Когда составляется дополнительный лист книги продаж
Подборка наиболее важных документов по запросу Когда составляется дополнительный лист книги продаж (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие коды операций указывать в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)При заполнении разд. 9 декларации и Приложения 1 к нему отражайте те же коды, что были указаны у вас в книге продаж и доплистах к ней (п. п. 56.3, 58.6 Порядка заполнения декларации по НДС, пп. "д" п. 7 Правил ведения книги продаж, пп. "б" п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2026)При заполнении разд. 9 декларации и Приложения 1 к нему отражайте те же коды, что были указаны у вас в книге продаж и доплистах к ней (п. п. 56.3, 58.6 Порядка заполнения декларации по НДС, пп. "д" п. 7 Правил ведения книги продаж, пп. "б" п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).
Вопрос: В каком порядке ООО на УСН выставить счет-фактуру, если контрагент согласился доплатить НДС через месяц после отгрузки или если стороны пересмотрели договорную стоимость? Если поставщик выставит первичный счет-фактуру покупателю с нарушением срока, будут ли риски у покупателя при получении вычета по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вместе с тем если впоследствии сторонами по договору будет заключено дополнительное соглашение о внесении изменений в договор о доплате покупателем суммы НДС, то на момент достижения такого соглашения продавцу необходимо в установленном порядке внести соответствующие исправления в ранее составленный счет-фактуру, в котором сумма НДС была определена расчетным методом, путем оформления нового счета-фактуры (п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением N 1137). Указанные изменения продавцу надлежит отразить в книге продаж за период отгрузки посредством оформления дополнительного листа книги продаж за указанный налоговый период (п. 3 Правил ведения книги продаж).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вместе с тем если впоследствии сторонами по договору будет заключено дополнительное соглашение о внесении изменений в договор о доплате покупателем суммы НДС, то на момент достижения такого соглашения продавцу необходимо в установленном порядке внести соответствующие исправления в ранее составленный счет-фактуру, в котором сумма НДС была определена расчетным методом, путем оформления нового счета-фактуры (п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением N 1137). Указанные изменения продавцу надлежит отразить в книге продаж за период отгрузки посредством оформления дополнительного листа книги продаж за указанный налоговый период (п. 3 Правил ведения книги продаж).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если исправляется счет-фактура, составленный в предыдущем квартале, то продавец и покупатель делают то же самое, но только не в самой книге продаж (книге покупок), а в дополнительном листе книги продаж (книги покупок) за тот период, в котором в ней был зарегистрирован счет-фактура до внесения исправлений. В доплисте книги продаж (книги покупок) делаются две записи: одна - с минусом (по счету-фактуре до внесения исправлений), вторая - с плюсом (по исправленному счету-фактуре).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если исправляется счет-фактура, составленный в предыдущем квартале, то продавец и покупатель делают то же самое, но только не в самой книге продаж (книге покупок), а в дополнительном листе книги продаж (книги покупок) за тот период, в котором в ней был зарегистрирован счет-фактура до внесения исправлений. В доплисте книги продаж (книги покупок) делаются две записи: одна - с минусом (по счету-фактуре до внесения исправлений), вторая - с плюсом (по исправленному счету-фактуре).
Вопрос: Организация при реконструкции собственного склада хозспособом ошибочно не включила в налоговую базу стоимость СМР, при этом приняла к вычету НДС со стоимости материалов. Нужно ли исправить ошибку, если она была обнаружена в следующем квартале после окончания СМР, и как это сделать?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)В целях устранения ошибки по неисчислению НДС от стоимости СМР для собственного потребления в период их выполнения организация должна внести исправления в книгу продаж посредством составления дополнительного листа к книге продаж за период фактического выполнения указанных работ (п. п. 3, 11 Правил ведения книги продаж).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)В целях устранения ошибки по неисчислению НДС от стоимости СМР для собственного потребления в период их выполнения организация должна внести исправления в книгу продаж посредством составления дополнительного листа к книге продаж за период фактического выполнения указанных работ (п. п. 3, 11 Правил ведения книги продаж).
Статья: Ответы на актуальные вопросы по НДС: ставки, вычеты и другое
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 4)Поскольку ИСФ составлен после окончания квартала, в котором был отражен первичный счет-фактура в книге продаж, то книгу нужно исправить. Для этого надо заполнить дополнительный лист к книге продаж за I квартал 2025 г. В нем нужно аннулировать ошибочный счет-фактуру и зарегистрировать ИСФ <9>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 4)Поскольку ИСФ составлен после окончания квартала, в котором был отражен первичный счет-фактура в книге продаж, то книгу нужно исправить. Для этого надо заполнить дополнительный лист к книге продаж за I квартал 2025 г. В нем нужно аннулировать ошибочный счет-фактуру и зарегистрировать ИСФ <9>.
Вопрос: Организация на УСН, применявшая ставку НДС 5%, в 2025 г. выставила заказчику счет-фактуру на полученный аванс и уплатила НДС с аванса в бюджет. Должна ли организация при выполнении в 2026 г. работ выставить заказчику счет-фактуру и отчитаться по НДС по этой сделке, если с 2026 г. организация освобождена от НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Таким образом, после изменения сторонами условий договора и возврата заказчику суммы НДС с предоплаты организации следует в целях признания суммы НДС с предоплаты, излишне уплаченной в бюджет, внести исправления в выставленный заказчику счет-фактуру на предоплату с уменьшением на сумму НДС, внести исправления в книгу продаж посредством составления дополнительного листа к книге продаж и представить уточненную декларацию по НДС за налоговый период 2025 г., в котором был излишне исчислен НДС с предоплаты (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ, п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, п. 11 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ N 1137).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Таким образом, после изменения сторонами условий договора и возврата заказчику суммы НДС с предоплаты организации следует в целях признания суммы НДС с предоплаты, излишне уплаченной в бюджет, внести исправления в выставленный заказчику счет-фактуру на предоплату с уменьшением на сумму НДС, внести исправления в книгу продаж посредством составления дополнительного листа к книге продаж и представить уточненную декларацию по НДС за налоговый период 2025 г., в котором был излишне исчислен НДС с предоплаты (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ, п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, п. 11 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ N 1137).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Формы и Правила ведения (заполнения) счета-фактуры, в том числе корректировочного, журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур, книги покупок, книги продаж и дополнительных листов к ним утверждены Постановлением Правительства от 26.12.2011 N 1137.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Формы и Правила ведения (заполнения) счета-фактуры, в том числе корректировочного, журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур, книги покупок, книги продаж и дополнительных листов к ним утверждены Постановлением Правительства от 26.12.2011 N 1137.
Вопрос: Правомерно ли продавцу в отношении услуг, оказание которых оформлено в 2026 г., в случае если до 2026 г. договор содержал условие "комиссия не облагается НДС на основании пп. 3.1 п. 3 ст. 149 НК РФ", после 01.01.2026, когда комиссия будет подлежать налогообложению, осуществлять исчисление НДС по расчетной ставке?
(Консультация эксперта, 2026)Строка "Всего к оплате" заполняется для составления книги покупок, книги продаж, а в случаях, предусмотренных Приложениями N N 4 и 5 к Постановлению Правительства РФ N 1137, - для составления дополнительных листов к книгам покупок и книгам продаж (п. 5 Правил).
(Консультация эксперта, 2026)Строка "Всего к оплате" заполняется для составления книги покупок, книги продаж, а в случаях, предусмотренных Приложениями N N 4 и 5 к Постановлению Правительства РФ N 1137, - для составления дополнительных листов к книгам покупок и книгам продаж (п. 5 Правил).
Статья: Корректировочный и исправительный счета-фактуры: в чем разница
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)- продавец регистрирует исправленный счет-фактуру в дополнительном листе книги продаж за период, когда оформлен исходный счет-фактура, потому что в этом периоде он обязан был начислить НДС к уплате.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)- продавец регистрирует исправленный счет-фактуру в дополнительном листе книги продаж за период, когда оформлен исходный счет-фактура, потому что в этом периоде он обязан был начислить НДС к уплате.
Готовое решение: Компенсация НДС иностранцам при вывозе приобретенных в России товаров (tax free)
(КонсультантПлюс, 2026)В аналогичном порядке заполняется дополнительный лист к книге покупок, если после окончания налогового периода в нее надо внести изменения (п. 4 Правил ведения книги покупок, Правила заполнения дополнительного листа книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2026)В аналогичном порядке заполняется дополнительный лист к книге покупок, если после окончания налогового периода в нее надо внести изменения (п. 4 Правил ведения книги покупок, Правила заполнения дополнительного листа книги покупок).
Готовое решение: Как вести книгу продаж
(КонсультантПлюс, 2026)Срок хранения книги продаж - четыре года с даты последней записи в ней. Это относится к книгам, составленным и на бумаге, и в электронном виде (п. 22 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2026)Срок хранения книги продаж - четыре года с даты последней записи в ней. Это относится к книгам, составленным и на бумаге, и в электронном виде (п. 22 Правил ведения книги продаж).
Вопрос: ООО оплатило услуги иностранного контрагента и как налоговый агент перечислило НДС в бюджет и приняло его к вычету. Впоследствии согласовано уменьшение стоимости. Как вернуть излишне уплаченный НДС? Какие документы представить? Нужен ли корректировочный счет-фактура? Как отразить операцию в декларации по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вследствие исправления первоначально составленного налоговым агентом счета-фактуры, внесения корректировок в книгу продаж и книгу покупок посредством составления соответствующих дополнительных листов российской организации с целью уменьшения исчисленной и заявленной к вычету суммы НДС целесообразнее направить в налоговый орган уточненную декларацию за указанный период выплаты дохода иностранному контрагенту.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вследствие исправления первоначально составленного налоговым агентом счета-фактуры, внесения корректировок в книгу продаж и книгу покупок посредством составления соответствующих дополнительных листов российской организации с целью уменьшения исчисленной и заявленной к вычету суммы НДС целесообразнее направить в налоговый орган уточненную декларацию за указанный период выплаты дохода иностранному контрагенту.