Когда платят налог самозанятые
Подборка наиболее важных документов по запросу Когда платят налог самозанятые (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Налоговый орган доначислил НДФЛ (штраф, пени): налог не удержан и не уплачен с выплаченной физлицу (не ИП) арендной платы
(КонсультантПлюс, 2025)Например, когда физлицо уплатило налог на профессиональный доход (НПД) со спорных выплат, но они не относятся к объекту налогообложения НПД, т.к. предоставленное в аренду жилое помещение использовалось организацией в целях, не отвечающих назначению жилого помещения
(КонсультантПлюс, 2025)Например, когда физлицо уплатило налог на профессиональный доход (НПД) со спорных выплат, но они не относятся к объекту налогообложения НПД, т.к. предоставленное в аренду жилое помещение использовалось организацией в целях, не отвечающих назначению жилого помещения
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд поддержал вывод налогового органа о наличии у налогоплательщика обязанности исчислить НДФЛ с вознаграждения, выплаченного физическим лицам, несмотря на наличие у данных лиц статуса плательщиков налога на профессиональный доход. Суд принял во внимание, что договоры с физическими лицами заключались на неопределенный срок, вознаграждение выплачивалось систематически, выполненные работы были направлены на обеспечение деятельности общества в соответствии с его основным видом деятельности. Таким образом, суд поддержал позицию налогового органа, указав, что фактически работы были выполнены лицами в рамках трудовых отношений.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд поддержал вывод налогового органа о наличии у налогоплательщика обязанности исчислить НДФЛ с вознаграждения, выплаченного физическим лицам, несмотря на наличие у данных лиц статуса плательщиков налога на профессиональный доход. Суд принял во внимание, что договоры с физическими лицами заключались на неопределенный срок, вознаграждение выплачивалось систематически, выполненные работы были направлены на обеспечение деятельности общества в соответствии с его основным видом деятельности. Таким образом, суд поддержал позицию налогового органа, указав, что фактически работы были выполнены лицами в рамках трудовых отношений.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)4. Каков порядок исчисления и уплаты налога на профессиональный доход
(КонсультантПлюс, 2025)4. Каков порядок исчисления и уплаты налога на профессиональный доход
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)Налог за месяц рассчитает налоговая и сообщит сумму в приложении "Мой налог" или банковском приложении. Заплатить налог надо не позднее 28-го числа следующего месяца (ст. 11 Закона об НПД).
(Издательство "Главная книга", 2025)Налог за месяц рассчитает налоговая и сообщит сумму в приложении "Мой налог" или банковском приложении. Заплатить налог надо не позднее 28-го числа следующего месяца (ст. 11 Закона об НПД).
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"Статья 11. Порядок исчисления и уплаты налога
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"Статья 11. Порядок исчисления и уплаты налога
Приказ ФНС России от 14.02.2022 N ЕД-7-20/106@
"Об утверждении Порядка использования мобильного приложения "Мой налог"VI. Использование мобильного приложения "Мой налог"
"Об утверждении Порядка использования мобильного приложения "Мой налог"VI. Использование мобильного приложения "Мой налог"
Готовое решение: Продление сроков уплаты налогов, страховых взносов и авансовых платежей в отдельных ситуациях
(КонсультантПлюс, 2025)Одновременно с продлением сроков уплаты налогов и страховых взносов вы получаете рассрочку по этим же платежам. Исключения - НПД и налог, уплачиваемый на АУСН (пп. "в" п. 1, пп. "в" п. 1(1) Постановления Правительства РФ от 04.09.2024 N 1222).
(КонсультантПлюс, 2025)Одновременно с продлением сроков уплаты налогов и страховых взносов вы получаете рассрочку по этим же платежам. Исключения - НПД и налог, уплачиваемый на АУСН (пп. "в" п. 1, пп. "в" п. 1(1) Постановления Правительства РФ от 04.09.2024 N 1222).
Статья: Споры ИФНС и работодателей об отношениях с самозанятыми
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 2)Отношения - штука сложная. Достаточно примеров, когда работодателю удается убедить работников добровольно отказаться от трудового договора и оказывать услуги в качестве плательщиков налога на профессиональный доход (далее - НПД). Сложнее доказать налоговой службе (далее - ИФНС), что акт был "по любви", а характер отношений, действительно, качественно изменился.
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 2)Отношения - штука сложная. Достаточно примеров, когда работодателю удается убедить работников добровольно отказаться от трудового договора и оказывать услуги в качестве плательщиков налога на профессиональный доход (далее - НПД). Сложнее доказать налоговой службе (далее - ИФНС), что акт был "по любви", а характер отношений, действительно, качественно изменился.
Готовое решение: Уплата налогов индивидуальными предпринимателями (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)15.1. В какие сроки ИП платить НПД
(КонсультантПлюс, 2022)15.1. В какие сроки ИП платить НПД
Вопрос: О постановке на учет в налоговом органе в качестве плательщика НПД и порядке его уплаты.
(Письмо Минфина России от 24.02.2021 N 03-11-11/12548)Вопрос: О постановке на учет в налоговом органе в качестве плательщика НПД и порядке его уплаты.
(Письмо Минфина России от 24.02.2021 N 03-11-11/12548)Вопрос: О постановке на учет в налоговом органе в качестве плательщика НПД и порядке его уплаты.
Вопрос: О перераспределении нормативов зачисления доходов, поступивших в счет уплаты НПД; об изменении сроков уплаты земельного налога и налога на имущество физических лиц.
(Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-11-10/58174)Вопрос: О перераспределении нормативов зачисления доходов, поступивших в счет уплаты НПД; об изменении сроков уплаты земельного налога и налога на имущество физических лиц.
(Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-11-10/58174)Вопрос: О перераспределении нормативов зачисления доходов, поступивших в счет уплаты НПД; об изменении сроков уплаты земельного налога и налога на имущество физических лиц.
Готовое решение: Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости
(КонсультантПлюс, 2025)товар, подлежащий прослеживаемости, возвращен вам физлицом, которое до вступления в силу Перечня товаров (изменений в него) приобрело его у вас. То же касается случая, когда прослеживаемый товар возвращает плательщик НПД, купивший его у вас до вступления в силу Перечня (изменений в него);
(КонсультантПлюс, 2025)товар, подлежащий прослеживаемости, возвращен вам физлицом, которое до вступления в силу Перечня товаров (изменений в него) приобрело его у вас. То же касается случая, когда прослеживаемый товар возвращает плательщик НПД, купивший его у вас до вступления в силу Перечня (изменений в него);
Статья: Правовое регулирование налога на профессиональный доход в России
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Наконец, пункт 8 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ устанавливает лимит доходов, учитываемых при определении налоговой базы, которые физическое лицо может получить, являясь плательщиком НПД, в течение одного календарного года - 2,4 млн руб. Интересно отметить, что налоговым периодом по НПД является месяц, а предельный объем получаемого самозанятым дохода определяется исходя из календарного года. Полагаем, что логичнее было бы привязать соответствующий показатель к налоговому периоду. Вместе с тем закрепленное в настоящее время правило дает возможность более гибко применять НПД - налогоплательщик может получить указанную сумму как разовым платежом, так и нарастающим итогом в течение года.
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Наконец, пункт 8 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ устанавливает лимит доходов, учитываемых при определении налоговой базы, которые физическое лицо может получить, являясь плательщиком НПД, в течение одного календарного года - 2,4 млн руб. Интересно отметить, что налоговым периодом по НПД является месяц, а предельный объем получаемого самозанятым дохода определяется исходя из календарного года. Полагаем, что логичнее было бы привязать соответствующий показатель к налоговому периоду. Вместе с тем закрепленное в настоящее время правило дает возможность более гибко применять НПД - налогоплательщик может получить указанную сумму как разовым платежом, так и нарастающим итогом в течение года.
Готовое решение: Как заполнить и представить в налоговый орган ежемесячную форму персонифицированных сведений о физических лицах (форму по КНД 1151162)
(КонсультантПлюс, 2025)Сведения о самозанятых, с которыми заключен только договор ГПХ, в общем случае включать в состав формы не нужно. Она подается по застрахованным лицам, а выплаты самозанятым по таким договорам не облагаются страховыми взносами (ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ, п. 3.1 Порядка заполнения формы персонифицированных сведений о физлицах). Исключение - случаи, когда выплата самозанятому не признается объектом обложения НПД, например:
(КонсультантПлюс, 2025)Сведения о самозанятых, с которыми заключен только договор ГПХ, в общем случае включать в состав формы не нужно. Она подается по застрахованным лицам, а выплаты самозанятым по таким договорам не облагаются страховыми взносами (ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ, п. 3.1 Порядка заполнения формы персонифицированных сведений о физлицах). Исключение - случаи, когда выплата самозанятому не признается объектом обложения НПД, например: