Долг за работником 6 НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Долг за работником 6 НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Нюансы пересчета НДФЛ по ставке 30% по работникам-иностранцам
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Таким образом, безопаснее делать перерасчет НДФЛ по ставке 30% на дату выплаты последнего дохода работникам из ЕАЭС в последних числах декабря. Из-за такой специфики перерасчета сумма неудержанного НДФЛ по ставке 30% в текущем году будет велика. Так что большую сумму долга сотрудника-иностранца работодатель передаст в ИФНС. И пополнение бюджета будет уже ее заботой <16>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Таким образом, безопаснее делать перерасчет НДФЛ по ставке 30% на дату выплаты последнего дохода работникам из ЕАЭС в последних числах декабря. Из-за такой специфики перерасчета сумма неудержанного НДФЛ по ставке 30% в текущем году будет велика. Так что большую сумму долга сотрудника-иностранца работодатель передаст в ИФНС. И пополнение бюджета будет уже ее заботой <16>.
Статья: Тонкости расчета и уплаты "дивидендных" налогов
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Если до конца года полностью удержать долг по НДФЛ с дивидендов не получится, сообщите об этом в ИФНС и работнику <6>. Сообщение подается в виде справки о доходах (с заполненным разделом 4) в составе годового расчета 6-НДФЛ не позднее 25 февраля года, следующего за годом выплаты дохода, налог с которого не удержан <7>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Если до конца года полностью удержать долг по НДФЛ с дивидендов не получится, сообщите об этом в ИФНС и работнику <6>. Сообщение подается в виде справки о доходах (с заполненным разделом 4) в составе годового расчета 6-НДФЛ не позднее 25 февраля года, следующего за годом выплаты дохода, налог с которого не удержан <7>.
Статья: Иностранец, получающий РК, сменил статус: головоломки с заполнением расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)Поскольку контролирующие органы говорят о необходимости перерасчета НДФЛ именно на конец года, то, на наш взгляд, в этом случае результат перерасчета можно попробовать отразить в годовом расчете 6-НДФЛ без подачи уточненок за прошлые периоды. Ведь если 31.12.2025 доходы (например, зарплату) работнику не выплачивают, то перерасчет будет заключаться только в определении суммы долга по НДФЛ по ставке 30%, которую работодатель не смог удержать из доходов работника и о которой должен сообщить в ИФНС, чтобы она эту сумму получила от работника, указав ее в налоговом уведомлении. Причем сообщить о ней можно до 25 февраля <17>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)Поскольку контролирующие органы говорят о необходимости перерасчета НДФЛ именно на конец года, то, на наш взгляд, в этом случае результат перерасчета можно попробовать отразить в годовом расчете 6-НДФЛ без подачи уточненок за прошлые периоды. Ведь если 31.12.2025 доходы (например, зарплату) работнику не выплачивают, то перерасчет будет заключаться только в определении суммы долга по НДФЛ по ставке 30%, которую работодатель не смог удержать из доходов работника и о которой должен сообщить в ИФНС, чтобы она эту сумму получила от работника, указав ее в налоговом уведомлении. Причем сообщить о ней можно до 25 февраля <17>.
Статья: Новая порция вопросов про подотчет
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2026, N 8)Максимальный размер удержаний - 20% от начисленной суммы за минусом НДФЛ <6>. Если удержанной при увольнении суммы не хватит для покрытия долга, то остаток работник может вернуть в кассу самостоятельно.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2026, N 8)Максимальный размер удержаний - 20% от начисленной суммы за минусом НДФЛ <6>. Если удержанной при увольнении суммы не хватит для покрытия долга, то остаток работник может вернуть в кассу самостоятельно.
Статья: Работник стал резидентом: зачитываем налог и показываем в НДФЛ-отчетности
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)Но, как мы уже сказали, по нормам НК эту сумму излишне удержанного НДФЛ инспекция должна вернуть работнику, а не вам <12>. То есть у вас переплаты в бюджете нет. И после сдачи годового расчета 6-НДФЛ эта сумма не должна вернуться в виде переплаты на ваш ЕНС. Она должна остаться на КБК по НДФЛ, иначе у налоговиков не будет источника для возврата налога. И долга перед работником у вас нет.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)Но, как мы уже сказали, по нормам НК эту сумму излишне удержанного НДФЛ инспекция должна вернуть работнику, а не вам <12>. То есть у вас переплаты в бюджете нет. И после сдачи годового расчета 6-НДФЛ эта сумма не должна вернуться в виде переплаты на ваш ЕНС. Она должна остаться на КБК по НДФЛ, иначе у налоговиков не будет источника для возврата налога. И долга перед работником у вас нет.
Статья: Работник стал нерезидентом: доудерживаем налог и отражаем в 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Шаг 5. В ИФНС за 2023 г. нужно представить справку о доходах работника в составе годового расчета 6-НДФЛ и сам расчет с учетом сделанного перерасчета. Подавать уточненные расчеты не нужно <12>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Шаг 5. В ИФНС за 2023 г. нужно представить справку о доходах работника в составе годового расчета 6-НДФЛ и сам расчет с учетом сделанного перерасчета. Подавать уточненные расчеты не нужно <12>.
Статья: Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)В строке 180 раздела 2 нужно отражать сумму НДФЛ, которую излишне удержали с начала года и которая остается излишне удержанной по состоянию на конец отчетного периода, за который сдаете расчет 6-НДФЛ <12>. Поскольку в III квартале всю сумму излишне удержанного налога вернули работнику, то в расчете за 9 месяцев уже не нужно заполнять строку 180. Ведь на конец отчетного периода (на 30 сентября) долгов по НДФЛ перед работником нет. Такие разъяснения ФНС давала об отражении в 6-НДФЛ перерасчета детских вычетов у работника, когда он представил документы на детей в середине года. Но они актуальны и при других перерасчетах налога с начала года <13>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)В строке 180 раздела 2 нужно отражать сумму НДФЛ, которую излишне удержали с начала года и которая остается излишне удержанной по состоянию на конец отчетного периода, за который сдаете расчет 6-НДФЛ <12>. Поскольку в III квартале всю сумму излишне удержанного налога вернули работнику, то в расчете за 9 месяцев уже не нужно заполнять строку 180. Ведь на конец отчетного периода (на 30 сентября) долгов по НДФЛ перед работником нет. Такие разъяснения ФНС давала об отражении в 6-НДФЛ перерасчета детских вычетов у работника, когда он представил документы на детей в середине года. Но они актуальны и при других перерасчетах налога с начала года <13>.
Статья: Что будет, если не сообщили инспекции о неудержанном НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)За прошлый год от организации физлицо получило только неденежный доход, из которого невозможно удержать НДФЛ (например, в натуральной форме, в виде матвыгоды или прощения долга). И это упустили из виду при составлении 6-НДФЛ и прилагаемых к годовому расчету справок о доходах физлиц. Что повлечет эта оплошность?
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)За прошлый год от организации физлицо получило только неденежный доход, из которого невозможно удержать НДФЛ (например, в натуральной форме, в виде матвыгоды или прощения долга). И это упустили из виду при составлении 6-НДФЛ и прилагаемых к годовому расчету справок о доходах физлиц. Что повлечет эта оплошность?
Статья: НДФЛ и взносы с декабрьских доходов работников
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Если до 02.02.2026 (31 января - суббота) включительно не удастся удержать всю сумму долга, о сумме неудержанного НДФЛ нужно сообщить в ИФНС и физлицу не позднее 25.02.2026 - отразить в строке 170 раздела 2 расчета 6-НДФЛ и в разделе 4 справки о доходах работника <26>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Если до 02.02.2026 (31 января - суббота) включительно не удастся удержать всю сумму долга, о сумме неудержанного НДФЛ нужно сообщить в ИФНС и физлицу не позднее 25.02.2026 - отразить в строке 170 раздела 2 расчета 6-НДФЛ и в разделе 4 справки о доходах работника <26>.
Статья: НДФЛ-вопросы по итогам сдачи годового 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)При этом в состав уточненного годового 6-НДФЛ включаете справку о доходах только по одному работнику, по которому вносите исправления. Причем в корректирующей справке в поле "Номер справки" вы указываете тот же номер, что и в первоначальной <6>. В этой справке указываете правильные суммы доходов, вычетов и налога. При этом суммы исчисленного и удержанного налога должны быть равны, поскольку на момент подачи уточненной справки вы НДФЛ у работника уже удержите и долгов перед бюджетом у него не будет.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)При этом в состав уточненного годового 6-НДФЛ включаете справку о доходах только по одному работнику, по которому вносите исправления. Причем в корректирующей справке в поле "Номер справки" вы указываете тот же номер, что и в первоначальной <6>. В этой справке указываете правильные суммы доходов, вычетов и налога. При этом суммы исчисленного и удержанного налога должны быть равны, поскольку на момент подачи уточненной справки вы НДФЛ у работника уже удержите и долгов перед бюджетом у него не будет.
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: построчно
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)ООО "НАЗВАНИЕ" получило требование N 3446251856 от 06.07.2023 представить пояснения о причинах расхождений выплат в пользу сотрудников по данным расчета 6-НДФЛ за полугодие 2023 года с данными расчета страховых взносов за полугодие 2023 года. В ответ на требование сообщаем, что расхождение в доходах возникло в связи с договорами дарения сотрудникам.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)ООО "НАЗВАНИЕ" получило требование N 3446251856 от 06.07.2023 представить пояснения о причинах расхождений выплат в пользу сотрудников по данным расчета 6-НДФЛ за полугодие 2023 года с данными расчета страховых взносов за полугодие 2023 года. В ответ на требование сообщаем, что расхождение в доходах возникло в связи с договорами дарения сотрудникам.
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Обратите внимание! Суммы, выданные под отчет, не образуют доход работника, подлежащий обложению НДФЛ, если израсходованы на установленные цели (подтверждается документами, сопровождающими авансовый отчет) или возвращены работодателю (сразу вся сумма или частями). Поэтому в форме 6-НДФЛ ни выдачу денежных средств под отчет, ни их зачет при выплате заработной платы не отражают.
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Обратите внимание! Суммы, выданные под отчет, не образуют доход работника, подлежащий обложению НДФЛ, если израсходованы на установленные цели (подтверждается документами, сопровождающими авансовый отчет) или возвращены работодателю (сразу вся сумма или частями). Поэтому в форме 6-НДФЛ ни выдачу денежных средств под отчет, ни их зачет при выплате заработной платы не отражают.