Коды доходов на 2023 год
Подборка наиболее важных документов по запросу Коды доходов на 2023 год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Указываются ли доходы по гражданско-правовым договорам в справке о доходах и суммах налога физического лица?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)В Справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к форме 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее - Приказ N ЕД-7-11/649@)) указываются код дохода и сумма дохода. Код дохода указывается в соответствии с Кодами видов доходов налогоплательщика, утвержденными Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (пп. 2 п. 51 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом N ЕД-7-11/649@). В частности, предусмотрен код дохода 2010 "Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений)".
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)В Справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к форме 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее - Приказ N ЕД-7-11/649@)) указываются код дохода и сумма дохода. Код дохода указывается в соответствии с Кодами видов доходов налогоплательщика, утвержденными Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (пп. 2 п. 51 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом N ЕД-7-11/649@). В частности, предусмотрен код дохода 2010 "Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений)".
Вопрос: У организации выявлена кредиторская задолженность в виде излишне перечисленных ИП сумм. ИП прекратил деятельность. Возможно ли вернуть средства на его личный счет? Нужно ли указывать код дохода в платежном поручении? Если да, то какой? Возникает ли у организации обязанность при возврате переплаты использовать ККТ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: При подписании акта сверки с индивидуальным предпринимателем выявлена кредиторская задолженность организации в виде излишне перечисленных сумм оплаты индивидуальным предпринимателем по договору поставки. На момент возврата средств ИП прекратил деятельность и просит вернуть деньги на личный счет, открытый ему как физлицу.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: При подписании акта сверки с индивидуальным предпринимателем выявлена кредиторская задолженность организации в виде излишне перечисленных сумм оплаты индивидуальным предпринимателем по договору поставки. На момент возврата средств ИП прекратил деятельность и просит вернуть деньги на личный счет, открытый ему как физлицу.
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налоговый агент оспаривает штраф за представление документов с недостоверными сведениями
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Арбитражного суда Московского округа от 01.03.2023 N Ф05-1402/2023 по делу N А40-86667/2022
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Арбитражного суда Московского округа от 01.03.2023 N Ф05-1402/2023 по делу N А40-86667/2022
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Внимание! При заполнении формы 6-НДФЛ используются коды видов доходов и вычетов, утвержденные Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Внимание! При заполнении формы 6-НДФЛ используются коды видов доходов и вычетов, утвержденные Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@
Статья: Как платить НДФЛ с процентного дохода в 2024 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 13)- Освобождаемые от уплаты НДФЛ суммы дохода отражаются в декларации 3-НДФЛ на отдельном листе - в приложении 4. Поэтому доходы в виде процентов по вкладам включаются в приложение 1 в полной сумме, с указанием кода вида дохода "14" в строке 010 <25>. То есть не нужно рассчитывать дельту между общей суммой полученных процентов и суммой, не подлежащей налогообложению по условиям ст. 214.2 НК РФ. Освобождаемая от НДФЛ сумма (150 000 руб. применительно к доходам 2023 г.) указывается в строке 110 приложения 4 ("Иные доходы, не подлежащие налогообложению") и включается в общую сумму освобождаемых от налогообложения доходов по строке 120 приложения 4, значение которой переносится в строку 020 раздела 2 <26>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 13)- Освобождаемые от уплаты НДФЛ суммы дохода отражаются в декларации 3-НДФЛ на отдельном листе - в приложении 4. Поэтому доходы в виде процентов по вкладам включаются в приложение 1 в полной сумме, с указанием кода вида дохода "14" в строке 010 <25>. То есть не нужно рассчитывать дельту между общей суммой полученных процентов и суммой, не подлежащей налогообложению по условиям ст. 214.2 НК РФ. Освобождаемая от НДФЛ сумма (150 000 руб. применительно к доходам 2023 г.) указывается в строке 110 приложения 4 ("Иные доходы, не подлежащие налогообложению") и включается в общую сумму освобождаемых от налогообложения доходов по строке 120 приложения 4, значение которой переносится в строку 020 раздела 2 <26>.
Типовая ситуация: Налог на прибыль при выплате доходов иностранной организации: уплата и отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)За период, в котором были выплаты иностранной организации, и следующие периоды до окончания года налоговый агент сдает налоговый расчет в те же сроки, что и декларацию по налогу на прибыль, - 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, и 25 марта следующего года. За непредставление расчета штрафуют, как за непредставление деклараций (ст. 310 НК РФ, Письмо ФНС от 14.11.2023 N ШЮ-4-13/14369@).
(Издательство "Главная книга", 2026)За период, в котором были выплаты иностранной организации, и следующие периоды до окончания года налоговый агент сдает налоговый расчет в те же сроки, что и декларацию по налогу на прибыль, - 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, и 25 марта следующего года. За непредставление расчета штрафуют, как за непредставление деклараций (ст. 310 НК РФ, Письмо ФНС от 14.11.2023 N ШЮ-4-13/14369@).
Готовое решение: Особенности применения автоматизированной УСН с 1 июля 2022 г. по 31 декабря 2027 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2026)Представьте сведения о тех доходах, которые выплатили на АУСН, независимо от месяца, за который их начислили. Сообщите в том числе о доходах за месяц, в котором еще не использовали АУСН, если выплатили их после перехода на этот режим (Письмо ФНС России от 24.07.2023 N АБ-4-20/9403@);
(КонсультантПлюс, 2026)Представьте сведения о тех доходах, которые выплатили на АУСН, независимо от месяца, за который их начислили. Сообщите в том числе о доходах за месяц, в котором еще не использовали АУСН, если выплатили их после перехода на этот режим (Письмо ФНС России от 24.07.2023 N АБ-4-20/9403@);
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по составлению промежуточной бухгалтерской отчетности в 2026 г.Организация должна вести аналитический учет доходов и расходов по прекращаемой деятельности для формирования финансового результата от такой деятельности. В отчете о финансовых результатах показывается только финансовый результат, без отражения доходов и расходов по прекращаемой деятельности. Этот вывод следует из п. 26 ФСБУ 4/2023. Следовательно, доходы и расходы от прекращаемой деятельности не должны формировать показатели с кодами 2110 "Выручка", 2120 "Себестоимость продаж", 2210 "Коммерческие расходы", 2220 "Управленческие расходы", 2340 "Прочие доходы", 2350 "Прочие расходы".
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 2025Организация должна вести аналитический учет доходов и расходов по прекращаемой деятельности для формирования финансового результата от такой деятельности. В отчете о финансовых результатах показывается только финансовый результат без отражения доходов и расходов по прекращаемой деятельности. Этот вывод следует из п. 26 ФСБУ 4/2023. Следовательно, доходы и расходы от прекращаемой деятельности не должны формировать показатели с кодами 2110 "Выручка", 2120 "Себестоимость продаж", 2210 "Коммерческие расходы", 2220 "Управленческие расходы", 2340 "Прочие доходы", 2350 "Прочие расходы".
Корреспонденция счетов: Как организация-арендодатель отражает в бухгалтерском учете и годовой бухгалтерской отчетности передачу в аренду объекта основных средств, а также связанные с этим доходы и расходы?..
(Консультация эксперта, 2026)Поступления от предоставления строительной техники в аренду, учитываемые в составе прочих доходов, в данном случае формируют показатель с кодом 2340 "Прочие доходы" отчета о финансовых результатах. Его значение за текущий отчетный год - 200 000 руб. (244 000 руб. - 44 000 руб.) (пп. "б" п. 28 ФСБУ 4/2023, пп. "ж" п. 47 ФСБУ 25/2018).
(Консультация эксперта, 2026)Поступления от предоставления строительной техники в аренду, учитываемые в составе прочих доходов, в данном случае формируют показатель с кодом 2340 "Прочие доходы" отчета о финансовых результатах. Его значение за текущий отчетный год - 200 000 руб. (244 000 руб. - 44 000 руб.) (пп. "б" п. 28 ФСБУ 4/2023, пп. "ж" п. 47 ФСБУ 25/2018).
Готовое решение: Как отражать продажу основных средств в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)1 Продажу объекта ОС вы можете отражать с применением счета 91 "Прочие доходы и расходы", показывая по кредиту всю сумму поступлений от продажи объекта ОС, а по дебету - его балансовую стоимость, затраты на продажу, а также сумму начисленного НДС. При этом помните, что доходы и расходы в любом случае следует признавать в периоде списания объекта ОС, а результат от продажи (прибыль или убыток) отражать в отчете о финансовых результатах свернуто. Например, если получена прибыль, ее надо привести в составе показателя с кодом 2340 "Прочие доходы" (п. 44 ФСБУ 6/2020, п. 28 ФСБУ 4/2023).
(КонсультантПлюс, 2026)1 Продажу объекта ОС вы можете отражать с применением счета 91 "Прочие доходы и расходы", показывая по кредиту всю сумму поступлений от продажи объекта ОС, а по дебету - его балансовую стоимость, затраты на продажу, а также сумму начисленного НДС. При этом помните, что доходы и расходы в любом случае следует признавать в периоде списания объекта ОС, а результат от продажи (прибыль или убыток) отражать в отчете о финансовых результатах свернуто. Например, если получена прибыль, ее надо привести в составе показателя с кодом 2340 "Прочие доходы" (п. 44 ФСБУ 6/2020, п. 28 ФСБУ 4/2023).
Статья: Новые коды доходов и вычетов по НДФЛ
(Рябинин В.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 4)Напомним, что Приказом ФНС России от 16.12.2022 N ЕД-7-11/1216@ "О внесении изменений в Приложения N 1 и N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов" были скорректированы и внесены следующие коды доходов, действующие с 05.02.2023:
(Рябинин В.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 4)Напомним, что Приказом ФНС России от 16.12.2022 N ЕД-7-11/1216@ "О внесении изменений в Приложения N 1 и N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов" были скорректированы и внесены следующие коды доходов, действующие с 05.02.2023:
Статья: ФНС России планирует скорректировать коды доходов и вычетов по НДФЛ
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 34)Необходимость корректировки кодов доходов и вычетов вызвана принятием Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ (далее - Закон N 389-ФЗ), внесшего изменения в том числе в главу 23 НК РФ.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 34)Необходимость корректировки кодов доходов и вычетов вызвана принятием Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ (далее - Закон N 389-ФЗ), внесшего изменения в том числе в главу 23 НК РФ.
Статья: Новогодняя шпаргалка: как учесть расходы на праздник
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Неудержанный НДФЛ с подарков, врученных в 2023 г., отразите в разделе 4 справки о доходах физлица в составе годового 6-НДФЛ. Не забудьте, что в справке доход в виде подарка надо отразить с кодом "2720", а вычет по нему (4 000 руб.) с кодом "501". Так что в разделе 4 справки доход будет уже за минусом 4 000 руб. <25> Расчет 6-НДФЛ за 2023 г. сдайте в ИФНС не позднее 26.02.2024, а также передайте справку получателю подарка.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Неудержанный НДФЛ с подарков, врученных в 2023 г., отразите в разделе 4 справки о доходах физлица в составе годового 6-НДФЛ. Не забудьте, что в справке доход в виде подарка надо отразить с кодом "2720", а вычет по нему (4 000 руб.) с кодом "501". Так что в разделе 4 справки доход будет уже за минусом 4 000 руб. <25> Расчет 6-НДФЛ за 2023 г. сдайте в ИФНС не позднее 26.02.2024, а также передайте справку получателю подарка.