Код дохода 2-ндфл 2016
Подборка наиболее важных документов по запросу Код дохода 2-ндфл 2016 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Рекомендации чиновников по заполнению справки 2-НДФЛ
(Огудин И.)
("Практический бухгалтерский учет", 2017, N 2)Отметим, что если при заполнении справки 2-НДФЛ вид дохода, выплаченного налогоплательщику, справочником кодов доходов не предусмотрен, то используется код дохода 4800 "Иные доходы" (письма ФНС России от 19.09.2016 N БС-4-11/17537, от 06.07.2016 N БС-4-11/12127).
(Огудин И.)
("Практический бухгалтерский учет", 2017, N 2)Отметим, что если при заполнении справки 2-НДФЛ вид дохода, выплаченного налогоплательщику, справочником кодов доходов не предусмотрен, то используется код дохода 4800 "Иные доходы" (письма ФНС России от 19.09.2016 N БС-4-11/17537, от 06.07.2016 N БС-4-11/12127).
Статья: Ученический договор как способ сэкономить
(Зобова Е.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 7)В справке 2-НДФЛ рассматриваемые доходы указываются по коду 4800 "Иные доходы" (Приложение 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@). Это связано с тем, что отдельного кода для данного вида доходов не предусмотрено (Письмо ФНС России от 06.07.2016 N БС-4-11/12127).
(Зобова Е.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 7)В справке 2-НДФЛ рассматриваемые доходы указываются по коду 4800 "Иные доходы" (Приложение 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@). Это связано с тем, что отдельного кода для данного вида доходов не предусмотрено (Письмо ФНС России от 06.07.2016 N БС-4-11/12127).
Судебная практика
Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 05.12.2023 N 33-20478/2023
Категория спора: Компенсации.
Требования уполномоченного органа государственной власти: О взыскании перечисленной суммы компенсации, выплаты компенсационного характера.
Обстоятельства: Ответчику как неработающему трудоспособному лицу была назначена ежемесячная выплата по уходу за ребенком-инвалидом. Поскольку ответчик не сообщил о факте трудоустройства, свидетельствующем об утрате права на получение ежемесячной выплаты, истец полагает возможным взыскать с него необоснованно полученную сумму.
Решение: Отказано.Данное обстоятельство подтверждается выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц в отношении ООО "ИСК Сфера", а также полученными по запросу суду справками по форме 2-НДФЛ, из которых следует, что за спорный период от работодателя работнику поступило всего несколько начислений, а именно: в 2016 году в сумме 21490 рублей 12 копеек по коду дохода (2012) в качестве отпускных, в 2018 году в сумме 7358 рублей 23 копейки по коду дохода (4800) в качестве компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, сведения о доходах за 2017 год в базе налоговой инспекции отсутствуют, а также тем, что выплаты ответчику пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством осуществлено за счет средств государства - регионального отделения Фонда социального страхования, в связи с невозможностью получения пособий от работодателя ООО "ИСК Сфера".
Категория спора: Компенсации.
Требования уполномоченного органа государственной власти: О взыскании перечисленной суммы компенсации, выплаты компенсационного характера.
Обстоятельства: Ответчику как неработающему трудоспособному лицу была назначена ежемесячная выплата по уходу за ребенком-инвалидом. Поскольку ответчик не сообщил о факте трудоустройства, свидетельствующем об утрате права на получение ежемесячной выплаты, истец полагает возможным взыскать с него необоснованно полученную сумму.
Решение: Отказано.Данное обстоятельство подтверждается выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц в отношении ООО "ИСК Сфера", а также полученными по запросу суду справками по форме 2-НДФЛ, из которых следует, что за спорный период от работодателя работнику поступило всего несколько начислений, а именно: в 2016 году в сумме 21490 рублей 12 копеек по коду дохода (2012) в качестве отпускных, в 2018 году в сумме 7358 рублей 23 копейки по коду дохода (4800) в качестве компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, сведения о доходах за 2017 год в базе налоговой инспекции отсутствуют, а также тем, что выплаты ответчику пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством осуществлено за счет средств государства - регионального отделения Фонда социального страхования, в связи с невозможностью получения пособий от работодателя ООО "ИСК Сфера".
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на IV квартал 2016 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)С учетом внесенных изменений коды видов доходов и вычетов применяются при заполнении формы 2-НДФЛ за 2016 год.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)С учетом внесенных изменений коды видов доходов и вычетов применяются при заполнении формы 2-НДФЛ за 2016 год.
Приказ ФНС России от 30.11.2016 N ММВ-7-1/647@
(ред. от 15.06.2017)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2017 год"- по сведениям о доходах физических лиц за 2016 год по форме 2-НДФЛ в соответствии с кодом ОКТМО, указанным в разделе 1 формы 2-НДФЛ (включая сведения о доходах физических лиц, представленных в 2016 году от ликвидированных организаций - налоговых агентов, либо при реорганизации организаций с изменением ИНН, либо от физических лиц - налоговых агентов, прекративших деятельность в течение 2016 года).
(ред. от 15.06.2017)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2017 год"- по сведениям о доходах физических лиц за 2016 год по форме 2-НДФЛ в соответствии с кодом ОКТМО, указанным в разделе 1 формы 2-НДФЛ (включая сведения о доходах физических лиц, представленных в 2016 году от ликвидированных организаций - налоговых агентов, либо при реорганизации организаций с изменением ИНН, либо от физических лиц - налоговых агентов, прекративших деятельность в течение 2016 года).
Административная практика
Решение ФНС России от 02.02.2018 N СА-3-9/652@
Суть жалобы: Заявитель не согласен с действиями налогового органа по доначислению НДФЛ на сумму дохода, полученную в виде списания мобильным оператором задолженности абонента, признанной безнадежной ко взысканию.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, поскольку справка содержит подтвержденные сведения о доходе, полученном Заявителем, с которого исчислен НДФЛ, не удержанный налоговым агентом, и действия должностных лиц налогового органа по направлению Заявителю информационного письма признаны обоснованными.
Содержит правовую позицию ФНС России.В указанной жалобе Заявитель сообщает, что 05.07.2017 из Инспекции Федеральной налоговой службы (далее - Инспекция) получено информационное письмо от 30.05.2017 с приложением справки по форме 2-НДФЛ от 31.12.2016 за 2016 год (далее - справка от 31.12.2016), согласно которой Х в 2016 году получен доход (код дохода 4800) от ПАО "ЮЛ 1" в размере 3 215,03 рублей, сумма налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) исчисленная и не удержанная налоговым агентом составляет 418 рублей. При этом Заявитель отмечает, что никакого дохода, кроме дохода по основному месту работы, в 2016 году не получал.
Суть жалобы: Заявитель не согласен с действиями налогового органа по доначислению НДФЛ на сумму дохода, полученную в виде списания мобильным оператором задолженности абонента, признанной безнадежной ко взысканию.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, поскольку справка содержит подтвержденные сведения о доходе, полученном Заявителем, с которого исчислен НДФЛ, не удержанный налоговым агентом, и действия должностных лиц налогового органа по направлению Заявителю информационного письма признаны обоснованными.
Содержит правовую позицию ФНС России.В указанной жалобе Заявитель сообщает, что 05.07.2017 из Инспекции Федеральной налоговой службы (далее - Инспекция) получено информационное письмо от 30.05.2017 с приложением справки по форме 2-НДФЛ от 31.12.2016 за 2016 год (далее - справка от 31.12.2016), согласно которой Х в 2016 году получен доход (код дохода 4800) от ПАО "ЮЛ 1" в размере 3 215,03 рублей, сумма налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) исчисленная и не удержанная налоговым агентом составляет 418 рублей. При этом Заявитель отмечает, что никакого дохода, кроме дохода по основному месту работы, в 2016 году не получал.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 9)Ответ: По нашему мнению, в ситуации выплаты вознаграждения руководителям по итогам работы за 2016 г. код дохода для целей заполнения справки по форме 2-НДФЛ, а также дата получения дохода определяется по аналогии с ситуацией выплаты единовременного вознаграждения работникам по итогам работы за год.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 9)Ответ: По нашему мнению, в ситуации выплаты вознаграждения руководителям по итогам работы за 2016 г. код дохода для целей заполнения справки по форме 2-НДФЛ, а также дата получения дохода определяется по аналогии с ситуацией выплаты единовременного вознаграждения работникам по итогам работы за год.
Статья: Форма 2-НДФЛ за 2016 год: "старая" форма... с новым содержанием
(Мухин В.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 7)По-новому в справке 2-НДФЛ нужно кодировать и доход в виде премий. Так, если ранее премии за выполнение трудовых обязанностей и т.п. отражались вместе с зарплатой с кодом "2000", а иные премии, выплачиваемые за счет чистой прибыли компании (например, к юбилею работника и т.п.), показывались по коду "4800", как "иные доходы", то за 2016 год в справках 2-НДФЛ премии нужно в любом случае отражать отдельно (!) от зарплаты.
(Мухин В.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 7)По-новому в справке 2-НДФЛ нужно кодировать и доход в виде премий. Так, если ранее премии за выполнение трудовых обязанностей и т.п. отражались вместе с зарплатой с кодом "2000", а иные премии, выплачиваемые за счет чистой прибыли компании (например, к юбилею работника и т.п.), показывались по коду "4800", как "иные доходы", то за 2016 год в справках 2-НДФЛ премии нужно в любом случае отражать отдельно (!) от зарплаты.
Статья: Готовимся к оформлению справок по форме 2-НДФЛ
(Колосова И.Ю.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 12)Вопрос об указании кода дохода в справке по форме 2-НДФЛ при выплате премии или перерасчете зарплаты за прошлые периоды был рассмотрен ФНС в Письме от 19.09.2016 N БС-4-11/17537.
(Колосова И.Ю.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 12)Вопрос об указании кода дохода в справке по форме 2-НДФЛ при выплате премии или перерасчете зарплаты за прошлые периоды был рассмотрен ФНС в Письме от 19.09.2016 N БС-4-11/17537.
Статья: Новые коды доходов и вычетов в справках 2-НДФЛ за 2016 год
("Главная книга", 2017, N 3)НОВЫЕ КОДЫ ДОХОДОВ И ВЫЧЕТОВ В СПРАВКАХ 2-НДФЛ ЗА 2016 ГОД
("Главная книга", 2017, N 3)НОВЫЕ КОДЫ ДОХОДОВ И ВЫЧЕТОВ В СПРАВКАХ 2-НДФЛ ЗА 2016 ГОД
Вопрос: Об указании в форме 2-НДФЛ кодов вычетов в отношении доходов от операций с ценными бумагами.
(Письмо ФНС России от 21.03.2016 N БС-4-11/4582)Вопрос: Об указании в форме 2-НДФЛ кодов вычетов в отношении доходов от операций с ценными бумагами.
(Письмо ФНС России от 21.03.2016 N БС-4-11/4582)Вопрос: Об указании в форме 2-НДФЛ кодов вычетов в отношении доходов от операций с ценными бумагами.
Готовое решение: Как сдать отчетность по форме 2-НДФЛ за 2020 г. и предыдущие налоговые периоды
(КонсультантПлюс, 2021)Если в поданной справке 2-НДФЛ будут неправильные данные (например, ИНН физлица, номер его паспорта, код или сумма дохода и т.д.), это повлечет штраф в размере 500 руб. за каждую неправильную справку (п. 1 ст. 126.1 НК РФ, п. 3 Письма ФНС России от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515).
(КонсультантПлюс, 2021)Если в поданной справке 2-НДФЛ будут неправильные данные (например, ИНН физлица, номер его паспорта, код или сумма дохода и т.д.), это повлечет штраф в размере 500 руб. за каждую неправильную справку (п. 1 ст. 126.1 НК РФ, п. 3 Письма ФНС России от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515).
Статья: Нюансы заполнения 2-НДФЛ за 2016 год
(Вавилова И.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 3)К сведению. Некоторые бухгалтеры или ИП, берясь за очередную работу, пытаются перед этим оценить уровень ее сложности. Так и мы: перед началом заполнения формы 2-НДФЛ возьмемся оценить уровень сложности для выполнения этой задачи. На наш взгляд, составление отчетности по форме 2-НДФЛ за 2016 г. можно отнести к среднему типу сложности. Новые коды вычетов и доходов заставят многих бухгалтеров и коммерсантов потратить на эту отчетность времени больше, чем обычно.
(Вавилова И.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 3)К сведению. Некоторые бухгалтеры или ИП, берясь за очередную работу, пытаются перед этим оценить уровень ее сложности. Так и мы: перед началом заполнения формы 2-НДФЛ возьмемся оценить уровень сложности для выполнения этой задачи. На наш взгляд, составление отчетности по форме 2-НДФЛ за 2016 г. можно отнести к среднему типу сложности. Новые коды вычетов и доходов заставят многих бухгалтеров и коммерсантов потратить на эту отчетность времени больше, чем обычно.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговый кодекс в 2017 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 1)2.3.4. Изменены некоторые коды доходов в Справке 2-НДФЛ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 1)2.3.4. Изменены некоторые коды доходов в Справке 2-НДФЛ
Вопрос: Об указании кода дохода в справке по форме 2-НДФЛ при выплате премии или перерасчете зарплаты за прошлые периоды.
(Письмо ФНС России от 19.09.2016 N БС-4-11/17537)Вопрос: Об указании кода дохода в справке по форме 2-НДФЛ при выплате премии или перерасчете зарплаты за прошлые периоды.
(Письмо ФНС России от 19.09.2016 N БС-4-11/17537)Вопрос: Об указании кода дохода в справке по форме 2-НДФЛ при выплате премии или перерасчете зарплаты за прошлые периоды.
Вопрос: ...Является ли организация налоговым агентом по НДФЛ при погашении долга, право требования которого уступлено физическому лицу? Какой код дохода указать в справке 2-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Организация А имеет долг перед организацией Б в размере 2 млн руб. Организация Б уступает право требования долга физическому лицу. Организация А будет производить оплату новому кредитору (физическому лицу) в 2016 г. Является ли организация А налоговым агентом по НДФЛ при погашении долга физическому лицу? Если да, то какой код дохода необходимо будет указать в справке по форме 2-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Организация А имеет долг перед организацией Б в размере 2 млн руб. Организация Б уступает право требования долга физическому лицу. Организация А будет производить оплату новому кредитору (физическому лицу) в 2016 г. Является ли организация А налоговым агентом по НДФЛ при погашении долга физическому лицу? Если да, то какой код дохода необходимо будет указать в справке по форме 2-НДФЛ?