Книга продаж налоговый регистр
Подборка наиболее важных документов по запросу Книга продаж налоговый регистр (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Увольнение главного бухгалтера: основания и оформление
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоговые регистры по НДФЛ по описи (Приложение 2).
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоговые регистры по НДФЛ по описи (Приложение 2).
Вопрос: Необходимо ли в разд. 7 декларации по НДС отражать операции, освобождаемые от НДС, и на основании каких учетных регистров заполнить?
(Консультация эксперта, 2024)Также в п. 4 Порядка заполнения налоговой декларации по НДС сказано, что декларация составляется не только на основании книг продаж и книг покупок, но и на основании журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур и данных регистров бухгалтерского учета, а в случаях, установленных НК РФ, - на основании данных регистров налогового учета.
(Консультация эксперта, 2024)Также в п. 4 Порядка заполнения налоговой декларации по НДС сказано, что декларация составляется не только на основании книг продаж и книг покупок, но и на основании журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур и данных регистров бухгалтерского учета, а в случаях, установленных НК РФ, - на основании данных регистров налогового учета.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@
(ред. от 18.12.2025)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579)4. Декларация составляется на основании книг продаж, книг покупок, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур и данных регистров бухгалтерского учета налогоплательщика (налогового агента), на основании данных регистров налогового учета налогоплательщика (налогового агента).
(ред. от 18.12.2025)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579)4. Декларация составляется на основании книг продаж, книг покупок, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур и данных регистров бухгалтерского учета налогоплательщика (налогового агента), на основании данных регистров налогового учета налогоплательщика (налогового агента).
<Письмо> ФНС России от 13.09.2012 N АС-4-2/15309@
<О налоговых проверках>1. Вопрос: Вправе ли налоговый орган в рамках камеральной проверки декларации по НДС по требованию о представлении документов запрашивать дополнительные документы, прямо не поименованные в Налоговом кодексе Российской Федерации (далее - Кодекс) в качестве документов, дающих право на налоговый вычет: регистры бухгалтерского учета с обязательным отображением всех уровней аналитического учета; договоры, заключенные с покупателями и поставщиками; счета-фактуры выданные (отраженные в книге продаж); выписки банка и платежные поручения, подтверждающие оплату поставщикам; бухгалтерскую отчетность; расшифровки отдельных строк декларации?
<О налоговых проверках>1. Вопрос: Вправе ли налоговый орган в рамках камеральной проверки декларации по НДС по требованию о представлении документов запрашивать дополнительные документы, прямо не поименованные в Налоговом кодексе Российской Федерации (далее - Кодекс) в качестве документов, дающих право на налоговый вычет: регистры бухгалтерского учета с обязательным отображением всех уровней аналитического учета; договоры, заключенные с покупателями и поставщиками; счета-фактуры выданные (отраженные в книге продаж); выписки банка и платежные поручения, подтверждающие оплату поставщикам; бухгалтерскую отчетность; расшифровки отдельных строк декларации?
Статья: Налоговый мониторинг: единая цифровая методологическая модель для его проведения
(Головина Е., Виноградов Я.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 1)Для понимания функционала Справочника можно провести аналогию с работой автоматизированной системы контроля по налогу на добавленную стоимость, известной большинству налогоплательщиков как АСК-НДС. Информационная система налогового органа проводит контроль данных налоговой отчетности и регистров без участия инспектора, а при выявлении несоответствий и ошибок направляет в адрес налогоплательщика автотребование с указанием расхождений. В результате его анализа и исполнения компании имеют возможность оперативно внести соответствующие исправления в книги покупок и продаж, а в случае необходимости уточнить свои налоговые обязательства.
(Головина Е., Виноградов Я.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 1)Для понимания функционала Справочника можно провести аналогию с работой автоматизированной системы контроля по налогу на добавленную стоимость, известной большинству налогоплательщиков как АСК-НДС. Информационная система налогового органа проводит контроль данных налоговой отчетности и регистров без участия инспектора, а при выявлении несоответствий и ошибок направляет в адрес налогоплательщика автотребование с указанием расхождений. В результате его анализа и исполнения компании имеют возможность оперативно внести соответствующие исправления в книги покупок и продаж, а в случае необходимости уточнить свои налоговые обязательства.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Вправе ли инспекция при камеральной проверке истребовать книги покупок (продаж)
(КонсультантПлюс, 2026)По мнению налогоплательщика, инспекция не вправе истребовать в ходе проведения камеральной проверки книгу продаж с дополнительными листами и делать какие-либо выводы на ее основании. Суд отклонил данный довод, поскольку налогоплательщик помимо неимущественных требований о признании решений инспекции недействительными заявил также имущественное требование об обязании инспекции возместить из бюджета НДС. Суд указал, что налогоплательщик не подтвердил право на возмещение НДС ни регистрами бухгалтерского (налогового) учета, ни первичными документами.
Вправе ли инспекция при камеральной проверке истребовать книги покупок (продаж)
(КонсультантПлюс, 2026)По мнению налогоплательщика, инспекция не вправе истребовать в ходе проведения камеральной проверки книгу продаж с дополнительными листами и делать какие-либо выводы на ее основании. Суд отклонил данный довод, поскольку налогоплательщик помимо неимущественных требований о признании решений инспекции недействительными заявил также имущественное требование об обязании инспекции возместить из бюджета НДС. Суд указал, что налогоплательщик не подтвердил право на возмещение НДС ни регистрами бухгалтерского (налогового) учета, ни первичными документами.
Вопрос: В каких случаях налоговый орган вправе запросить у ИП как плательщика НДФЛ и НДС книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций?
(Консультация эксперта, 2024)Однако, на наш взгляд, в рамках выездной проверки по НДС оснований для истребования книги также нет. Ведь согласно п. 2 Порядка учета она предназначена для учета доходов и расходов в целях определения налоговой базы по НДФЛ и с исчислением НДС никак не связана. В целях применения НДС ИП ведет другие налоговые регистры, в частности книгу покупок и книгу продаж.
(Консультация эксперта, 2024)Однако, на наш взгляд, в рамках выездной проверки по НДС оснований для истребования книги также нет. Ведь согласно п. 2 Порядка учета она предназначена для учета доходов и расходов в целях определения налоговой базы по НДФЛ и с исчислением НДС никак не связана. В целях применения НДС ИП ведет другие налоговые регистры, в частности книгу покупок и книгу продаж.
Вопрос: Что предпринять налогоплательщику при получении письма налогового органа о несформированном источнике по цепочке его поставщиков для принятия к вычету сумм НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)По результатам сверки операции, отраженной в декларациях обоих контрагентов, могут быть установлены нестыковки налоговых регистров, в том числе книги покупок (разд. 8 декларации по НДС) и книги продаж (разд. 9 декларации). Если ошибка в декларации, например, в реквизитах счета-фактуры, не повлияла на сумму НДС, то налогоплательщику без представления уточненной декларации достаточно представить пояснения в формализованном виде для исправления допущенной ошибки устранения такого вида расхождения.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)По результатам сверки операции, отраженной в декларациях обоих контрагентов, могут быть установлены нестыковки налоговых регистров, в том числе книги покупок (разд. 8 декларации по НДС) и книги продаж (разд. 9 декларации). Если ошибка в декларации, например, в реквизитах счета-фактуры, не повлияла на сумму НДС, то налогоплательщику без представления уточненной декларации достаточно представить пояснения в формализованном виде для исправления допущенной ошибки устранения такого вида расхождения.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)то такое условие о "возврате" и "выплате" аванса позволит продавцу привести налоговые регистры по НДС - книгу продаж и книгу покупок - в соответствие действительным обстоятельствам и данным бухгалтерского учета: "возврат" аванса позволит включить счет-фактуру от 2021 года в книгу покупок и одновременно станет обязанностью для первоначального покупателя восстановить вычет НДС; "уплата" аванса новым покупателем станет основанием для оформления продавцом нового авансового счета-фактуры на нового покупателя.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)то такое условие о "возврате" и "выплате" аванса позволит продавцу привести налоговые регистры по НДС - книгу продаж и книгу покупок - в соответствие действительным обстоятельствам и данным бухгалтерского учета: "возврат" аванса позволит включить счет-фактуру от 2021 года в книгу покупок и одновременно станет обязанностью для первоначального покупателя восстановить вычет НДС; "уплата" аванса новым покупателем станет основанием для оформления продавцом нового авансового счета-фактуры на нового покупателя.
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Предоставление ООО информации об обществе.
Какие документы ООО обязано предоставить по требованию участника
(КонсультантПлюс, 2026)- книги покупок и продаж, журналы регистрации полученных и выданных счетов-фактур; регистры налогового учета;
Какие документы ООО обязано предоставить по требованию участника
(КонсультантПлюс, 2026)- книги покупок и продаж, журналы регистрации полученных и выданных счетов-фактур; регистры налогового учета;
Статья: Искусственный интеллект в суде - одна инстанция: на пути развития цифрового правосудия
(Лаптев В.А.)
("Российский судья", 2024, N 11)3. Заявление о взыскании денежных средств по договорным обязательствам при условии отражения хозяйственных операций в налоговых и бухгалтерских регистрах. Добросовестные участники гражданского и торгового оборота должны обладать правом на взыскание неоплаченной контрагентом задолженности. Условием рассмотрения данных споров должно быть корректное отражение хозяйственной операции (поставки товара, оказания услуг, выполнения работ), в частности в книгах продаж и книгах покупок (ведение которых обязательно для компаний, работающих по общей системе налогообложения, т.е. с НДС), которые подлежат сдаче в электронном виде в налоговый орган. Следовательно, при положительной верификации заявленных денежных средств с данными налогового органа истца и ответчика судебный акт о взыскании будет отвечать критерию объективности. При этом judicial-AI оперативно способен перепроверить расчет истца по сумме основного долга и неустойки с учетом действующих моратория <27>, международных санкций <28> и иных обстоятельств.
(Лаптев В.А.)
("Российский судья", 2024, N 11)3. Заявление о взыскании денежных средств по договорным обязательствам при условии отражения хозяйственных операций в налоговых и бухгалтерских регистрах. Добросовестные участники гражданского и торгового оборота должны обладать правом на взыскание неоплаченной контрагентом задолженности. Условием рассмотрения данных споров должно быть корректное отражение хозяйственной операции (поставки товара, оказания услуг, выполнения работ), в частности в книгах продаж и книгах покупок (ведение которых обязательно для компаний, работающих по общей системе налогообложения, т.е. с НДС), которые подлежат сдаче в электронном виде в налоговый орган. Следовательно, при положительной верификации заявленных денежных средств с данными налогового органа истца и ответчика судебный акт о взыскании будет отвечать критерию объективности. При этом judicial-AI оперативно способен перепроверить расчет истца по сумме основного долга и неустойки с учетом действующих моратория <27>, международных санкций <28> и иных обстоятельств.
Статья: Возмещение НДС: анализ оснований для отказа
(Рыбакова А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 32)Налоговой базой по НДС является стоимость, которую налогоплательщик может уменьшить на вычет, но этот вычет покупателя является налогом для поставщика. Если говорить простыми словами - налог должен быть уплачен в бюджет любой из сторон сделки. Ситуация, когда покупатель зарегистрировал счет-фактуру в книге покупок, а продавец не зарегистрировал ее в книге продаж, и является основной причиной отказа в получении вычета по НДС от налоговой инспекции: из бюджета не может быть возмещено то, что не было ранее в него получено по рассматриваемой операции.
(Рыбакова А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 32)Налоговой базой по НДС является стоимость, которую налогоплательщик может уменьшить на вычет, но этот вычет покупателя является налогом для поставщика. Если говорить простыми словами - налог должен быть уплачен в бюджет любой из сторон сделки. Ситуация, когда покупатель зарегистрировал счет-фактуру в книге покупок, а продавец не зарегистрировал ее в книге продаж, и является основной причиной отказа в получении вычета по НДС от налоговой инспекции: из бюджета не может быть возмещено то, что не было ранее в него получено по рассматриваемой операции.
Вопрос: Организация по лицензионному договору передала в III квартале 2025 г. неисключительные права на использование программы для ЭВМ, включенной в реестр российских программ, сроком на два года с условием 100%-ной предоплаты. Как при заполнении разд. 7 декларации по НДС определить стоимость переданных прав?
(Консультация эксперта, 2025)Декларация составляется на основании книг продаж, книг покупок, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур и данных регистров бухгалтерского учета налогоплательщика (налогового агента), на основании данных регистров налогового учета налогоплательщика (налогового агента) (п. 4 Порядка).
(Консультация эксперта, 2025)Декларация составляется на основании книг продаж, книг покупок, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур и данных регистров бухгалтерского учета налогоплательщика (налогового агента), на основании данных регистров налогового учета налогоплательщика (налогового агента) (п. 4 Порядка).
Готовое решение: Доначисление НДС при самостоятельном выявлении ошибки вне рамок проверок
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговых регистрах по НДС доначисление налога, как правило, отражается путем внесения изменений в книги покупок и продаж (если доначисление НДС было связано с ошибками в этих книгах).
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговых регистрах по НДС доначисление налога, как правило, отражается путем внесения изменений в книги покупок и продаж (если доначисление НДС было связано с ошибками в этих книгах).