Книга передачи наличных денег
Подборка наиболее важных документов по запросу Книга передачи наличных денег (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 08.09.2022 N 11АП-11068/2022 по делу N А72-4769/2021
Требование: Об отмене определения о признании сделок недействительными и применении последствий недействительности сделок.
Решение: Определение оставлено без изменения.Суд первой инстанции констатировал, что представленные со стороны ООО "Книжный двор" документы по расчетам не позволяют признать доказанным факт состоявшейся передачи наличных денежных средств, исходя из следующего.
Требование: Об отмене определения о признании сделок недействительными и применении последствий недействительности сделок.
Решение: Определение оставлено без изменения.Суд первой инстанции констатировал, что представленные со стороны ООО "Книжный двор" документы по расчетам не позволяют признать доказанным факт состоявшейся передачи наличных денежных средств, исходя из следующего.
Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 16.02.2023 N 02АП-10800/2022 по делу N А82-18134/2018
Требование: Об отмене определения об отказе в признании сделок должника недействительными, применении последствий недействительности сделок.
Решение: Определение оставлено без изменения.Материалами дела установлен факт передачи Титовой М.В. должнику денежных средств в размере 1 376 857 руб. и, вопреки позиции управляющего, квитанции к приходному кассовому ордеру подписаны генеральным директором ООО "Реминдустрия", заверены печатью должника, которые не оспорены в надлежащем порядке, в связи с чем оснований полагать, что денежные средства не получены должником у судебной коллегии не имеется, невозможность получения крупной подрядной организацией денежных средств наличным путем коллегией отклоняется, так как является предположением, проведение основных расчетов безналичным путем не исключает работу с наличными денежными средствами. При этом отсутствие в документах бухгалтерского учета (кассовая книга) должника сведений о поступлении в кассу организации наличных денежных средств в указанной сумме не опровергает факт передачи спорных денежных средств Титовой М.В.
Требование: Об отмене определения об отказе в признании сделок должника недействительными, применении последствий недействительности сделок.
Решение: Определение оставлено без изменения.Материалами дела установлен факт передачи Титовой М.В. должнику денежных средств в размере 1 376 857 руб. и, вопреки позиции управляющего, квитанции к приходному кассовому ордеру подписаны генеральным директором ООО "Реминдустрия", заверены печатью должника, которые не оспорены в надлежащем порядке, в связи с чем оснований полагать, что денежные средства не получены должником у судебной коллегии не имеется, невозможность получения крупной подрядной организацией денежных средств наличным путем коллегией отклоняется, так как является предположением, проведение основных расчетов безналичным путем не исключает работу с наличными денежными средствами. При этом отсутствие в документах бухгалтерского учета (кассовая книга) должника сведений о поступлении в кассу организации наличных денежных средств в указанной сумме не опровергает факт передачи спорных денежных средств Титовой М.В.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как вести книгу учета принятых и выданных кассиром денежных средств
(КонсультантПлюс, 2024)В книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств (далее - книга) отражают операции, связанные с передачей наличных денег между старшим кассиром и кассиром в течение рабочего дня. Форма книги N КО-5 является унифицированной и обязательна к применению для отражения расчетов между старшим кассиром и другими кассирами организации, проводящими кассовые операции. Книгу можно вести на бумажном носителе или в электронном виде.
(КонсультантПлюс, 2024)В книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств (далее - книга) отражают операции, связанные с передачей наличных денег между старшим кассиром и кассиром в течение рабочего дня. Форма книги N КО-5 является унифицированной и обязательна к применению для отражения расчетов между старшим кассиром и другими кассирами организации, проводящими кассовые операции. Книгу можно вести на бумажном носителе или в электронном виде.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в бухгалтерском учете организации передача разменной монеты и купюр для расчетов с покупателями в кассы обособленных подразделений (магазинов), не выделенных на отдельный баланс, выдача разменных денег перед началом смены кассирам-операционистам и возврат этих средств по окончании смены в кассы магазинов? Какими первичными учетными документами должны оформляться эти операции?..
(Консультация эксперта, 2024)При наличии старшего кассира операции по передаче наличных денег между старшим кассиром и кассирами в течение рабочего дня отражаются старшим кассиром в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств с указанием сумм передаваемых наличных денег. Записи в книгу учета принятых и выданных кассиром денежных средств осуществляются в момент передачи наличных денег и подтверждаются подписями старшего кассира, кассира. Такой порядок закреплен в пп. 4.5 п. 4 Указаний Банка России.
(Консультация эксперта, 2024)При наличии старшего кассира операции по передаче наличных денег между старшим кассиром и кассирами в течение рабочего дня отражаются старшим кассиром в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств с указанием сумм передаваемых наличных денег. Записи в книгу учета принятых и выданных кассиром денежных средств осуществляются в момент передачи наличных денег и подтверждаются подписями старшего кассира, кассира. Такой порядок закреплен в пп. 4.5 п. 4 Указаний Банка России.
Нормативные акты
Положение Банка России от 29.01.2018 N 630-П
(ред. от 31.05.2022)
"О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.06.2018 N 51359)Книга хранилища ценностей, книга передачи наличных денег оформляются в произвольной форме. В книге хранилища ценностей должны проставляться: наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование кредитной организации (наименование филиала) и наименование (при наличии) и учетный номер ВСП, присвоенный Банком России; дата; наименование ценностей; номер счета бухгалтерского учета; сумма остатка наличных денег, ценностей на начало следующего рабочего дня с указанием наименования валюты; наименования должностей, подписи, фамилии, инициалы должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей (кассового работника ВСП). В книге передачи наличных денег должны проставляться: наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование кредитной организации (наименование филиала) и наименование (при наличии) и учетный номер ВСП, присвоенный Банком России; дата; сумма передаваемых наличных денег с указанием наименования валюты; фамилия, инициалы лица, сдающего наличные деньги, а также фамилия, инициалы лица, получающего наличные деньги, и его подпись. Хранение книги хранилища ценностей, оформленной на бумажном носителе, в течение рабочего дня должно осуществляться у заведующего кассой, кассового работника ВСП, по завершении рабочего дня - в кладовой, специально оборудованной сейфовой комнате (далее - хранилище ценностей), сейфе ВСП. Книги передачи наличных денег, оформленные на бумажном носителе, должны храниться у ведущих их работников в металлических шкафах, сейфах, тележках закрытого типа, столах, имеющих индивидуальные секреты замков, или в других устройствах, предназначенных для хранения наличных денег в течение рабочего дня (далее - индивидуальное устройство для хранения). В случае оформления на бумажном носителе книги хранилища ценностей, книги передачи наличных денег листы указанных книг до начала их ведения должны быть пронумерованы, прошиты и скреплены на оборотной стороне последнего листа заверительной надписью с указанием цифрами и прописью количества прошитых листов и даты, подписанной руководителем (его заместителем), главным бухгалтером (его заместителем) кредитной организации (либо уполномоченными лицами, определенными в распорядительном документе кредитной организации) с указанием фамилии, инициалов и должности, проставлением оттиска печати (штампа) (при наличии) кредитной организации или ВСП.
(ред. от 31.05.2022)
"О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.06.2018 N 51359)Книга хранилища ценностей, книга передачи наличных денег оформляются в произвольной форме. В книге хранилища ценностей должны проставляться: наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование кредитной организации (наименование филиала) и наименование (при наличии) и учетный номер ВСП, присвоенный Банком России; дата; наименование ценностей; номер счета бухгалтерского учета; сумма остатка наличных денег, ценностей на начало следующего рабочего дня с указанием наименования валюты; наименования должностей, подписи, фамилии, инициалы должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей (кассового работника ВСП). В книге передачи наличных денег должны проставляться: наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование кредитной организации (наименование филиала) и наименование (при наличии) и учетный номер ВСП, присвоенный Банком России; дата; сумма передаваемых наличных денег с указанием наименования валюты; фамилия, инициалы лица, сдающего наличные деньги, а также фамилия, инициалы лица, получающего наличные деньги, и его подпись. Хранение книги хранилища ценностей, оформленной на бумажном носителе, в течение рабочего дня должно осуществляться у заведующего кассой, кассового работника ВСП, по завершении рабочего дня - в кладовой, специально оборудованной сейфовой комнате (далее - хранилище ценностей), сейфе ВСП. Книги передачи наличных денег, оформленные на бумажном носителе, должны храниться у ведущих их работников в металлических шкафах, сейфах, тележках закрытого типа, столах, имеющих индивидуальные секреты замков, или в других устройствах, предназначенных для хранения наличных денег в течение рабочего дня (далее - индивидуальное устройство для хранения). В случае оформления на бумажном носителе книги хранилища ценностей, книги передачи наличных денег листы указанных книг до начала их ведения должны быть пронумерованы, прошиты и скреплены на оборотной стороне последнего листа заверительной надписью с указанием цифрами и прописью количества прошитых листов и даты, подписанной руководителем (его заместителем), главным бухгалтером (его заместителем) кредитной организации (либо уполномоченными лицами, определенными в распорядительном документе кредитной организации) с указанием фамилии, инициалов и должности, проставлением оттиска печати (штампа) (при наличии) кредитной организации или ВСП.
Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У
(ред. от 05.10.2020)
"О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404)4.5. При наличии старшего кассира операции по передаче наличных денег между старшим кассиром и кассирами в течение рабочего дня отражаются старшим кассиром в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств 0310005 с указанием сумм передаваемых наличных денег. Записи в книгу учета принятых и выданных кассиром денежных средств 0310005 осуществляются в момент передачи наличных денег и подтверждаются подписями старшего кассира, кассира.
(ред. от 05.10.2020)
"О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404)4.5. При наличии старшего кассира операции по передаче наличных денег между старшим кассиром и кассирами в течение рабочего дня отражаются старшим кассиром в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств 0310005 с указанием сумм передаваемых наличных денег. Записи в книгу учета принятых и выданных кассиром денежных средств 0310005 осуществляются в момент передачи наличных денег и подтверждаются подписями старшего кассира, кассира.