Классификация ссуд
Подборка наиболее важных документов по запросу Классификация ссуд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Уголовная ответственность за неправомерное формирование кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудной задолженности
(Крохин Р.И.)
("Банковское право", 2025, N 3)Положением N 590-П устанавливается императивная пятиуровневая классификация качества ссудной задолженности, где присвоение конкретной категории (от 1-й - высшее качество до 5-й - низшее качество/безнадежная) напрямую и решающим образом определяет объем создаваемого резерва. Ключевая идея, заложенная регулятором, заключается в строгой корреляции между уровнем кредитного риска и финансовым покрытием потенциального убытка.
(Крохин Р.И.)
("Банковское право", 2025, N 3)Положением N 590-П устанавливается императивная пятиуровневая классификация качества ссудной задолженности, где присвоение конкретной категории (от 1-й - высшее качество до 5-й - низшее качество/безнадежная) напрямую и решающим образом определяет объем создаваемого резерва. Ключевая идея, заложенная регулятором, заключается в строгой корреляции между уровнем кредитного риска и финансовым покрытием потенциального убытка.
Статья: К вопросу о финансовых регуляторах банковской системы Китайской Народной Республики
(Ошманкевич К.Р.)
("Финансовое право", 2022, N 9)В литературе также описаны основные задачи регулятора - защита интересов вкладчиков и клиентов, поддержание доверия на рынке посредством пруденциального и эффективного текущего надзора, содействие повышению уровня осведомленности населения о современных финансах посредством просвещения потребителей и раскрытия информации, снижение уровня финансовой преступности; выделяются основные направления надзора, а также концепции и подходы к его осуществлению. К концепции, в частности, относятся проведение консолидированного надзора с упором на риск-ориентированный надзор; рекомендации банкам по созданию и поддержанию эффективности системы внутреннего контроля; повышение прозрачности надзора в соответствии с международными стандартами и практикой. В качестве основного подхода понимается пруденциальный надзор за уровнем риска, в частности обеспечение точной классификации ссуд, достаточности резервов на покрытие убытков, а также контроль соблюдения требований достаточности капитала на основе отчетности поднадзорных организаций <8>.
(Ошманкевич К.Р.)
("Финансовое право", 2022, N 9)В литературе также описаны основные задачи регулятора - защита интересов вкладчиков и клиентов, поддержание доверия на рынке посредством пруденциального и эффективного текущего надзора, содействие повышению уровня осведомленности населения о современных финансах посредством просвещения потребителей и раскрытия информации, снижение уровня финансовой преступности; выделяются основные направления надзора, а также концепции и подходы к его осуществлению. К концепции, в частности, относятся проведение консолидированного надзора с упором на риск-ориентированный надзор; рекомендации банкам по созданию и поддержанию эффективности системы внутреннего контроля; повышение прозрачности надзора в соответствии с международными стандартами и практикой. В качестве основного подхода понимается пруденциальный надзор за уровнем риска, в частности обеспечение точной классификации ссуд, достаточности резервов на покрытие убытков, а также контроль соблюдения требований достаточности капитала на основе отчетности поднадзорных организаций <8>.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 19.07.1999 N 829
(ред. от 08.08.2003)
"О Заявлении Правительства Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации об экономической политике в 1999 году, письме Правительства Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации о политике развития для целей третьего займа на структурную перестройку экономики и плане мероприятий по их реализации"
(вместе с "Мерами по реализации среднесрочной программы структурных реформ (письмо о политике развития для целей третьего займа на структурную перестройку экономики)")Совместно с Минфином России и МНС России Банк России введет требования о распространении на активы, не являющиеся ссудами, положение о классификации ссуд и создании резервов на возможные потери по ссудам, а также о разработке положения о создании прочих резервов (например, на покрытие налоговых и правовых обязательств) в первом квартале 2000 года. Одновременно будет предусмотрено введение требования о создании стопроцентных резервов средств на возможные потери по ссудам, иным категориям активов и утверждении положения о прочих резервах. В Государственную Думу Федерального Собрания направлены поправки к Закону "О банках и банковской деятельности", с целью их принятия в четвертом квартале 1999 г., обязывающие кредитные организации:
(ред. от 08.08.2003)
"О Заявлении Правительства Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации об экономической политике в 1999 году, письме Правительства Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации о политике развития для целей третьего займа на структурную перестройку экономики и плане мероприятий по их реализации"
(вместе с "Мерами по реализации среднесрочной программы структурных реформ (письмо о политике развития для целей третьего займа на структурную перестройку экономики)")Совместно с Минфином России и МНС России Банк России введет требования о распространении на активы, не являющиеся ссудами, положение о классификации ссуд и создании резервов на возможные потери по ссудам, а также о разработке положения о создании прочих резервов (например, на покрытие налоговых и правовых обязательств) в первом квартале 2000 года. Одновременно будет предусмотрено введение требования о создании стопроцентных резервов средств на возможные потери по ссудам, иным категориям активов и утверждении положения о прочих резервах. В Государственную Думу Федерального Собрания направлены поправки к Закону "О банках и банковской деятельности", с целью их принятия в четвертом квартале 1999 г., обязывающие кредитные организации:
Статья: Меры поддержки финансового сектора
("Официальный сайт Банка России", 2025)Вопрос: Вправе ли КО руководствоваться Информационным письмом N ИН-01-23/32 в целях классификации ссуд, реструктурированных на основании требования заемщика-гражданина о предоставлении льготного периода в рамках Федерального закона N 106-ФЗ <7> и на условиях собственных программ реструктуризации?
("Официальный сайт Банка России", 2025)Вопрос: Вправе ли КО руководствоваться Информационным письмом N ИН-01-23/32 в целях классификации ссуд, реструктурированных на основании требования заемщика-гражданина о предоставлении льготного периода в рамках Федерального закона N 106-ФЗ <7> и на условиях собственных программ реструктуризации?
Статья: Некоторые особенности функционирования банковской системы России в кризисных условиях
(Плотников И.Г.)
("Банковское право", 2023, N 3)Банк России предоставил кредитным организациям право переклассифицировать ценные бумаги, исходя из оценки, сложившейся на 1 октября 2014 г., а также предоставил кредитным организациям регуляторные послабления, направленные на возможность не ухудшать оценку качества обслуживания долга, а также оценку финансового положения заемщика (контрагента) в целях формирования резервов на возможные потери при классификации ссуд, по которым имеются просроченные платежи в связи с введением ограничительных мер.
(Плотников И.Г.)
("Банковское право", 2023, N 3)Банк России предоставил кредитным организациям право переклассифицировать ценные бумаги, исходя из оценки, сложившейся на 1 октября 2014 г., а также предоставил кредитным организациям регуляторные послабления, направленные на возможность не ухудшать оценку качества обслуживания долга, а также оценку финансового положения заемщика (контрагента) в целях формирования резервов на возможные потери при классификации ссуд, по которым имеются просроченные платежи в связи с введением ограничительных мер.
Вопрос: О применении требования о формировании повышенного резерва на возможные потери по ссудам при классификации кредитной организацией ссуд, предоставленных лизинговым компаниям.
(Письмо Банка России от 15.04.2025 N 23-14/1102)Вопрос: В Ассоциацию российских банков поступают вопросы по применению Положения Банка России от 28.06.2017 N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности" в части порядка формирования резервов по ссудам, предоставленным лизинговым компаниям.
(Письмо Банка России от 15.04.2025 N 23-14/1102)Вопрос: В Ассоциацию российских банков поступают вопросы по применению Положения Банка России от 28.06.2017 N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности" в части порядка формирования резервов по ссудам, предоставленным лизинговым компаниям.
Статья: Классификация ссуд при реструктуризации: как применять Информационное письмо N ИН-08-23/85
("Банковское кредитование", 2025, N 4)"Банковское кредитование", 2025, N 4
("Банковское кредитование", 2025, N 4)"Банковское кредитование", 2025, N 4
Статья: Недооценка резервов при кредитовании как основание ответственности менеджмента банка в процедуре банкротства
(Баянов Д.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 2)Например, в деле по иску банка "Уральский финансовый дом" Банк России выдал предписание расклассифицировать ссуды 47 заемщиков - физических лиц не выше III категории качества с доформированием резервов до 50 процентов. Причиной стал тот факт, что эти физические лица уплатили НДФЛ в спорные периоды в меньшей сумме, чем полагалось согласно представленным ими в банк справкам 2-НДФЛ. То есть предоставлялись недостоверные данные. Этот факт был установлен Банком России на основании работы автоматического программного комплекса "Анализ корреспондентских счетов".
(Баянов Д.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 2)Например, в деле по иску банка "Уральский финансовый дом" Банк России выдал предписание расклассифицировать ссуды 47 заемщиков - физических лиц не выше III категории качества с доформированием резервов до 50 процентов. Причиной стал тот факт, что эти физические лица уплатили НДФЛ в спорные периоды в меньшей сумме, чем полагалось согласно представленным ими в банк справкам 2-НДФЛ. То есть предоставлялись недостоверные данные. Этот факт был установлен Банком России на основании работы автоматического программного комплекса "Анализ корреспондентских счетов".
Путеводитель по судебной практике: Кредит.
Действительно ли условие кредитного договора о взыскании комиссии за открытие кредитной линии, ее обслуживание или пользование ее лимитом
(КонсультантПлюс, 2026)Суд также правильно указал на то, что оспариваемое истцом условие кредитного договора от 20.06.2011 N 8-11/009/Кр/Корп не противоречит статье 421 Гражданского кодекса Российской Федерации, а также специальным банковским правилам, поскольку согласно Положению Центрального банка Российской Федерации от 26.03.2004 N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" в зависимости от классификации ссуд банк обязан формировать резервы на возможные потери по этим ссудам.
Действительно ли условие кредитного договора о взыскании комиссии за открытие кредитной линии, ее обслуживание или пользование ее лимитом
(КонсультантПлюс, 2026)Суд также правильно указал на то, что оспариваемое истцом условие кредитного договора от 20.06.2011 N 8-11/009/Кр/Корп не противоречит статье 421 Гражданского кодекса Российской Федерации, а также специальным банковским правилам, поскольку согласно Положению Центрального банка Российской Федерации от 26.03.2004 N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" в зависимости от классификации ссуд банк обязан формировать резервы на возможные потери по этим ссудам.
Статья: Налоговая база по НДФЛ: материальная выгода заемщика, продажа паев ЗПИФ, доходы по векселям
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 10)При осуществлении надзора, в том числе при проведении проверок, Банк России оценивает наличие, качество и степень исполнения внутренних документов по вопросам классификации ссуд и формирования резерва, предусмотренных Положением N 590-П (п. 9.3 Положения N 590-П).
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 10)При осуществлении надзора, в том числе при проведении проверок, Банк России оценивает наличие, качество и степень исполнения внутренних документов по вопросам классификации ссуд и формирования резерва, предусмотренных Положением N 590-П (п. 9.3 Положения N 590-П).
Статья: Новые требования ЦБ к порядку составления и представления форм отчетности 0409303, 0409310, 0409316
(Озкан А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 11)В графе 10 раздела 6 указываются дополнительные сведения о классификации ссуды в соответствии с Положением N 590-П <3> с использованием определенных кодов. Большинство кодов (1 - 13.1) остались без изменений, при этом регулятор вводит в практику четыре новых кода:
(Озкан А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 11)В графе 10 раздела 6 указываются дополнительные сведения о классификации ссуды в соответствии с Положением N 590-П <3> с использованием определенных кодов. Большинство кодов (1 - 13.1) остались без изменений, при этом регулятор вводит в практику четыре новых кода:
Вопрос: О вопросах по отражению в формах 0409115 и 0409303 траншей в рамках кредитной линии, в том числе сведений о классификации ссуд.
(Письмо Банка России от 05.07.2024 N 6406-U-115-2024/1)Вопрос: В связи с планируемой реализацией проекта Указания Банка России "О внесении изменений в Указание Банка России от 10 апреля 2023 года N 6406-У <1>" (далее - проект) <2> банк просит дать разъяснения касательно порядка заполнения формы 0409303 <3> с 01.01.2025.
(Письмо Банка России от 05.07.2024 N 6406-U-115-2024/1)Вопрос: В связи с планируемой реализацией проекта Указания Банка России "О внесении изменений в Указание Банка России от 10 апреля 2023 года N 6406-У <1>" (далее - проект) <2> банк просит дать разъяснения касательно порядка заполнения формы 0409303 <3> с 01.01.2025.
Вопрос: О классификации ссуд, предоставленных кредитными организациями на выкуп у нерезидентов из недружественных стран акций, долей (вкладов) в уставных (складочных) капиталах российских юрлиц.
(Письмо Банка России от 30.04.2025 N 23-14/1291)Вопрос: У банков возникли вопросы по порядку применения п. 3.20 Положения N 590-П <1> по ссудам, предоставленным кредитными организациями на исполнение сделок, осуществляемых с разрешения Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации <2>.
(Письмо Банка России от 30.04.2025 N 23-14/1291)Вопрос: У банков возникли вопросы по порядку применения п. 3.20 Положения N 590-П <1> по ссудам, предоставленным кредитными организациями на исполнение сделок, осуществляемых с разрешения Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации <2>.