Кэш пулинг налог
Подборка наиболее важных документов по запросу Кэш пулинг налог (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Взаиморасчеты в холдинговых структурах: риски, ценообразование и налогообложение
(Рыбакова (Крысина) А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 38)Примером отрицательной для налогоплательщика судебной практики может служить постановление Арбитражного суда Московского округа от 06.03.2024 по делу N А40-26234/2023. В нем суд поддержал позицию налогового органа, отказавшего в признании процентов по внутригрупповым займам с участием иностранных компаний.
(Рыбакова (Крысина) А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 38)Примером отрицательной для налогоплательщика судебной практики может служить постановление Арбитражного суда Московского округа от 06.03.2024 по делу N А40-26234/2023. В нем суд поддержал позицию налогового органа, отказавшего в признании процентов по внутригрупповым займам с участием иностранных компаний.
Вопрос: О предложениях по внесению изменений в законодательство в части вступления в силу НПА о налогах и сборах, применения освобождения, пониженной ставки и инвестиционного вычета по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 28.12.2022 N 01-04-03/03-129016)2. В отношении предложения об освобождении от налога на прибыль организаций прощения долга по внутрироссийским внутригрупповым займам
(Письмо Минфина России от 28.12.2022 N 01-04-03/03-129016)2. В отношении предложения об освобождении от налога на прибыль организаций прощения долга по внутрироссийским внутригрупповым займам
Статья: В ФНС сочли излишним прописывать в НК РФ критерии дробления бизнеса
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Общая бухгалтерская, общая административная службы, регистрация по одному адресу свидетельствуют лишь о том, что организации стремились оптимизировать свои расходы. Внутригрупповые займы, на которые также ссылается инспекция, ни о чем не говорят, решил суд, поскольку операции по этим договорам никак не влияют на налоговую базу. К тому же займы не были фиктивными - их исполнение доказывается потоками по расчетным счетам. Сотрудники могли работать по совместительству одновременно в нескольких организациях, и это трудовым законодательством не запрещено, также указал суд. Не обнаружено ситуаций ни по одному из четырех членов группы, когда бы он в проверяемом периоде оказал услугу, на которой специализировался, но не отразил бы в целях налогообложения оплату за нее, а вместо этого доход оказался бы отраженным в налоговом учете иного лица. Также не было случаев, когда по мере приближения к лимиту доходов создавалась какая-то новая организация.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Общая бухгалтерская, общая административная службы, регистрация по одному адресу свидетельствуют лишь о том, что организации стремились оптимизировать свои расходы. Внутригрупповые займы, на которые также ссылается инспекция, ни о чем не говорят, решил суд, поскольку операции по этим договорам никак не влияют на налоговую базу. К тому же займы не были фиктивными - их исполнение доказывается потоками по расчетным счетам. Сотрудники могли работать по совместительству одновременно в нескольких организациях, и это трудовым законодательством не запрещено, также указал суд. Не обнаружено ситуаций ни по одному из четырех членов группы, когда бы он в проверяемом периоде оказал услугу, на которой специализировался, но не отразил бы в целях налогообложения оплату за нее, а вместо этого доход оказался бы отраженным в налоговом учете иного лица. Также не было случаев, когда по мере приближения к лимиту доходов создавалась какая-то новая организация.
"Современное гражданское и семейное право: перспективы развития доктрины, законодательства и правоприменительной практики: монография"
(отв. ред. Е.В. Вавилин, О.М. Родионова)
("Статут", 2024)13. Ибадова Л.Т. Правовое положение участников договора внутригруппового займа между компаниями (кэш пулинга) под управлением единого казначейского центра / Л.Т. Ибадова // Вестник Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА). 2021. N 1 (11). С. 216 - 224.
(отв. ред. Е.В. Вавилин, О.М. Родионова)
("Статут", 2024)13. Ибадова Л.Т. Правовое положение участников договора внутригруппового займа между компаниями (кэш пулинга) под управлением единого казначейского центра / Л.Т. Ибадова // Вестник Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА). 2021. N 1 (11). С. 216 - 224.
Статья: Новеллы в сфере налогового контроля за соответствием цен в сделках рыночному уровню
(Стрельцов В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 50)Согласно Рекомендациям ОЭСР такой нерыночный доход может рассматриваться налоговыми органами как скрытая выплата дивидендов либо скрытая форма внутригруппового финансирования (заем либо вклад в капитал) и может в определенных случаях подлежать обложению соответствующим налогом у источника.
(Стрельцов В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 50)Согласно Рекомендациям ОЭСР такой нерыночный доход может рассматриваться налоговыми органами как скрытая выплата дивидендов либо скрытая форма внутригруппового финансирования (заем либо вклад в капитал) и может в определенных случаях подлежать обложению соответствующим налогом у источника.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)При этом кипрские компании являются "техническими", не обладают признаками, присущими самостоятельным компаниям. Компании имеют счета в российских банках, которые контролирует российская организация, получают доходы от дивидендов и внутригрупповых займов, иных доходов от самостоятельной деятельности не имеют.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)При этом кипрские компании являются "техническими", не обладают признаками, присущими самостоятельным компаниям. Компании имеют счета в российских банках, которые контролирует российская организация, получают доходы от дивидендов и внутригрупповых займов, иных доходов от самостоятельной деятельности не имеют.
Статья: В отчетности заемщика выявлена техническая задолженность. Как снизить риски кредитора?
(Бродский Г., Федяинов А., Щербак Д.)
("Банковское кредитование", 2024, N 2)- также внутригрупповые займы используются для вывода средств из бизнеса, так как процентные платежи по займу существенно дешевле выплаты дивидендов из-за налога на прибыль.
(Бродский Г., Федяинов А., Щербак Д.)
("Банковское кредитование", 2024, N 2)- также внутригрупповые займы используются для вывода средств из бизнеса, так как процентные платежи по займу существенно дешевле выплаты дивидендов из-за налога на прибыль.
Статья: Обзор антикризисных мер налоговой поддержки компаний: итоги 2022 года
(Кабанова М.О.)
("Финансы", 2023, N 1)Напомним, что налоговое законодательство России позволяет налогоплательщикам применять упрощенную процедуру доказывания соответствия процентов по внутригрупповым займам рыночному уровню в случаях, когда такие проценты находятся в пределах интервалов, установленных в налоговом законодательстве (так называемые безопасные гавани). Этот подход во многом коррелируется с мировым, где такие "безопасные гавани" предусмотрены и для иных видов внутригрупповых операций, например отдельных видов внутригрупповых услуг [4].
(Кабанова М.О.)
("Финансы", 2023, N 1)Напомним, что налоговое законодательство России позволяет налогоплательщикам применять упрощенную процедуру доказывания соответствия процентов по внутригрупповым займам рыночному уровню в случаях, когда такие проценты находятся в пределах интервалов, установленных в налоговом законодательстве (так называемые безопасные гавани). Этот подход во многом коррелируется с мировым, где такие "безопасные гавани" предусмотрены и для иных видов внутригрупповых операций, например отдельных видов внутригрупповых услуг [4].
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Между заимодавцем (резидентом Англии) и обществом (заемщиком) был заключен Договор внутригруппового займа (далее - Договор).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Между заимодавцем (резидентом Англии) и обществом (заемщиком) был заключен Договор внутригруппового займа (далее - Договор).
Статья: Интерес бенефициара как источник внутригруппового интереса
(Кантор Н.Е.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 2)Как мы видим, должный налоговый контроль за внутригрупповыми операциями коррелирует с банкротными правилами. Проблемы, выявленные в рамках регулярного налогового контроля хозяйственных операций, могут помочь обнаружить и причину несостоятельности.
(Кантор Н.Е.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 2)Как мы видим, должный налоговый контроль за внутригрупповыми операциями коррелирует с банкротными правилами. Проблемы, выявленные в рамках регулярного налогового контроля хозяйственных операций, могут помочь обнаружить и причину несостоятельности.
Статья: Международные транзакции в России и за рубежом
(Кордюкова Н.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 3)3) трансфертное регулирование цен для налоговых целей принято в большом количестве стран, хотя далеко не все из них активно используют этот инструмент для администрирования оттока финансовых средств. В большинстве стран мира принято контролировать в основном поток процентов по внутригрупповым займам по правилу так называемой "тонкой капитализации" - посредством ограничения прав плательщика процентов уменьшать свою налоговую базу по налогу на прибыль;
(Кордюкова Н.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 3)3) трансфертное регулирование цен для налоговых целей принято в большом количестве стран, хотя далеко не все из них активно используют этот инструмент для администрирования оттока финансовых средств. В большинстве стран мира принято контролировать в основном поток процентов по внутригрупповым займам по правилу так называемой "тонкой капитализации" - посредством ограничения прав плательщика процентов уменьшать свою налоговую базу по налогу на прибыль;