Кем устанавливаются налоговые ставки по транспортному налогу
Подборка наиболее важных документов по запросу Кем устанавливаются налоговые ставки по транспортному налогу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 361 "Налоговые ставки" главы 28 "Транспортный налог" НК РФ"В соответствии с Постановлением Конституционного Суда Российской Федерации от 2 декабря 2013 года N 26-П законодатель субъекта Российской Федерации может с целью усиления адресности изменить условия предоставления налоговой льготы по уплате транспортного налога, воспользовавшись критерием, которым согласно статье 361 Налогового кодекса Российской Федерации надлежит руководствоваться федеральному законодателю и законодателям субъектов Российской Федерации при установлении налоговых ставок для плательщиков транспортного налога, не имеющих права на налоговые льготы, и который предполагает их дифференциацию, основанную на таком объективном показателе, как мощность двигателя автомобиля, определяющая, в частности, стоимость автомобиля и расходы на его содержание. Такой подход к правовому регулированию отношений по льготному налогообложению транспортным налогом, притом что установление данной налоговой льготы - хотя она и имеет определенную социальную направленность - не предопределено положениями Конституции Российской Федерации о социальном государстве и правовом статусе личности, сам по себе не может расцениваться как несовместимый с ее требованиями."
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 356 "Общие положения" главы 28 "Транспортный налог" НК РФ"Налоговая база по транспортному налогу и порядок ее определения устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации, а налоговые ставки по данному налогу - законами субъектов Российской Федерации в пределах, предусмотренных названным Кодексом (статьи 53, 356 Налогового кодекса Российской Федерации)."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Ставки транспортного налога для юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2025)1. Размеры базовых ставок транспортного налога, установленных НК РФ
(КонсультантПлюс, 2025)1. Размеры базовых ставок транспортного налога, установленных НК РФ
Статья: Новости от 23.08.2024
("Главная книга", 2024, N 17)Власти субъектов РФ вправе устанавливать дифференцированные ставки транспортного налога, в том числе в зависимости от количества лет, прошедших с года выпуска авто. Минфин уточнил, как определить возраст автомобиля в налоговых целях.
("Главная книга", 2024, N 17)Власти субъектов РФ вправе устанавливать дифференцированные ставки транспортного налога, в том числе в зависимости от количества лет, прошедших с года выпуска авто. Минфин уточнил, как определить возраст автомобиля в налоговых целях.
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить транспортный налог по водному транспорту
(КонсультантПлюс, 2025)Региональным законом о транспортном налоге для водных транспортных средств с двигателем установлены следующие ставки:
(КонсультантПлюс, 2025)Региональным законом о транспортном налоге для водных транспортных средств с двигателем установлены следующие ставки:
Статья: Имущественное налогообложение в контексте интеграционных процессов субъектов Российской Федерации
(Башкирова Н.Н., Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)При установлении транспортного налога субъекты Российской Федерации наделены полномочиями <5> предусмотреть налоговые льготы, а также основания и порядок их применения. Ставки по транспортному налогу определяются законодательными органами субъектов Российской Федерации в пределах, установленных Налоговым кодексом РФ.
(Башкирова Н.Н., Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)При установлении транспортного налога субъекты Российской Федерации наделены полномочиями <5> предусмотреть налоговые льготы, а также основания и порядок их применения. Ставки по транспортному налогу определяются законодательными органами субъектов Российской Федерации в пределах, установленных Налоговым кодексом РФ.
Статья: Транспортный налог: проблемы исчисления, если тип транспортного средства не соответствует общепринятой ему категории
(Солодимова Т.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 1)Так, согласно ст. 361 НК РФ налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются законами субъектов Российской Федерации, в том числе в зависимости от мощности двигателя транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу <2>. Следует отметить, что данные по мощности указываются в паспорте транспортного средства (далее - ПТС), где мы также можем наблюдать наименование (тип) и категорию объекта. При этом по общим правилам, закрепленным в требованиях к ПТС, каждому типу автомобиля присваивается определенная категория: легковой автомобиль - категория "В"; грузовой автомобиль - категория "С"; автобус - категория "Д" <3>. В таких случаях проблем при определении ставки транспортного налога не возникает.
(Солодимова Т.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 1)Так, согласно ст. 361 НК РФ налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются законами субъектов Российской Федерации, в том числе в зависимости от мощности двигателя транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу <2>. Следует отметить, что данные по мощности указываются в паспорте транспортного средства (далее - ПТС), где мы также можем наблюдать наименование (тип) и категорию объекта. При этом по общим правилам, закрепленным в требованиях к ПТС, каждому типу автомобиля присваивается определенная категория: легковой автомобиль - категория "В"; грузовой автомобиль - категория "С"; автобус - категория "Д" <3>. В таких случаях проблем при определении ставки транспортного налога не возникает.
Вопрос: Об установлении ставок по транспортному налогу.
(Письмо Минфина России от 04.12.2024 N 03-05-06-04/122387)Вопрос: Об установлении ставок по транспортному налогу.
(Письмо Минфина России от 04.12.2024 N 03-05-06-04/122387)Вопрос: Об установлении ставок по транспортному налогу.
Статья: Вопросы применения измененных положений Налогового кодекса РФ о патентной системе налогообложения
(Попкова Ж.Г.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 2)Можно напомнить также правовую позицию, изложенную в Постановлении Президиума ВАС РФ от 27.01.2009 N 11519/08 <17>: в региональном законе ставки транспортного налога были установлены с превышением предела, установленного в НК РФ. По мнению ВАС РФ, суды при рассмотрении дела были обязаны учесть несоответствие регионального закона НК РФ и применить предельную ставку, установленную в НК РФ. В рассматриваемой же проблеме отсутствия с 1 января 2021 г. ограничения для регионального законодателя, регламентирующего ПСН, федерального верхнего предела налогового бремени теперь просто не установлено.
(Попкова Ж.Г.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 2)Можно напомнить также правовую позицию, изложенную в Постановлении Президиума ВАС РФ от 27.01.2009 N 11519/08 <17>: в региональном законе ставки транспортного налога были установлены с превышением предела, установленного в НК РФ. По мнению ВАС РФ, суды при рассмотрении дела были обязаны учесть несоответствие регионального закона НК РФ и применить предельную ставку, установленную в НК РФ. В рассматриваемой же проблеме отсутствия с 1 января 2021 г. ограничения для регионального законодателя, регламентирующего ПСН, федерального верхнего предела налогового бремени теперь просто не установлено.
Вопрос: Об установлении пониженных ставок и льгот по транспортному налогу для пенсионеров.
(Письмо Минфина России от 25.06.2025 N 03-05-06-04/62095)Вопрос: Об установлении пониженных ставок и льгот по транспортному налогу для пенсионеров.
(Письмо Минфина России от 25.06.2025 N 03-05-06-04/62095)Вопрос: Об установлении пониженных ставок и льгот по транспортному налогу для пенсионеров.
Вопрос: Об определении налоговой базы и ставки по транспортному налогу в отношении автотранспортного средства, имеющего несколько двигателей.
(Письмо Минфина России от 29.07.2024 N 03-05-06-04/70524)Вопрос: Об определении налоговой базы и ставки по транспортному налогу в отношении автотранспортного средства, имеющего несколько двигателей.
(Письмо Минфина России от 29.07.2024 N 03-05-06-04/70524)Вопрос: Об определении налоговой базы и ставки по транспортному налогу в отношении автотранспортного средства, имеющего несколько двигателей.
Готовое решение: Как организации начисляют и уплачивают транспортный налог в Московской области
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какие ставки транспортного налога установлены в Московской области
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какие ставки транспортного налога установлены в Московской области