КБК пени по НДС платежное поручение
Подборка наиболее важных документов по запросу КБК пени по НДС платежное поручение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2009 год: Глава 8 "Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов" НК РФ
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Суд признал неправомерным начисление обществу пени и привлечение его к ответственности по ст. 123 НК РФ в связи с ошибочным указанием КБК в платежном документе на уплату НДФЛ. Суд исходил из того, что перечисленная обществом по платежным поручениям сумма НДФЛ (с ошибочным указанием в платежных поручениях КБК другого вида налога - НДС) поступила в бюджетную систему РФ на счет Федерального казначейства, а в соответствии со ст. 13 НК РФ и НДФЛ, и НДС относятся к федеральным налогам. Неверное указание КБК в платежных поручениях повлияло на правильность распределения перечисленных средств между бюджетами, поскольку эти средства были направлены в федеральный бюджет. Ошибочное указание КБК, не повлекшее за собой неперечисление налога в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства, не влияет на исполнение обязанности налогоплательщика по уплате налога. Налоговое законодательство не ставит признание обязанности по уплате налога исполненной в зависимость от правильности указания КБК в платежном документе на перечисление налога в бюджет.
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Суд признал неправомерным начисление обществу пени и привлечение его к ответственности по ст. 123 НК РФ в связи с ошибочным указанием КБК в платежном документе на уплату НДФЛ. Суд исходил из того, что перечисленная обществом по платежным поручениям сумма НДФЛ (с ошибочным указанием в платежных поручениях КБК другого вида налога - НДС) поступила в бюджетную систему РФ на счет Федерального казначейства, а в соответствии со ст. 13 НК РФ и НДФЛ, и НДС относятся к федеральным налогам. Неверное указание КБК в платежных поручениях повлияло на правильность распределения перечисленных средств между бюджетами, поскольку эти средства были направлены в федеральный бюджет. Ошибочное указание КБК, не повлекшее за собой неперечисление налога в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства, не влияет на исполнение обязанности налогоплательщика по уплате налога. Налоговое законодательство не ставит признание обязанности по уплате налога исполненной в зависимость от правильности указания КБК в платежном документе на перечисление налога в бюджет.
Определение ВАС РФ от 24.11.2008 N 15056/08 по делу N А51-2361/2008-39-38
Если в результате ошибки в коде бюджетной классификации сумма налога поступила в бюджет другого уровня, то обязанность по уплате налога признается исполненной и, соответственно, налогоплательщиком может быть подано заявление об уточнении платежа.Судами установлено, что Чернов А.Б. платежным поручением N 00897 от 17.10.2007 перечислил на счет УФК МФ по Приморскому краю (ИФНС России по Первореченскому району г. Владивостока) в ГРКЦ ГУ Банка России по Приморскому краю 72 500 руб., указав в графе "основание платежа" - "пеня по НДС по сроку 17.10.2007", вместе с тем в графе "принадлежность платежа" ошибочно указан КБК 18210102022012000110 - "пеня по налогу на доходы физических лиц".
Если в результате ошибки в коде бюджетной классификации сумма налога поступила в бюджет другого уровня, то обязанность по уплате налога признается исполненной и, соответственно, налогоплательщиком может быть подано заявление об уточнении платежа.Судами установлено, что Чернов А.Б. платежным поручением N 00897 от 17.10.2007 перечислил на счет УФК МФ по Приморскому краю (ИФНС России по Первореченскому району г. Владивостока) в ГРКЦ ГУ Банка России по Приморскому краю 72 500 руб., указав в графе "основание платежа" - "пеня по НДС по сроку 17.10.2007", вместе с тем в графе "принадлежность платежа" ошибочно указан КБК 18210102022012000110 - "пеня по налогу на доходы физических лиц".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Интервью: Изменения-2023: расставляем точки над "i" в спорных вопросах
("Главная книга", 2023, N 7)Для того чтобы погасить долг по пеням и сформировать на ЕНС положительное сальдо, оформить платежку следует с КБК ЕНП - 182 01 06 12 01 01 0000 510. При этом в назначении платежа можно пояснить, по какому конкретно налогу или взносу вы платите пени и за какой период. К примеру, написать: "Пени за несвоевременную уплату НДС за I квартал 2023 г.".
("Главная книга", 2023, N 7)Для того чтобы погасить долг по пеням и сформировать на ЕНС положительное сальдо, оформить платежку следует с КБК ЕНП - 182 01 06 12 01 01 0000 510. При этом в назначении платежа можно пояснить, по какому конкретно налогу или взносу вы платите пени и за какой период. К примеру, написать: "Пени за несвоевременную уплату НДС за I квартал 2023 г.".
Нормативные акты
Решение Санкт-Петербургского УФАС России от 31.08.2018 по делу N 44-4155/18
Нарушение: ч. 7 ст. 96 Закона о контрактной системе.
Решение: Признать жалобу частично обоснованной; предписание не выдавать; передать материалы дела должностному лицу для решения вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении."Обеспечение исполнения Контракта: 30% от начальной (максимальной) цены Контракта. Размер обеспечения исполнения Контракта в размере 750 000 рублей 00 копеек. Документ, подтверждающий предоставление обеспечения исполнения контракта, подписанный усиленной электронной подписью, направляется оператору электронной площадки вместе с подписанным проектом Контракта в течение пяти дней с даты размещения заказчиком в единой информационной системе проекта контракта. Исполнение контракта может обеспечиваться предоставлением банковской гарантии, выданной банком, который соответствует требованиям постановления Правительства РФ от 12.04.2018 N 440 "О требованиях к банкам, которые вправе выдавать банковские гарантии для обеспечения заявок и исполнения контрактов" или внесением денежных средств на указанный заказчиком счет, на котором в соответствии с законодательством Российской Федерации учитываются операции со средствами, поступающими заказчику. Способ обеспечения исполнения контракта определяется участником закупки, с которым заключается контракт, самостоятельно. Срок окончания действия представленного Подрядчиком обеспечения исполнения контракта должен превышать срок действия Контракта не менее чем на один месяц. Банковская гарантия должна соответствовать Образцу банковской гарантии (см. Форму N 3 Аукционной документации), а в случае принятия нормативно правового акта, которым утверждается форма банковской гарантии - утвержденной форме. Банковская гарантия должна быть безотзывной и должна содержать информацию, предусмотренную статьей 45 Закона о контрактной системе. В случае, если участником аукциона, с которым заключается контракт, является казенное учреждение, обеспечение исполнения контракта такому участнику не требуется. В случае если обеспечение исполнения Контракта предоставляется в виде внесения денежных средств, участник аукциона, с которым заключается Контракт, перечисляет обеспечение исполнения Контракта на счет: ФГБОУ ВО ПСПбГМУ им. И.П. Павлова Минздрава России, ул. Льва Толстого, дом 6-8, ИНН <...>, КПП 781301001, р/c 40501810300002000001 в Северо-Западное ГУ банка России, УФК по г. Санкт-Петербургу (ФГБОУ ВО ПСПбГМУ им. И.П. Павлова Минздрава России, л/с 20726Х44630), БИК 044030001, КБК 00000000000000000510. В платежном поручении необходимо указать: "Обеспечение исполнения Контракта (указать предмет Контракта) НДС не облагается". Предоставленным обеспечением должны быть обеспечены все обязательства участника, с которым заключается контракт, определенные в проекте контракта, включая выплату Заказчику штрафов, пеней и компенсаций, предусмотренных контрактом. Банковское сопровождение контракта не предусмотрено".
Нарушение: ч. 7 ст. 96 Закона о контрактной системе.
Решение: Признать жалобу частично обоснованной; предписание не выдавать; передать материалы дела должностному лицу для решения вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении."Обеспечение исполнения Контракта: 30% от начальной (максимальной) цены Контракта. Размер обеспечения исполнения Контракта в размере 750 000 рублей 00 копеек. Документ, подтверждающий предоставление обеспечения исполнения контракта, подписанный усиленной электронной подписью, направляется оператору электронной площадки вместе с подписанным проектом Контракта в течение пяти дней с даты размещения заказчиком в единой информационной системе проекта контракта. Исполнение контракта может обеспечиваться предоставлением банковской гарантии, выданной банком, который соответствует требованиям постановления Правительства РФ от 12.04.2018 N 440 "О требованиях к банкам, которые вправе выдавать банковские гарантии для обеспечения заявок и исполнения контрактов" или внесением денежных средств на указанный заказчиком счет, на котором в соответствии с законодательством Российской Федерации учитываются операции со средствами, поступающими заказчику. Способ обеспечения исполнения контракта определяется участником закупки, с которым заключается контракт, самостоятельно. Срок окончания действия представленного Подрядчиком обеспечения исполнения контракта должен превышать срок действия Контракта не менее чем на один месяц. Банковская гарантия должна соответствовать Образцу банковской гарантии (см. Форму N 3 Аукционной документации), а в случае принятия нормативно правового акта, которым утверждается форма банковской гарантии - утвержденной форме. Банковская гарантия должна быть безотзывной и должна содержать информацию, предусмотренную статьей 45 Закона о контрактной системе. В случае, если участником аукциона, с которым заключается контракт, является казенное учреждение, обеспечение исполнения контракта такому участнику не требуется. В случае если обеспечение исполнения Контракта предоставляется в виде внесения денежных средств, участник аукциона, с которым заключается Контракт, перечисляет обеспечение исполнения Контракта на счет: ФГБОУ ВО ПСПбГМУ им. И.П. Павлова Минздрава России, ул. Льва Толстого, дом 6-8, ИНН <...>, КПП 781301001, р/c 40501810300002000001 в Северо-Западное ГУ банка России, УФК по г. Санкт-Петербургу (ФГБОУ ВО ПСПбГМУ им. И.П. Павлова Минздрава России, л/с 20726Х44630), БИК 044030001, КБК 00000000000000000510. В платежном поручении необходимо указать: "Обеспечение исполнения Контракта (указать предмет Контракта) НДС не облагается". Предоставленным обеспечением должны быть обеспечены все обязательства участника, с которым заключается контракт, определенные в проекте контракта, включая выплату Заказчику штрафов, пеней и компенсаций, предусмотренных контрактом. Банковское сопровождение контракта не предусмотрено".
Статья: Платим налоги правильно. Руководство к действию
(Полякова О.Н.)
("Налоговая проверка", 2010, N 1)В случае уплаты налоговым агентом НДС платежным поручением, в котором неверно указан КБК, может быть произведено уточнение данного платежа (он попал в бюджет одного и того же субъекта). Согласно рекомендациям финансистов необходимо обратиться с просьбой об уточнении ошибочно перечисленных сумм НДС по нужному коду бюджетной классификации (Письмо Минфина России от 11.03.2008 N 03-02-07/1-95).
(Полякова О.Н.)
("Налоговая проверка", 2010, N 1)В случае уплаты налоговым агентом НДС платежным поручением, в котором неверно указан КБК, может быть произведено уточнение данного платежа (он попал в бюджет одного и того же субъекта). Согласно рекомендациям финансистов необходимо обратиться с просьбой об уточнении ошибочно перечисленных сумм НДС по нужному коду бюджетной классификации (Письмо Минфина России от 11.03.2008 N 03-02-07/1-95).
Статья: При возврате налога мелочей не бывает
(Кольцов Ю.В.)
("Учет. Налоги. Право", 2004, N 1)У одного из наших клиентов случилась простая ситуация. Бухгалтер при заполнении платежки по НДС ошибся и указал код бюджетной классификации, соответствующий налогу на доходы физических лиц. И 570 тыс. руб. ушли не в ту сторону.
(Кольцов Ю.В.)
("Учет. Налоги. Право", 2004, N 1)У одного из наших клиентов случилась простая ситуация. Бухгалтер при заполнении платежки по НДС ошибся и указал код бюджетной классификации, соответствующий налогу на доходы физических лиц. И 570 тыс. руб. ушли не в ту сторону.
Статья: Комментарий к Приказу МНС России от 03.03.2003 N БГ-3-10/98, ГТК России от 03.03.2003 N 197, Минфина России от 03.03.2003 N 22н "Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации"
(Подкладышева О.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2003, N 8)Обратите внимание: в новой платежке можно указать только один налог (КБК), одно основание платежа и один тип платежа. Нельзя, например, перечислить по одной платежке налог за текущий период, а также штраф или пени по тому же налогу. В этом случае надо будет заполнить три отдельные платежки.
(Подкладышева О.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2003, N 8)Обратите внимание: в новой платежке можно указать только один налог (КБК), одно основание платежа и один тип платежа. Нельзя, например, перечислить по одной платежке налог за текущий период, а также штраф или пени по тому же налогу. В этом случае надо будет заполнить три отдельные платежки.
Вопрос: В платежке на перечисление налога на добавленную стоимость мы указали КБК региональной части налога на прибыль. Позже провели сверку расчетов с налоговой. Однако инспекторы все равно предъявили нам сумму начисленных пеней к уплате. Правомерны ли их действия?
("Нормативные акты для бухгалтера", 2007, N 6)"Нормативные акты для бухгалтера", 2007, N 6
("Нормативные акты для бухгалтера", 2007, N 6)"Нормативные акты для бухгалтера", 2007, N 6
Вопрос: ...Организация при заполнении платежного поручения на уплату НДС допустила ошибку в указании кода бюджетной классификации, уплатив налог по коду, присвоенному налогу на прибыль, зачисляемому в местный бюджет. Согласно действующему бюджетному законодательству НДС в полной сумме зачисляется в доходы федерального бюджета. В связи с этим организации были начислены пени и штрафные санкции за несвоевременную уплату налога. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, 2004)Вопрос: Организация при заполнении платежного поручения на уплату налога на добавленную стоимость допустила ошибку в указании кода бюджетной классификации (КБК), уплатив налог по коду, присвоенному налогу на прибыль, зачисляемому в местный бюджет. Согласно действующему бюджетному законодательству НДС в полной сумме зачисляется в доходы федерального бюджета. Налоговый орган счел, что такая ошибка организации привела к возникновению недоимки по НДС, и, как следствие, организации были начислены пени и штрафные санкции за несвоевременную уплату налога.
(Консультация эксперта, 2004)Вопрос: Организация при заполнении платежного поручения на уплату налога на добавленную стоимость допустила ошибку в указании кода бюджетной классификации (КБК), уплатив налог по коду, присвоенному налогу на прибыль, зачисляемому в местный бюджет. Согласно действующему бюджетному законодательству НДС в полной сумме зачисляется в доходы федерального бюджета. Налоговый орган счел, что такая ошибка организации привела к возникновению недоимки по НДС, и, как следствие, организации были начислены пени и штрафные санкции за несвоевременную уплату налога.
Вопрос: В течение 2002 - 2003 гг. при перечислении НДС мы указывали несуществующий КБК. Когда ошибка обнаружилась, написали в инспекцию заявление с просьбой о проведении зачета указанных денежных средств на код бюджетной классификации, соответствующий НДС. Но в инспекции сказали, что вернут нам переплату, а мы должны будем заново заплатить налог. Кроме того, инспекция насчитала нам пени. Права ли инспекция?
("Учет. Налоги. Право", 2004, N 26)Вопрос: В течение 2002 - 2003 гг. при перечислении НДС мы указывали несуществующий КБК. Когда ошибка обнаружилась, написали в инспекцию заявление с просьбой о проведении зачета указанных денежных средств на код бюджетной классификации, соответствующий НДС. Но в инспекции сказали, что вернут нам переплату, а мы должны будем заново заплатить налог. Кроме того, инспекция насчитала нам пени. Права ли инспекция?
("Учет. Налоги. Право", 2004, N 26)Вопрос: В течение 2002 - 2003 гг. при перечислении НДС мы указывали несуществующий КБК. Когда ошибка обнаружилась, написали в инспекцию заявление с просьбой о проведении зачета указанных денежных средств на код бюджетной классификации, соответствующий НДС. Но в инспекции сказали, что вернут нам переплату, а мы должны будем заново заплатить налог. Кроме того, инспекция насчитала нам пени. Права ли инспекция?
Статья: Пени за ошибки в платежках прощают не всегда
("Главная книга", 2007, N 20)Так, если ошибка в коде ОКАТО допущена при уплате налога, зачисляемого в местный бюджет (например, при уплате НДФЛ), то налог будет зачислен не в тот бюджет, в который нужно. И, следовательно, уточнить без пеней такую платежку нельзя.
("Главная книга", 2007, N 20)Так, если ошибка в коде ОКАТО допущена при уплате налога, зачисляемого в местный бюджет (например, при уплате НДФЛ), то налог будет зачислен не в тот бюджет, в который нужно. И, следовательно, уточнить без пеней такую платежку нельзя.
Статья: Средство от ошибочного КБК
(Корчагина О.)
("Практическая бухгалтерия", 2004, N 3)Иная ситуация, если деньги попали не в тот бюджет. К примеру, вместо кода НДС (зачисляют в федеральный бюджет) вы указали КБК налога на имущество (поступает в региональный бюджет). В этом случае произвести перезачет сумм налогов нельзя (п.5 ст.78 НК РФ). Инспекторы потребуют еще раз уплатить НДС, а переплаченный налог на имущество зачтут в счет будущих платежей. Разумеется, вы вправе потребовать возврата переплаты. Но на это уйдет время. Поэтому, если вы не заплатите налог "по-новому", неизбежно набегут пени... Однако способ сделать перезачет есть.
(Корчагина О.)
("Практическая бухгалтерия", 2004, N 3)Иная ситуация, если деньги попали не в тот бюджет. К примеру, вместо кода НДС (зачисляют в федеральный бюджет) вы указали КБК налога на имущество (поступает в региональный бюджет). В этом случае произвести перезачет сумм налогов нельзя (п.5 ст.78 НК РФ). Инспекторы потребуют еще раз уплатить НДС, а переплаченный налог на имущество зачтут в счет будущих платежей. Разумеется, вы вправе потребовать возврата переплаты. Но на это уйдет время. Поэтому, если вы не заплатите налог "по-новому", неизбежно набегут пени... Однако способ сделать перезачет есть.
Готовое решение: Как учреждению заполнить платежные документы на уплату НДС до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)4.1.1. КБК при уплате пеней по НДС
(КонсультантПлюс, 2022)4.1.1. КБК при уплате пеней по НДС
Вопрос: Организация при заполнении платежного поручения на уплату налога на добавленную стоимость допустила ошибку в КБК. Вместо надлежащего КБК организация указала КБК транспортного налога. Вправе ли налогоплательщик обратиться в налоговый орган с заявлением об уточнении принадлежности платежей? Признается ли обязанность по уплате НДС исполненной и будут ли начисляться пени?
(Консультация эксперта, 2013)На основании изложенного ошибочное указание организацией в платежном поручении КБК транспортного налога при уплате НДС не приводит к неисполнению обязанности по уплате НДС и не является основанием для начисления налоговым органом пеней.
(Консультация эксперта, 2013)На основании изложенного ошибочное указание организацией в платежном поручении КБК транспортного налога при уплате НДС не приводит к неисполнению обязанности по уплате НДС и не является основанием для начисления налоговым органом пеней.