Категория качества ссуды
Подборка наиболее важных документов по запросу Категория качества ссуды (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Классификация ссуд при реструктуризации: как применять Информационное письмо N ИН-08-23/85
("Банковское кредитование", 2025, N 4)По сути, письмо дает возможность не учитывать фактор реструктуризации ссуды при определении категории качества и формировании резерва по еще относительно "живым" заемщикам. Практически любая реструктуризация ссуды в рамках действия Положения N 590-П ухудшает качество обслуживания долга. При обычной пролонгации в общем порядке банк вынужден классифицировать ссуду как ссуду со средним качеством обслуживания долга. Если же еще и к финансовому положению заемщика у банка есть претензии, то есть заемщик не отвечает требованиям п. 3.3 <10> Положения N 590-П, - то ссуда попадает как минимум в третью категорию качества с начислением резерва не менее 21% от ее суммы. А может, и больше - расчет зависит от внутренних документов, разработанных банком. Это печальное событие сказывается на нормативах банка, падает прибыль, капитал. Поэтому банки, как правило, не горят желанием продолжать работать с такими заемщиками. Со стороны банка могут последовать различные дополнительные требования - увеличение ковенантного пакета, увеличение объема и повышение качества обеспечения, увеличение ставки по кредиту. С одной стороны, банк пытается обезопасить себя от возможных негативных последствий (не от хорошей жизни заемщик подает заявку на реструктуризацию займа) и снизить уровень фактического резерва (за счет обеспечения), а с другой - только ухудшает и без того шаткое положение своего клиента.
("Банковское кредитование", 2025, N 4)По сути, письмо дает возможность не учитывать фактор реструктуризации ссуды при определении категории качества и формировании резерва по еще относительно "живым" заемщикам. Практически любая реструктуризация ссуды в рамках действия Положения N 590-П ухудшает качество обслуживания долга. При обычной пролонгации в общем порядке банк вынужден классифицировать ссуду как ссуду со средним качеством обслуживания долга. Если же еще и к финансовому положению заемщика у банка есть претензии, то есть заемщик не отвечает требованиям п. 3.3 <10> Положения N 590-П, - то ссуда попадает как минимум в третью категорию качества с начислением резерва не менее 21% от ее суммы. А может, и больше - расчет зависит от внутренних документов, разработанных банком. Это печальное событие сказывается на нормативах банка, падает прибыль, капитал. Поэтому банки, как правило, не горят желанием продолжать работать с такими заемщиками. Со стороны банка могут последовать различные дополнительные требования - увеличение ковенантного пакета, увеличение объема и повышение качества обеспечения, увеличение ставки по кредиту. С одной стороны, банк пытается обезопасить себя от возможных негативных последствий (не от хорошей жизни заемщик подает заявку на реструктуризацию займа) и снизить уровень фактического резерва (за счет обеспечения), а с другой - только ухудшает и без того шаткое положение своего клиента.
Статья: К вопросу о позиции кредитной организации в деле о банкротстве заемщика
(Иванов А.А., Коршунов П.Н.)
("Банковское право", 2021, N 4)Так, положение заемщиков напрямую влияет на размер обязательств кредитной организации по обязательным резервам. С одной стороны, если нет просрочки, необходимости реагировать у кредитной организации не возникает. Однако при учете иных факторов деятельности, при наличии признаков банкротства, при просрочке по другим кредитам и даже небольших просрочках Центральный банк РФ может изменить категорию качества ссуды и размер резерва в сторону увеличения. При этом в ситуациях, когда банкротство неизбежно, платежи по кредитам могут быть взысканы в конкурсную массу как сделки, которыми конкретной кредитной организации оказано предпочтение перед другими кредиторами (ст. 61.3 Федерального закона от 27.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" <6> (далее - Закон N 127-ФЗ)). Поэтому кредитная организация сегодня вынуждена действовать на опережение, на что ее также побуждает регулятор.
(Иванов А.А., Коршунов П.Н.)
("Банковское право", 2021, N 4)Так, положение заемщиков напрямую влияет на размер обязательств кредитной организации по обязательным резервам. С одной стороны, если нет просрочки, необходимости реагировать у кредитной организации не возникает. Однако при учете иных факторов деятельности, при наличии признаков банкротства, при просрочке по другим кредитам и даже небольших просрочках Центральный банк РФ может изменить категорию качества ссуды и размер резерва в сторону увеличения. При этом в ситуациях, когда банкротство неизбежно, платежи по кредитам могут быть взысканы в конкурсную массу как сделки, которыми конкретной кредитной организации оказано предпочтение перед другими кредиторами (ст. 61.3 Федерального закона от 27.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" <6> (далее - Закон N 127-ФЗ)). Поэтому кредитная организация сегодня вынуждена действовать на опережение, на что ее также побуждает регулятор.
Нормативные акты
Положение Банка России от 28.06.2017 N 590-П
(ред. от 15.03.2023)
"О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности"
(вместе с "Порядком оценки кредитного риска по портфелю (портфелям) однородных ссуд")
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.07.2017 N 47384)1.7. В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) классифицируются на основании профессионального суждения в одну из пяти категорий качества:
(ред. от 15.03.2023)
"О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности"
(вместе с "Порядком оценки кредитного риска по портфелю (портфелям) однородных ссуд")
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.07.2017 N 47384)1.7. В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) классифицируются на основании профессионального суждения в одну из пяти категорий качества:
Статья: Правовое обеспечение устойчивости банковской системы в условиях кризиса
(Шувалов И.И.)
("Журнал российского права", 2023, N 5)Кредитным организациям также до 30 сентября 2020 г. было предоставлено право не увеличивать резервы по кредитам заемщикам - физическим лицам в случае ухудшения их финансового положения и (или) качества обслуживания долга при официальном подтверждении наличия коронавирусной инфекции у такого заемщика <16> (период был пролонгирован до 31 декабря 2020 г.). ЦБ РФ продлил регуляторные послабления по резервам до 31 марта 2021 г. включительно. При этом резервы по ссудам, прочим активам и условным обязательствам кредитного характера, по которым до 31 марта 2021 г. включительно было реализовано право принятия кредитной организацией решения о неухудшении финансового положения и (или) качества обслуживания долга, и (или) категории качества ссуд, прочих активов и условных обязательств кредитного характера заемщиков (контрагентов) в случае официального подтверждения о наличии у них коронавирусной инфекции, должны быть сформированы в полном объеме до 1 июля 2021 г. <17>.
(Шувалов И.И.)
("Журнал российского права", 2023, N 5)Кредитным организациям также до 30 сентября 2020 г. было предоставлено право не увеличивать резервы по кредитам заемщикам - физическим лицам в случае ухудшения их финансового положения и (или) качества обслуживания долга при официальном подтверждении наличия коронавирусной инфекции у такого заемщика <16> (период был пролонгирован до 31 декабря 2020 г.). ЦБ РФ продлил регуляторные послабления по резервам до 31 марта 2021 г. включительно. При этом резервы по ссудам, прочим активам и условным обязательствам кредитного характера, по которым до 31 марта 2021 г. включительно было реализовано право принятия кредитной организацией решения о неухудшении финансового положения и (или) качества обслуживания долга, и (или) категории качества ссуд, прочих активов и условных обязательств кредитного характера заемщиков (контрагентов) в случае официального подтверждения о наличии у них коронавирусной инфекции, должны быть сформированы в полном объеме до 1 июля 2021 г. <17>.
Статья: Меры поддержки финансового сектора
("Официальный сайт Банка России", 2025)КО <5> предоставлена возможность в целях формирования резервов на возможные потери не ухудшать оценку финансового положения, и (или) качества обслуживания долга, и (или) категории качества обеспечения, и (или) категории качества ссуд, прочих активов и условных обязательств кредитного характера в соответствии с Информационным письмом от 27.12.2021 N ИН-03-23/103 (в случае если оценка ухудшилась в результате действия мер ограничительного характера непосредственно в отношении заемщиков (контрагентов) КО), а также в соответствии с Информационным письмом N ИН-01-23/32 (в случае если оценка ухудшилась после 18.02.2022 в результате действия мер ограничительного характера).
("Официальный сайт Банка России", 2025)КО <5> предоставлена возможность в целях формирования резервов на возможные потери не ухудшать оценку финансового положения, и (или) качества обслуживания долга, и (или) категории качества обеспечения, и (или) категории качества ссуд, прочих активов и условных обязательств кредитного характера в соответствии с Информационным письмом от 27.12.2021 N ИН-03-23/103 (в случае если оценка ухудшилась в результате действия мер ограничительного характера непосредственно в отношении заемщиков (контрагентов) КО), а также в соответствии с Информационным письмом N ИН-01-23/32 (в случае если оценка ухудшилась после 18.02.2022 в результате действия мер ограничительного характера).
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Банком на текущий момент рассматривается вопрос о расширении перечня иных существенных факторов, которые могут повлиять на категорию качества ссуды. Банк считает, что при выявлении нижеперечисленных обстоятельств уполномоченным органом может быть принято решение о классификации ссуды в более высокую категорию:
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Банком на текущий момент рассматривается вопрос о расширении перечня иных существенных факторов, которые могут повлиять на категорию качества ссуды. Банк считает, что при выявлении нижеперечисленных обстоятельств уполномоченным органом может быть принято решение о классификации ссуды в более высокую категорию:
Статья: История о том, чего не следует делать поручителям...
(Щербатова С.)
("Жилищное право", 2021, N 12)К материалам дела приобщены и "Профессиональные суждения о величине отчислений в резерв на возможные потери по ссудам... предоставленным заемщикам (Принципалам), классифицируемым на индивидуальной основе" (далее по тексту - Профессиональные суждения), в которых специалисты Банка указали, что в период дарения недвижимости деятельность ООО "Х" оценивалась как "хорошая", была рентабельна, категория качества ссуды - 1 или 2, величина формируемого резерва - 0 - 1%.
(Щербатова С.)
("Жилищное право", 2021, N 12)К материалам дела приобщены и "Профессиональные суждения о величине отчислений в резерв на возможные потери по ссудам... предоставленным заемщикам (Принципалам), классифицируемым на индивидуальной основе" (далее по тексту - Профессиональные суждения), в которых специалисты Банка указали, что в период дарения недвижимости деятельность ООО "Х" оценивалась как "хорошая", была рентабельна, категория качества ссуды - 1 или 2, величина формируемого резерва - 0 - 1%.
Статья: Уголовная ответственность за неправомерное формирование кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудной задолженности
(Крохин Р.И.)
("Банковское право", 2025, N 3)2. Фиктивное рефинансирование кредитных обязательств заемщиков через аффилированных лиц. Так, прямая выдача нового кредита проблемному заемщику для погашения старого долга не улучшает категорию качества ссуды (п. 5.4 Положения N 590-П), при этом новая ссуда автоматически получает ту же или худшую категорию риска. Для решения данной проблемы кредитные организации используют схему, в которой, к примеру, банк "А" выдает кредит формально независимой, но аффилированной компании "Б", которая перечисляет полученные от банка "А" денежные средства его проблемному заемщику "В", а он, в свою очередь, гасит просроченный кредит банку "А". В результате происходит списание безнадежной ссуды (кат. 5), а вместо нее на балансе появляется "новая" ссуда компании "Б", которой часто присваивается категория 2 (резерв 10 - 20% вместо 50%). Однако фактически уровень кредитного риска заемщика не изменяется, так как компания "Б" не имеет реального источника погашения кредита, кроме будущих траншей от банка "А". Это имитация погашения, нарушающая принцип достоверности оценки риска (п. 1.2 Положения N 590-П) <14>.
(Крохин Р.И.)
("Банковское право", 2025, N 3)2. Фиктивное рефинансирование кредитных обязательств заемщиков через аффилированных лиц. Так, прямая выдача нового кредита проблемному заемщику для погашения старого долга не улучшает категорию качества ссуды (п. 5.4 Положения N 590-П), при этом новая ссуда автоматически получает ту же или худшую категорию риска. Для решения данной проблемы кредитные организации используют схему, в которой, к примеру, банк "А" выдает кредит формально независимой, но аффилированной компании "Б", которая перечисляет полученные от банка "А" денежные средства его проблемному заемщику "В", а он, в свою очередь, гасит просроченный кредит банку "А". В результате происходит списание безнадежной ссуды (кат. 5), а вместо нее на балансе появляется "новая" ссуда компании "Б", которой часто присваивается категория 2 (резерв 10 - 20% вместо 50%). Однако фактически уровень кредитного риска заемщика не изменяется, так как компания "Б" не имеет реального источника погашения кредита, кроме будущих траншей от банка "А". Это имитация погашения, нарушающая принцип достоверности оценки риска (п. 1.2 Положения N 590-П) <14>.