Какую деятельность могут осуществлять самозанятые
Подборка наиболее важных документов по запросу Какую деятельность могут осуществлять самозанятые (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданский процесс: Подсудность споров с участием самозанятых судам общей юрисдикции
(КонсультантПлюс, 2025)...Принимая обжалуемое определение и приходя к выводу об экономическом характере спора, подсудному арбитражному суду, судья первой инстанции исходил из того, что заявитель К. имеет статус самозанятого лица, поставлен на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход; договор... являющийся предметом спора, также заключен истцом как самозанятым лицом. К. осуществляет предпринимательскую деятельность, направленную на извлечение прибыли.
(КонсультантПлюс, 2025)...Принимая обжалуемое определение и приходя к выводу об экономическом характере спора, подсудному арбитражному суду, судья первой инстанции исходил из того, что заявитель К. имеет статус самозанятого лица, поставлен на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход; договор... являющийся предметом спора, также заключен истцом как самозанятым лицом. К. осуществляет предпринимательскую деятельность, направленную на извлечение прибыли.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Из показаний физических лиц, заявленных как исполнители спорных работ, следует, что контрагент им не знаком, работы для него не выполняли, в качестве самозанятых их просили регистрироваться по прибытии на объект, в дальнейшем деятельность в качестве самозанятых фактически не осуществляли.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Из показаний физических лиц, заявленных как исполнители спорных работ, следует, что контрагент им не знаком, работы для него не выполняли, в качестве самозанятых их просили регистрироваться по прибытии на объект, в дальнейшем деятельность в качестве самозанятых фактически не осуществляли.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Какими видами деятельности могут заниматься самозанятые
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Какими видами деятельности могут заниматься самозанятые
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)НПД можно платить с доходов по ГПД - от выполнения работ и оказания услуг, сдачи в аренду собственной или чужой квартиры и другого жилья, автомобилей и другого движимого имущества, продажи собственной продукции, оказания услуг общепита. Водители, бухгалтеры, юристы, оказывающие услуги по ГПД, могут быть самозанятыми (Письмо Минфина от 08.09.2021 N 03-11-11/72631).
(Издательство "Главная книга", 2025)НПД можно платить с доходов по ГПД - от выполнения работ и оказания услуг, сдачи в аренду собственной или чужой квартиры и другого жилья, автомобилей и другого движимого имущества, продажи собственной продукции, оказания услуг общепита. Водители, бухгалтеры, юристы, оказывающие услуги по ГПД, могут быть самозанятыми (Письмо Минфина от 08.09.2021 N 03-11-11/72631).
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"2. Не вправе применять специальный налоговый режим:
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"2. Не вправе применять специальный налоговый режим:
Вопрос: Вправе ли физлицо зарегистрироваться как самозанятый (НПД) и осуществлять деятельность по сдаче принадлежащей ему квартиры внаем физлицам, если оно является одним из учредителей и генеральным директором ООО?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли физлицо зарегистрироваться как самозанятый (НПД) и осуществлять деятельность по сдаче принадлежащей ему квартиры внаем физлицам, если оно является одним из учредителей и генеральным директором ООО?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли физлицо зарегистрироваться как самозанятый (НПД) и осуществлять деятельность по сдаче принадлежащей ему квартиры внаем физлицам, если оно является одним из учредителей и генеральным директором ООО?
Статья: Может ли самозанятый применить НПД при продаже собственного инструмента?
(Иноземцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 24)Самозанятый осуществлял предпринимательскую деятельность. Для этих целей он купил дорогое оборудование, которое применял в указанной деятельности. Но впоследствии перестал заниматься ею и решил продать инструменты. У самозанятого возник вопрос: может ли он при продаже инструментов применить налог на профессиональный доход (НПД)?
(Иноземцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 24)Самозанятый осуществлял предпринимательскую деятельность. Для этих целей он купил дорогое оборудование, которое применял в указанной деятельности. Но впоследствии перестал заниматься ею и решил продать инструменты. У самозанятого возник вопрос: может ли он при продаже инструментов применить налог на профессиональный доход (НПД)?
"Государственный контроль (надзор): монография"
(Зырянов С.М.)
("КОНТРАКТ", 2023)На первый взгляд в контрольно-надзорном правоотношении участвуют два субъекта - контролирующий и контролируемый. Однако, во-первых, как было показано ранее, контрольно-надзорная деятельность как стадия регуляторного цикла не ограничивается лишь проведением проверок - внешним "телом", видимым стороннему наблюдателю, но представляющим собой малую часть, подобно грибу, растущему на поверхности, являющемуся малой частью всего мицелия. Поэтому на контролирующей стороне играет большая команда. Во-вторых, в круг контролируемых лиц входят физические лица с различными статусами (граждане, осуществляющие определенную деятельность, самозанятые граждане, индивидуальные предприниматели) и организации (юридические лица и организации без статуса юридического лица). Кроме того, законодатель отнес к объектам контроля (надзора) помимо юридических и физических лиц материальные объекты (например, предприятия или торговые центры), с которыми могут быть связаны и, соответственно, должны вступать в контрольно-надзорные правоотношения заранее неизвестные субъекту контроля (надзора) лица, использующие имущество таких материальных объектов.
(Зырянов С.М.)
("КОНТРАКТ", 2023)На первый взгляд в контрольно-надзорном правоотношении участвуют два субъекта - контролирующий и контролируемый. Однако, во-первых, как было показано ранее, контрольно-надзорная деятельность как стадия регуляторного цикла не ограничивается лишь проведением проверок - внешним "телом", видимым стороннему наблюдателю, но представляющим собой малую часть, подобно грибу, растущему на поверхности, являющемуся малой частью всего мицелия. Поэтому на контролирующей стороне играет большая команда. Во-вторых, в круг контролируемых лиц входят физические лица с различными статусами (граждане, осуществляющие определенную деятельность, самозанятые граждане, индивидуальные предприниматели) и организации (юридические лица и организации без статуса юридического лица). Кроме того, законодатель отнес к объектам контроля (надзора) помимо юридических и физических лиц материальные объекты (например, предприятия или торговые центры), с которыми могут быть связаны и, соответственно, должны вступать в контрольно-надзорные правоотношения заранее неизвестные субъекту контроля (надзора) лица, использующие имущество таких материальных объектов.
Вопрос: О предоставлении льготных кредитов микропредприятиям и самозанятым гражданам, в том числе осуществляющим деятельность в области культуры, спорта.
(Письмо Минэкономразвития России от 26.06.2024 N ОГ-Д13-4502)Вопрос: О предоставлении льготных кредитов микропредприятиям и самозанятым гражданам, в том числе осуществляющим деятельность в области культуры, спорта.
(Письмо Минэкономразвития России от 26.06.2024 N ОГ-Д13-4502)Вопрос: О предоставлении льготных кредитов микропредприятиям и самозанятым гражданам, в том числе осуществляющим деятельность в области культуры, спорта.
Статья: Оферта как инструмент правового регулирования предпринимательской деятельности с использованием маркетплейсов: опыт "Озона" и "Вайлдберриз"
(Зубарев Н.С.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 6)И "Озон", и "Вайлдберриз" работают с ООО, ИП или АО. При этом "Вайлдберриз" работает также с самозанятыми. То есть физическое лицо без специального правового статуса (ИП или самозанятого) осуществлять деятельность по продаже товаров на маркетплейсах не сможет. В этой связи нельзя не вспомнить про справедливое утверждение А.В. Левушкина, который отмечал, что "индивидуальные предприниматели, самозанятые граждане и юридические лица обладают равными правами и являются одинаковыми участниками коммерческой деятельности в сфере онлайн-торговли" <13>.
(Зубарев Н.С.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 6)И "Озон", и "Вайлдберриз" работают с ООО, ИП или АО. При этом "Вайлдберриз" работает также с самозанятыми. То есть физическое лицо без специального правового статуса (ИП или самозанятого) осуществлять деятельность по продаже товаров на маркетплейсах не сможет. В этой связи нельзя не вспомнить про справедливое утверждение А.В. Левушкина, который отмечал, что "индивидуальные предприниматели, самозанятые граждане и юридические лица обладают равными правами и являются одинаковыми участниками коммерческой деятельности в сфере онлайн-торговли" <13>.
Ситуация: Каковы особенности осуществления репетиторской деятельности в статусе самозанятого?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Особенности осуществления репетиторской деятельности самозанятым, применяющим НПД
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Особенности осуществления репетиторской деятельности самозанятым, применяющим НПД
Вопрос: О видах деятельности, в отношении которых применяется НПД, а также ограничениях, связанных с его применением.
(Письмо Минфина России от 19.07.2022 N 03-11-11/69326)Вопрос: О видах деятельности, в отношении которых применяется НПД, а также ограничениях, связанных с его применением.
(Письмо Минфина России от 19.07.2022 N 03-11-11/69326)Вопрос: О видах деятельности, в отношении которых применяется НПД, а также ограничениях, связанных с его применением.
Статья: О предпринимательском характере деятельности самозанятых
(Полуян Д.А.)
("Журнал предпринимательского и корпоративного права", 2024, N 4)В качестве примера можно указать Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 1 июня 2021 г. N 18АП-7916/21 по делу N А07-13344/2020, где суд допустил смешение понятия "самозанятый" в двух его значениях: как плательщика НПД и как лица, уплачивающего за себя страховые взносы. Суд в этом случае сослался на Определение Конституционного Суда РФ от 6 июня 2002 г. N 116-О <8>, в котором указанное понятие использовано в контексте Федерального закона от 4 января 1999 г. N 1-ФЗ "О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования на 1999 год" <9> и адресовано по отношению к нотариусу. Данное смешение повлекло неверный вывод суда о том, что законодатель не отождествляет понятия самозанятости и предпринимательской деятельности. В некоторых случаях суды, приходя к тем же выводам с теми же формулировками, высказывались более аккуратно - "осуществляемая самозанятым лицом деятельность не всегда является предпринимательской" <10>.
(Полуян Д.А.)
("Журнал предпринимательского и корпоративного права", 2024, N 4)В качестве примера можно указать Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 1 июня 2021 г. N 18АП-7916/21 по делу N А07-13344/2020, где суд допустил смешение понятия "самозанятый" в двух его значениях: как плательщика НПД и как лица, уплачивающего за себя страховые взносы. Суд в этом случае сослался на Определение Конституционного Суда РФ от 6 июня 2002 г. N 116-О <8>, в котором указанное понятие использовано в контексте Федерального закона от 4 января 1999 г. N 1-ФЗ "О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования на 1999 год" <9> и адресовано по отношению к нотариусу. Данное смешение повлекло неверный вывод суда о том, что законодатель не отождествляет понятия самозанятости и предпринимательской деятельности. В некоторых случаях суды, приходя к тем же выводам с теми же формулировками, высказывались более аккуратно - "осуществляемая самозанятым лицом деятельность не всегда является предпринимательской" <10>.
Статья: Соотношение понятий "самозанятый" и "плательщик налога на профессиональный доход" в практике Конституционного Суда Российской Федерации
(Лютова О.И.)
("Правосудие/Justice", 2025, N 1)При характеристике различных категорий самозанятых лиц Суд отмечает, что, по его мнению, у них должны быть также различные "статусные публично-правовые характеристики" <9>. Иными словами, речь идет об установлении необходимости дифференцированного регулирования, в том числе с точки зрения налогово-правового статуса. Интересно, что Суд устанавливает общее и особенное для различных самозанятых: в качестве общего критерия указываются виды деятельности, осуществляемые различными категориями самозанятых, а различия предлагается проводить в зависимости от того, является самозанятый индивидуальным предпринимателем или нет.
(Лютова О.И.)
("Правосудие/Justice", 2025, N 1)При характеристике различных категорий самозанятых лиц Суд отмечает, что, по его мнению, у них должны быть также различные "статусные публично-правовые характеристики" <9>. Иными словами, речь идет об установлении необходимости дифференцированного регулирования, в том числе с точки зрения налогово-правового статуса. Интересно, что Суд устанавливает общее и особенное для различных самозанятых: в качестве общего критерия указываются виды деятельности, осуществляемые различными категориями самозанятых, а различия предлагается проводить в зависимости от того, является самозанятый индивидуальным предпринимателем или нет.
"Банкротство. Правовое регулирование: научно-практическое пособие"
(3-е изд., переработанное и дополненное)
(Попондопуло В.Ф.)
("Проспект", 2025)Возникает также вопрос об особенностях банкротства лиц, как имеющих, так и не имеющих статуса индивидуального предпринимателя, но осуществляющих деятельность в качестве самозанятых граждан. В соответствии с п. 1 ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента его государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением случаев, когда в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Так, в соответствии с ФЗ от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" <1> самозанятые граждане вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей при условии постановки на налоговый учет. К таким видам деятельности относятся: оказание услуг такси, курьерские услуги, сдача жилья в аренду, продажа товаров собственного производства, проведение ремонтных работ.
(3-е изд., переработанное и дополненное)
(Попондопуло В.Ф.)
("Проспект", 2025)Возникает также вопрос об особенностях банкротства лиц, как имеющих, так и не имеющих статуса индивидуального предпринимателя, но осуществляющих деятельность в качестве самозанятых граждан. В соответствии с п. 1 ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента его государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением случаев, когда в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Так, в соответствии с ФЗ от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" <1> самозанятые граждане вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей при условии постановки на налоговый учет. К таким видам деятельности относятся: оказание услуг такси, курьерские услуги, сдача жилья в аренду, продажа товаров собственного производства, проведение ремонтных работ.