Какой штраф влечет нарушение срока предоставления сведений об открытии и закрытии счета в банке
Подборка наиболее важных документов по запросу Какой штраф влечет нарушение срока предоставления сведений об открытии и закрытии счета в банке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 30.08.2017 N 306-КГ17-11150 по делу N А72-11702/2016
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительными решений налогового органа, об обязании налогового органа устранить допущенные нарушения путем возврата назначенных штрафов.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что обязанность по своевременному направлению сообщения об изменении реквизитов счетов не исполнена банком надлежащим образом.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Отказывая в удовлетворении заявленного требования, суды трех инстанций исходили из правомерности привлечения заявителя к налоговой ответственности в виде взыскания по каждому решению 20 000 штрафа (с учетом смягчающих обстоятельств) в связи с доказанностью налоговым органом факта неисполнения банком надлежащим образом обязанности по информированию инспекции об открытии (закрытии) счетов своих клиентов в трехдневный срок, установленный пунктом 1 статьи 86 Налогового кодекса. При этом судебные инстанции указали на недоказанность банком отсутствия вины в несвоевременном представлении сведений об открытии (закрытии) банковских счетов клиентов.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительными решений налогового органа, об обязании налогового органа устранить допущенные нарушения путем возврата назначенных штрафов.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что обязанность по своевременному направлению сообщения об изменении реквизитов счетов не исполнена банком надлежащим образом.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Отказывая в удовлетворении заявленного требования, суды трех инстанций исходили из правомерности привлечения заявителя к налоговой ответственности в виде взыскания по каждому решению 20 000 штрафа (с учетом смягчающих обстоятельств) в связи с доказанностью налоговым органом факта неисполнения банком надлежащим образом обязанности по информированию инспекции об открытии (закрытии) счетов своих клиентов в трехдневный срок, установленный пунктом 1 статьи 86 Налогового кодекса. При этом судебные инстанции указали на недоказанность банком отсутствия вины в несвоевременном представлении сведений об открытии (закрытии) банковских счетов клиентов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: О чем налогоплательщик обязан извещать налоговый орган?
("Электронный журнал "Азбука права", 2024)Об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в иностранных банках, изменении их реквизитов, движении средств по ним и о переводах денежных средств с использованием иностранных ЭСП
("Электронный журнал "Азбука права", 2024)Об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в иностранных банках, изменении их реквизитов, движении средств по ним и о переводах денежных средств с использованием иностранных ЭСП
"Российское предпринимательское право: Учебник"
(отв. ред. И.В. Ершова, Г.Д. Отнюкова)
("Проспект", 2011)- нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке - штраф 5 тыс. рублей (ст. 118 НК РФ);
(отв. ред. И.В. Ершова, Г.Д. Отнюкова)
("Проспект", 2011)- нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке - штраф 5 тыс. рублей (ст. 118 НК РФ);
Нормативные акты
"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 05.01.2024)Статья 15.4. Нарушение срока представления сведений об открытии и о закрытии счета в банке или иной кредитной организации
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 05.01.2024)Статья 15.4. Нарушение срока представления сведений об открытии и о закрытии счета в банке или иной кредитной организации
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 N 71
"Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации"С этой точки зрения следует обратить внимание и на норму статьи 118 НК РФ, поскольку она в известном смысле "перекликается" с нормой пункта 2 статьи 132 Кодекса. Согласно статье 118 подлежит взысканию штраф за нарушение налогоплательщиком установленного Кодексом срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии им счета в каком-либо банке.
"Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации"С этой точки зрения следует обратить внимание и на норму статьи 118 НК РФ, поскольку она в известном смысле "перекликается" с нормой пункта 2 статьи 132 Кодекса. Согласно статье 118 подлежит взысканию штраф за нарушение налогоплательщиком установленного Кодексом срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии им счета в каком-либо банке.