Какими документами подтвердить поездку на такси
Подборка наиболее важных документов по запросу Какими документами подтвердить поездку на такси (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.11.2023 N 17АП-2474/2023-ГК по делу N А60-29191/2022
Требование: Об отмене определения о взыскании судебных расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Возражения апеллянта относительно правильности оценки судом доказательств несения расходов, связанных с оплатой услуг такси, подлежат отклонению с учетом того, что само по себе отправление пассажирского поезда в г. Пермь в 23 часа 10 минут не объясняет оплату услуг такси за три часа до его отправления в 20 час. 03 мин. (кассовый чек N 275 от 24.04.2023) и, в отсутствие информации о пассажире, городе, в котором осуществлялась перевозка, маршруте перевозки, применяемом тарифе, не позволяет суду установить наличие взаимосвязи между поездкой на такси, подтвержденной представленными в материалы дела документами, и обстоятельствами рассматриваемого спора, а равно не подтверждает реальность несения представителем спорных расходов.
Требование: Об отмене определения о взыскании судебных расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Возражения апеллянта относительно правильности оценки судом доказательств несения расходов, связанных с оплатой услуг такси, подлежат отклонению с учетом того, что само по себе отправление пассажирского поезда в г. Пермь в 23 часа 10 минут не объясняет оплату услуг такси за три часа до его отправления в 20 час. 03 мин. (кассовый чек N 275 от 24.04.2023) и, в отсутствие информации о пассажире, городе, в котором осуществлялась перевозка, маршруте перевозки, применяемом тарифе, не позволяет суду установить наличие взаимосвязи между поездкой на такси, подтвержденной представленными в материалы дела документами, и обстоятельствами рассматриваемого спора, а равно не подтверждает реальность несения представителем спорных расходов.
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 31.10.2024 N 13АП-2388/2024 по делу N А56-120600/2022
Категория спора: 1) НДС; 2) НДФЛ; 3) Налог на прибыль организаций; 4) Пенсионные взносы; 5) Взносы на ОМС, страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Требования налогоплательщика: 1) О признании недействительным решения о доначислении НДС, налога на прибыль, НДФЛ, страховых взносов; 2) О признании недействительным решения о начислении пени.
Обстоятельства: Заявителем, являющимся бывшим генеральным директором налогоплательщика, представлены доказательства наличия реальных хозяйственных операций с контрагентом и правомерности применения налоговых вычетов по НДС и налога на прибыль.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.д-е) неправомерное возмещение работникам расходов по оплате проезда в городском транспорте - метро (данные расходы относятся к расходам, связанным с проживанием вне места постоянного жительства, суточным), а также такси (отсутствуют документы, подтверждающие целевые расходы на проезд, не указан маршрут поездки, оплата по безналичному расчету (банковской картой) не подтверждает, что оплата данных расходов произведена работниками, направленными в командировку);
Категория спора: 1) НДС; 2) НДФЛ; 3) Налог на прибыль организаций; 4) Пенсионные взносы; 5) Взносы на ОМС, страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Требования налогоплательщика: 1) О признании недействительным решения о доначислении НДС, налога на прибыль, НДФЛ, страховых взносов; 2) О признании недействительным решения о начислении пени.
Обстоятельства: Заявителем, являющимся бывшим генеральным директором налогоплательщика, представлены доказательства наличия реальных хозяйственных операций с контрагентом и правомерности применения налоговых вычетов по НДС и налога на прибыль.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.д-е) неправомерное возмещение работникам расходов по оплате проезда в городском транспорте - метро (данные расходы относятся к расходам, связанным с проживанием вне места постоянного жительства, суточным), а также такси (отсутствуют документы, подтверждающие целевые расходы на проезд, не указан маршрут поездки, оплата по безналичному расчету (банковской картой) не подтверждает, что оплата данных расходов произведена работниками, направленными в командировку);
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как должны быть подтверждены расходы на такси в целях освобождения от НДФЛ, если перевозчик не представил чек? Можно ли считать подтверждением выписку по карте работника или квитанцию, выданную перевозчиком? Будут ли указанные документы основанием для подтверждения расходов в целях налогообложения прибыли?
(Консультация эксперта, 2023)Документы, подтверждающие поездку в такси
(Консультация эксперта, 2023)Документы, подтверждающие поездку в такси
Статья: НДФЛ и страховые взносы при использовании работниками такси
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 6)Минфин России это подтверждает (письмо от 20.03.2017 N 03-04-06/15815). При этом финансисты отмечают, что у организации должны быть документы, подтверждающие использование сотрудниками такси в служебных целях. Если же документов, подтверждающих цели совершенных на такси поездок, нет, суммы оплаты организацией таких поездок подлежат обложению НДФЛ.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 6)Минфин России это подтверждает (письмо от 20.03.2017 N 03-04-06/15815). При этом финансисты отмечают, что у организации должны быть документы, подтверждающие использование сотрудниками такси в служебных целях. Если же документов, подтверждающих цели совершенных на такси поездок, нет, суммы оплаты организацией таких поездок подлежат обложению НДФЛ.
Нормативные акты
Приказ СК России от 19.11.2020 N 123
"Об утверждении Порядка предоставления обучающимся общеобразовательных организаций со специальным наименованием "кадетский корпус", находящихся в ведении Следственного комитета Российской Федерации, права на проезд на безвозмездной основе железнодорожным, воздушным, водным и автомобильным (за исключением такси) транспортом"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.12.2020 N 61753)5. В случае приобретения проездных документов (билетов) обучающимся или одним из родителей (законным представителем), или должностным лицом, сопровождающим обучающегося, за свой счет, компенсации подлежат фактические расходы по оплате проезда на территории (в пределах) Российской Федерации, но не превышающие стоимость проезда по кратчайшему и (или) беспересадочному маршруту, включая расходы за пользование постельными принадлежностями, за комплекс услуг, включаемых в стоимость плацкарты, а также оплачиваются (компенсируются) установленные на транспорте дополнительные платы и сборы (за исключением добровольного страхового сбора, а также других дополнительных услуг, направленных на повышение комфортности пассажира, в том числе изменение классности билета, расходов, связанных с доставкой билетов, переоформлением билетов по инициативе пассажиров, доставкой багажа, сдачей билета в связи с отказом от поездки (полета) или опозданием на поезд, самолет, автобус, судно).
"Об утверждении Порядка предоставления обучающимся общеобразовательных организаций со специальным наименованием "кадетский корпус", находящихся в ведении Следственного комитета Российской Федерации, права на проезд на безвозмездной основе железнодорожным, воздушным, водным и автомобильным (за исключением такси) транспортом"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.12.2020 N 61753)5. В случае приобретения проездных документов (билетов) обучающимся или одним из родителей (законным представителем), или должностным лицом, сопровождающим обучающегося, за свой счет, компенсации подлежат фактические расходы по оплате проезда на территории (в пределах) Российской Федерации, но не превышающие стоимость проезда по кратчайшему и (или) беспересадочному маршруту, включая расходы за пользование постельными принадлежностями, за комплекс услуг, включаемых в стоимость плацкарты, а также оплачиваются (компенсируются) установленные на транспорте дополнительные платы и сборы (за исключением добровольного страхового сбора, а также других дополнительных услуг, направленных на повышение комфортности пассажира, в том числе изменение классности билета, расходов, связанных с доставкой билетов, переоформлением билетов по инициативе пассажиров, доставкой багажа, сдачей билета в связи с отказом от поездки (полета) или опозданием на поезд, самолет, автобус, судно).
Вопрос: Каков порядок налогообложения расходов на проезд в такси работника с разъездным характером работы?
(Консультация эксперта, 2025)Любые расходы организации требуют документального подтверждения. Компенсация работнику расходов на такси, как правило, связана с компенсацией фактически понесенных расходов за конкретный период времени (месяц, неделя и т.д.) с учетом предварительно выданных денежных средств в подотчет либо оплаченных за счет собственных средств. Соответственно, для возможности такой компенсации в локальном акте следует закрепить, что работники с разъездным характером работы могут использовать такси, а также необходимы первичные документы, подтверждающие понесенные работниками расходы и их размер. В целях избежания споров с проверяющими следует подтвердить, что поездка на такси была связана с выполнением должностной функции и относилась к служебной необходимости. Перечень таких документов является открытым - ими могут быть чеки ККТ, в том числе в форме электронного документа, или чек, сформированный налогоплательщиком НПД, подтверждающие оплату пользования легковым такси (пп. "г" п. 82 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.10.2020 N 1586, Письма Минфина России от 28.12.2018 N 03-03-07/95687, от 03.06.2024 N 03-03-06/1/50926).
(Консультация эксперта, 2025)Любые расходы организации требуют документального подтверждения. Компенсация работнику расходов на такси, как правило, связана с компенсацией фактически понесенных расходов за конкретный период времени (месяц, неделя и т.д.) с учетом предварительно выданных денежных средств в подотчет либо оплаченных за счет собственных средств. Соответственно, для возможности такой компенсации в локальном акте следует закрепить, что работники с разъездным характером работы могут использовать такси, а также необходимы первичные документы, подтверждающие понесенные работниками расходы и их размер. В целях избежания споров с проверяющими следует подтвердить, что поездка на такси была связана с выполнением должностной функции и относилась к служебной необходимости. Перечень таких документов является открытым - ими могут быть чеки ККТ, в том числе в форме электронного документа, или чек, сформированный налогоплательщиком НПД, подтверждающие оплату пользования легковым такси (пп. "г" п. 82 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.10.2020 N 1586, Письма Минфина России от 28.12.2018 N 03-03-07/95687, от 03.06.2024 N 03-03-06/1/50926).
Вопрос: Как отражаются для целей налога на прибыль расходы на услуги такси при заказе через агрегаторов?
(Консультация эксперта, 2025)При этом организации следует иметь экономическое обоснование использования работниками такси. В качестве такового может выступать утвержденное организацией письменное заявление работника с обоснованием использования такси и указанием маршрута поездки, который свидетельствует о ее производственном характере.
(Консультация эксперта, 2025)При этом организации следует иметь экономическое обоснование использования работниками такси. В качестве такового может выступать утвержденное организацией письменное заявление работника с обоснованием использования такси и указанием маршрута поездки, который свидетельствует о ее производственном характере.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При этом не забывайте о необходимости документального подтверждения таких расходов.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При этом не забывайте о необходимости документального подтверждения таких расходов.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Учитывая вышеизложенное, полагаем, что указанные документы подтверждают производственный характер поездки и факт оплаты услуги по проезду на такси к месту назначения и обратно. В связи с чем эти документы могут являться основанием для учета расходов по проезду при исчислении налога на прибыль.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Учитывая вышеизложенное, полагаем, что указанные документы подтверждают производственный характер поездки и факт оплаты услуги по проезду на такси к месту назначения и обратно. В связи с чем эти документы могут являться основанием для учета расходов по проезду при исчислении налога на прибыль.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 22.12.2022 N 03-04-07/125960 <Об НДФЛ и взносах с оплаты организацией поездок работников на такси>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Для признания расходов на такси необходимо иметь документы, подтверждающие:
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Для признания расходов на такси необходимо иметь документы, подтверждающие:
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Удерживается ли НДФЛ с расходов на оплату такси командированному сотруднику, кроме проезда в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовый орган указал, что возмещение работнику стоимости проезда на такси во время нахождения в командировке относится к компенсационным выплатам, связанным с исполнением трудовых обязанностей. Согласно п. 3 ст. 217 НК РФ указанные выплаты освобождаются от обложения НДФЛ. При этом организация должна иметь надлежащие документы, подтверждающие использование работником такси для поездок в служебных целях.
Удерживается ли НДФЛ с расходов на оплату такси командированному сотруднику, кроме проезда в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовый орган указал, что возмещение работнику стоимости проезда на такси во время нахождения в командировке относится к компенсационным выплатам, связанным с исполнением трудовых обязанностей. Согласно п. 3 ст. 217 НК РФ указанные выплаты освобождаются от обложения НДФЛ. При этом организация должна иметь надлежащие документы, подтверждающие использование работником такси для поездок в служебных целях.
Готовое решение: Как возместить расходы работнику, воспользовавшемуся услугами такси в служебных целях
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на отдельные поездки на такси в случаях, не указанных в локальном нормативном акте, также могут быть возмещены работнику при условии согласования руководителем организации или иным уполномоченным лицом. В этом случае работник также может оформить заявление (служебную записку, отчет) с обоснованием необходимости поездки на такси и приложить к нему документы, подтверждающие фактически понесенные расходы.
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на отдельные поездки на такси в случаях, не указанных в локальном нормативном акте, также могут быть возмещены работнику при условии согласования руководителем организации или иным уполномоченным лицом. В этом случае работник также может оформить заявление (служебную записку, отчет) с обоснованием необходимости поездки на такси и приложить к нему документы, подтверждающие фактически понесенные расходы.
Вопрос: Как в авансовом отчете отразить расходы на проезд?
(Консультация эксперта, 2025)поездку на такси с использованием сервиса онлайн-заказа такси в связи с необходимостью срочной доставки документов из офиса организации в аэропорт Шереметьево для улетающего в командировку коммерческого директора.
(Консультация эксперта, 2025)поездку на такси с использованием сервиса онлайн-заказа такси в связи с необходимостью срочной доставки документов из офиса организации в аэропорт Шереметьево для улетающего в командировку коммерческого директора.
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ. Оплата услуг каршеринга или стоимости поездки на такси для проезда командированных работников до места назначения и обратно, для проезда в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок не облагаются НДФЛ на основании ст. 217 НК РФ. При этом необходимо иметь документы, подтверждающие оплату аренды автомобиля и его использование в указанных целях. Иначе данные расходы облагаются НДФЛ в общеустановленном порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ. Оплата услуг каршеринга или стоимости поездки на такси для проезда командированных работников до места назначения и обратно, для проезда в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок не облагаются НДФЛ на основании ст. 217 НК РФ. При этом необходимо иметь документы, подтверждающие оплату аренды автомобиля и его использование в указанных целях. Иначе данные расходы облагаются НДФЛ в общеустановленном порядке.
Вопрос: Можно ли в целях налога на прибыль в качестве документального подтверждения расходов работника в командировке на проезд в такси использовать скриншот (снимок экрана) из мобильного приложения, где отражены маршрут следования и стоимость, а также выписку с банковского счета работника, подтверждающую факт оплаты?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Ответ: Скриншот из мобильного приложения, а также выписка с банковского счета работника могут быть использованы в качестве документов, подтверждающих расходы на проезд в такси. Но не исключено, что это может вызвать споры с налоговыми органами.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Ответ: Скриншот из мобильного приложения, а также выписка с банковского счета работника могут быть использованы в качестве документов, подтверждающих расходы на проезд в такси. Но не исключено, что это может вызвать споры с налоговыми органами.