Какими документами оформляется взаимозачет
Подборка наиболее важных документов по запросу Какими документами оформляется взаимозачет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 7 бухгалтерских и налоговых вопросов касательно основных средств
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)Наша организация на УСН "доходы" сдает в аренду собственные нежилые помещения. Арендатор с нашего согласия поставил на арендуемом им складе секционные ворота стоимостью 355 350 руб. взамен откатных, которые пропускали холод и были негерметичны. Договорились 50% стоимости ворот засчитать в счет арендной платы путем проведения взаимозачета (другие 50% - за счет арендатора). Как нам отразить эту операцию в налоговом и бухгалтерском учете: как неотделимые улучшения (тогда по какой стоимости) или как ремонт? Какие документы должен нам дать арендатор? Поскольку зачет стоимости работ производится в счет арендной платы, то передача нам результата этих работ оформляется сразу по факту их завершения.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)Наша организация на УСН "доходы" сдает в аренду собственные нежилые помещения. Арендатор с нашего согласия поставил на арендуемом им складе секционные ворота стоимостью 355 350 руб. взамен откатных, которые пропускали холод и были негерметичны. Договорились 50% стоимости ворот засчитать в счет арендной платы путем проведения взаимозачета (другие 50% - за счет арендатора). Как нам отразить эту операцию в налоговом и бухгалтерском учете: как неотделимые улучшения (тогда по какой стоимости) или как ремонт? Какие документы должен нам дать арендатор? Поскольку зачет стоимости работ производится в счет арендной платы, то передача нам результата этих работ оформляется сразу по факту их завершения.
Статья: Договор конвертируемого займа
(Бычков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 11)До внесения поправок в корпоративное законодательство РФ <3> конструкцию договора конвертируемого займа участники оформляли целым комплектом документов:
(Бычков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 11)До внесения поправок в корпоративное законодательство РФ <3> конструкцию договора конвертируемого займа участники оформляли целым комплектом документов:
Судебная практика
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 21.08.2023 N 17АП-1821/2023(12)-АК по делу N А50-21451/2022
Требование: Об отмене определения об отказе во включении задолженности в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Представленные в обоснование оказания услуг в спорный период письма ООО "ДорТехИнжиниринг" о направлении в адрес ООО "Велес" счетов-фактур, товарных накладных за ноябрь 2019 года - январь 2020 года, а также акты зачета взаимных за ноябрь 2019 года - март 2020 года не подтверждают оказание ООО "Велес" транспортно-экспедиционных услуг, поскольку указанные документы оформлены на поставку и оплату дизельного топлива. Иное из материалов дела не следует (ст. 65 АПК РФ).
Требование: Об отмене определения об отказе во включении задолженности в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Представленные в обоснование оказания услуг в спорный период письма ООО "ДорТехИнжиниринг" о направлении в адрес ООО "Велес" счетов-фактур, товарных накладных за ноябрь 2019 года - январь 2020 года, а также акты зачета взаимных за ноябрь 2019 года - март 2020 года не подтверждают оказание ООО "Велес" транспортно-экспедиционных услуг, поскольку указанные документы оформлены на поставку и оплату дизельного топлива. Иное из материалов дела не следует (ст. 65 АПК РФ).
Апелляционное определение Московского городского суда от 05.12.2023 по делу N 33-50875/2023 (УИД 77RS0034-02-2021-025897-94)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) Об установлении факта трудовых отношений; 2) О взыскании задолженности по заработной плате; 3) Об обязании произвести отчисления в фонды, налоговый орган; 4) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истица указала, что работала у ответчика, но трудовой договор с ней не заключался, приказ о приеме на работу не издавался.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано; 4) Отказано.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на оплату услуг представителя - отказано.В подтверждение наличия трудовых отношений, которые возникли по утверждению истца с 01.03.2011 г. по 30.10.2020 г. представлены копии распечаток (фото) счетов, копий квитанций, договоров аренды, договоров поставок, товарно-транспортных накладных, счетов фактуры, актов сверки взаимозачетов между организацией ООО "Новый дом" и другими организациями, сведений о подписании, оформлении указанных документов истцом перечисленные доказательства, в период 01.03.2011 г. по 30.10.2020 г. представленные копии документов не содержат, и не подтверждают выполнение истцом в спорный период работы у ответчика.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) Об установлении факта трудовых отношений; 2) О взыскании задолженности по заработной плате; 3) Об обязании произвести отчисления в фонды, налоговый орган; 4) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истица указала, что работала у ответчика, но трудовой договор с ней не заключался, приказ о приеме на работу не издавался.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано; 4) Отказано.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на оплату услуг представителя - отказано.В подтверждение наличия трудовых отношений, которые возникли по утверждению истца с 01.03.2011 г. по 30.10.2020 г. представлены копии распечаток (фото) счетов, копий квитанций, договоров аренды, договоров поставок, товарно-транспортных накладных, счетов фактуры, актов сверки взаимозачетов между организацией ООО "Новый дом" и другими организациями, сведений о подписании, оформлении указанных документов истцом перечисленные доказательства, в период 01.03.2011 г. по 30.10.2020 г. представленные копии документов не содержат, и не подтверждают выполнение истцом в спорный период работы у ответчика.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019)Исходя из дат, в которые между сторонами подписывались оформляющие их договор документы, следует заключить, что выполнение должником подрядных работ являлось первоначальным исполнением по договору; затем стороны подписывали договоры участия в долевом строительстве, по которым передавались права на квартиры стоимостью, соотносимой с ценой выполненных работ; и затем уже стороны подписывали оспариваемые акты взаимозачета.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019)Исходя из дат, в которые между сторонами подписывались оформляющие их договор документы, следует заключить, что выполнение должником подрядных работ являлось первоначальным исполнением по договору; затем стороны подписывали договоры участия в долевом строительстве, по которым передавались права на квартиры стоимостью, соотносимой с ценой выполненных работ; и затем уже стороны подписывали оспариваемые акты взаимозачета.
"Методические рекомендации по разработке учетной политики в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)5.2. В документах, представляемых для оформления списания недостач ценностей и порчи сверх норм естественной убыли, должны быть решения следственных или судебных органов, подтверждающие отсутствие виновных лиц, либо отказ на взыскание ущерба с виновных лиц, либо заключение о факте порчи ценностей, полученное от отдела технического контроля или соответствующих специализированных организаций (инспекций по качеству и др.).
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)5.2. В документах, представляемых для оформления списания недостач ценностей и порчи сверх норм естественной убыли, должны быть решения следственных или судебных органов, подтверждающие отсутствие виновных лиц, либо отказ на взыскание ущерба с виновных лиц, либо заключение о факте порчи ценностей, полученное от отдела технического контроля или соответствующих специализированных организаций (инспекций по качеству и др.).
Готовое решение: Как рассчитать и удержать НДФЛ при проведении операций взаимозачета
(КонсультантПлюс, 2026)Датой фактического получения дохода физлицом при зачете встречных однородных требований является день зачета (пп. 4 п. 1 ст. 223 НК РФ). Факт получения дохода подтверждается документом, которым оформлен зачет взаимных требований (например, актом) (Письмо Минфина России от 30.12.2020 N 03-04-05/116322).
(КонсультантПлюс, 2026)Датой фактического получения дохода физлицом при зачете встречных однородных требований является день зачета (пп. 4 п. 1 ст. 223 НК РФ). Факт получения дохода подтверждается документом, которым оформлен зачет взаимных требований (например, актом) (Письмо Минфина России от 30.12.2020 N 03-04-05/116322).
Готовое решение: Как заполнить справку о подтверждающих документах
(КонсультантПлюс, 2026)В графе 3 укажите дату оформления подтверждающего документа (п. 4 Примечаний к справке о подтверждающих документах).
(КонсультантПлюс, 2026)В графе 3 укажите дату оформления подтверждающего документа (п. 4 Примечаний к справке о подтверждающих документах).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации зачет недостачи материалов излишками по пересортице, выявленными при инвентаризации?..
(Консультация эксперта, 2026)В отношении недостач и излишков, выявленных при инвентаризации товарно-материальных ценностей, возникших в результате пересортицы, может быть произведен взаимный зачет. Такой зачет допускается в виде исключения за один и тот же проверяемый период, у одного и того же МОЛ, в отношении запасов одного и того же наименования и в тождественных количествах. О допущенной пересортице МОЛ дает подробные объяснения инвентаризационной комиссии, которая, в свою очередь, представляет предложение о регулировании выявленных расхождений на рассмотрение руководителя организации. Руководитель организации принимает окончательное решение о зачете, что оформляется соответствующим распорядительным документом (например, приказом). Если при зачете недостач излишками стоимость недостающих ценностей выше стоимости ценностей, оказавшихся в излишке, эта разница в стоимости относится (пп. "г" п. 9, пп. "б" п. 12, п. 13 ФСБУ 28/2023):
(Консультация эксперта, 2026)В отношении недостач и излишков, выявленных при инвентаризации товарно-материальных ценностей, возникших в результате пересортицы, может быть произведен взаимный зачет. Такой зачет допускается в виде исключения за один и тот же проверяемый период, у одного и того же МОЛ, в отношении запасов одного и того же наименования и в тождественных количествах. О допущенной пересортице МОЛ дает подробные объяснения инвентаризационной комиссии, которая, в свою очередь, представляет предложение о регулировании выявленных расхождений на рассмотрение руководителя организации. Руководитель организации принимает окончательное решение о зачете, что оформляется соответствующим распорядительным документом (например, приказом). Если при зачете недостач излишками стоимость недостающих ценностей выше стоимости ценностей, оказавшихся в излишке, эта разница в стоимости относится (пп. "г" п. 9, пп. "б" п. 12, п. 13 ФСБУ 28/2023):
Готовое решение: В каких случаях учреждение может произвести зачет (взаимозачет) при осуществлении закупок и как отразить его в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок отражения в бухгалтерском учете зачета (взаимозачета) и применяемые для этого формы первичных учетных документов установите в учетной политике (пп. "г", "з" п. 9 Федерального стандарта N 274н).
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок отражения в бухгалтерском учете зачета (взаимозачета) и применяемые для этого формы первичных учетных документов установите в учетной политике (пп. "г", "з" п. 9 Федерального стандарта N 274н).
"Исполнение и прекращение обязательства: комментарий к статьям 307 - 328 и 407 - 419 Гражданского кодекса Российской Федерации"
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Во-вторых, нередко стороны при наличии всех условий для заявления о зачете в одностороннем порядке предпочитают оформить прекращение взаимных однородных долгов, подписав акт взаимозачета или иной подобный документ с целью снятия споров о правомерности зачета и признания наличия взаимных зачитываемых долгов.
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Во-вторых, нередко стороны при наличии всех условий для заявления о зачете в одностороннем порядке предпочитают оформить прекращение взаимных однородных долгов, подписав акт взаимозачета или иной подобный документ с целью снятия споров о правомерности зачета и признания наличия взаимных зачитываемых долгов.
Статья: Когда можно применить сальдирование
(Бычков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 2)Кроме того, поскольку закон не содержит на этот счет каких-либо специальных нормативных предписаний, стороны могут оформить взаимозачет:
(Бычков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 2)Кроме того, поскольку закон не содержит на этот счет каких-либо специальных нормативных предписаний, стороны могут оформить взаимозачет:
Статья: Прекращение обязательств: бухгалтерский и налоговый учет
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 5)Другими словами, соглашение о новации должно быть оформлено соответствующим образом и его нельзя подменять никакими другими документами, в частности актом взаимозачета. Поскольку новация представляет собой прекращение прежнего обязательства и возникновение нового, в бухгалтерском учете следует отразить соответственно погашение обязательства и образование новой задолженности. При этом очень важным является определение даты отражения в учете соглашения о новации. Согласно Информационному письму Президиума ВАС РФ от 21.12.2005 N 103 новация считается совершенной на дату вступления в силу соглашения о новации. Налогообложение новых обязательств осуществляется в общем порядке, применяемом к договорам купли-продажи, поставки, мены и др.
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 5)Другими словами, соглашение о новации должно быть оформлено соответствующим образом и его нельзя подменять никакими другими документами, в частности актом взаимозачета. Поскольку новация представляет собой прекращение прежнего обязательства и возникновение нового, в бухгалтерском учете следует отразить соответственно погашение обязательства и образование новой задолженности. При этом очень важным является определение даты отражения в учете соглашения о новации. Согласно Информационному письму Президиума ВАС РФ от 21.12.2005 N 103 новация считается совершенной на дату вступления в силу соглашения о новации. Налогообложение новых обязательств осуществляется в общем порядке, применяемом к договорам купли-продажи, поставки, мены и др.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Расходы на приобретение работ (услуг) производственного характера, выполняемых сторонними организациями или ИП, учитываются в составе расходов на дату оплаты их поставщикам или проведения зачета взаимных требований. При этом данные работы (услуги) должны быть уже выполнены (оказаны) (письмо Минфина России от 20.05.2019 N 03-11-11/36060).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Расходы на приобретение работ (услуг) производственного характера, выполняемых сторонними организациями или ИП, учитываются в составе расходов на дату оплаты их поставщикам или проведения зачета взаимных требований. При этом данные работы (услуги) должны быть уже выполнены (оказаны) (письмо Минфина России от 20.05.2019 N 03-11-11/36060).
Готовое решение: Как оформить взаимозачет
(КонсультантПлюс, 2026)Название документа, которым вы оформляете взаимозачет, не имеет значения.
(КонсультантПлюс, 2026)Название документа, которым вы оформляете взаимозачет, не имеет значения.
Вопрос: Возможен ли зачет дебиторской задолженности векселем?
(Консультация эксперта, 2026)У контрагентов должны быть документы, подтверждающие договорные взаимоотношения контрагентов и факты возникновения взаимных долгов: договоры, товарные накладные, акты сдачи-приемки выполненных работ (оказанных услуг), счета-фактуры, УПД, платежные поручения и т.п.
(Консультация эксперта, 2026)У контрагентов должны быть документы, подтверждающие договорные взаимоотношения контрагентов и факты возникновения взаимных долгов: договоры, товарные накладные, акты сдачи-приемки выполненных работ (оказанных услуг), счета-фактуры, УПД, платежные поручения и т.п.