Какими документами оформляется взаимозачет
Подборка наиболее важных документов по запросу Какими документами оформляется взаимозачет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.05.2024 N 14АП-3386/2024 по делу N А05-11786/2022
Требование: О взыскании задолженности по договору подряда, неустойки.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Вместе с тем ответчиком при рассмотрении настоящего дела представлено письмо от 14.11.2023 N 80.32/1815, которым предприятие уведомило общество о прекращении встречных взаимных обязательств зачетом на сумму 1 115 531 руб. 51 коп., прекращены встречные обязательства общества по возврату предприятию суммы неотработанного аванса в сумме 1 071 085 руб. 91 коп. в связи с расторжением договора и 105 670 руб. 07 коп. процентов, начисленных на сумму неотработанного аванса за период с 01.10.2020 по 14.11.2023. Получение надлежащим образом оформленных документов позволило ответчику произвести зачет встречных требований, в результате которого полностью исключено взыскание с ответчика основного долга.
Требование: О взыскании задолженности по договору подряда, неустойки.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Вместе с тем ответчиком при рассмотрении настоящего дела представлено письмо от 14.11.2023 N 80.32/1815, которым предприятие уведомило общество о прекращении встречных взаимных обязательств зачетом на сумму 1 115 531 руб. 51 коп., прекращены встречные обязательства общества по возврату предприятию суммы неотработанного аванса в сумме 1 071 085 руб. 91 коп. в связи с расторжением договора и 105 670 руб. 07 коп. процентов, начисленных на сумму неотработанного аванса за период с 01.10.2020 по 14.11.2023. Получение надлежащим образом оформленных документов позволило ответчику произвести зачет встречных требований, в результате которого полностью исключено взыскание с ответчика основного долга.
Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 10.09.2024 N 02АП-4573/2024 по делу N А17-524/2021
Требование: Об отмене определения о привлечении к субсидиарной ответственности.
Решение: Определение оставлено без изменения.Решением Арбитражного суда города Москвы от 16.09.2022 по делу N А40-140622/22 исковые требования ООО "Техноальянс" о взыскании с АО "Мосгаз" задолженности по договору N 17МГДПР-2658 от 29.07.2017 в размере 1897715,64 руб. и неустойки в размере 379769,06 руб. оставлены без удовлетворения. Суд указал, что все выполненные ООО "Техноальянс" работы по договору подряда были оплачены со стороны АО "Мосгаз", в том числе путем взаимозачета, доказательств (надлежащим образом оформленных документов) выполнения должником каких-либо иных работ, оставшихся неоплаченными АО "Мосгаз", в материалы дела представлено не было, в связи с чем требования ООО "Техноальянс" о взыскании задолженности с АО "Мосгаз" суд признал необоснованными.
Требование: Об отмене определения о привлечении к субсидиарной ответственности.
Решение: Определение оставлено без изменения.Решением Арбитражного суда города Москвы от 16.09.2022 по делу N А40-140622/22 исковые требования ООО "Техноальянс" о взыскании с АО "Мосгаз" задолженности по договору N 17МГДПР-2658 от 29.07.2017 в размере 1897715,64 руб. и неустойки в размере 379769,06 руб. оставлены без удовлетворения. Суд указал, что все выполненные ООО "Техноальянс" работы по договору подряда были оплачены со стороны АО "Мосгаз", в том числе путем взаимозачета, доказательств (надлежащим образом оформленных документов) выполнения должником каких-либо иных работ, оставшихся неоплаченными АО "Мосгаз", в материалы дела представлено не было, в связи с чем требования ООО "Техноальянс" о взыскании задолженности с АО "Мосгаз" суд признал необоснованными.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как оформить взаимозачет
(КонсультантПлюс, 2025)Название документа, которым вы оформляете взаимозачет, не имеет значения.
(КонсультантПлюс, 2025)Название документа, которым вы оформляете взаимозачет, не имеет значения.
Готовое решение: Как рассчитать и удержать НДФЛ при проведении операций взаимозачета
(КонсультантПлюс, 2025)Датой фактического получения дохода физлицом при зачете встречных однородных требований является день зачета (пп. 4 п. 1 ст. 223 НК РФ). Факт получения дохода подтверждается документом, которым оформлен зачет взаимных требований (например, актом) (Письмо Минфина России от 30.12.2020 N 03-04-05/116322).
(КонсультантПлюс, 2025)Датой фактического получения дохода физлицом при зачете встречных однородных требований является день зачета (пп. 4 п. 1 ст. 223 НК РФ). Факт получения дохода подтверждается документом, которым оформлен зачет взаимных требований (например, актом) (Письмо Минфина России от 30.12.2020 N 03-04-05/116322).
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019)Исходя из дат, в которые между сторонами подписывались оформляющие их договор документы, следует заключить, что выполнение должником подрядных работ являлось первоначальным исполнением по договору; затем стороны подписывали договоры участия в долевом строительстве, по которым передавались права на квартиры стоимостью, соотносимой с ценой выполненных работ; и затем уже стороны подписывали оспариваемые акты взаимозачета.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019)Исходя из дат, в которые между сторонами подписывались оформляющие их договор документы, следует заключить, что выполнение должником подрядных работ являлось первоначальным исполнением по договору; затем стороны подписывали договоры участия в долевом строительстве, по которым передавались права на квартиры стоимостью, соотносимой с ценой выполненных работ; и затем уже стороны подписывали оспариваемые акты взаимозачета.
Приказ Минсельхоза РФ от 31.01.2003 N 26
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов в сельскохозяйственных организациях"436. Ведомость формы N 66-АПК применяют для аналитического учета снабженческие и сбытовые организации при осуществлении транзитных операций с участием в расчетах. В связи с этим в них находят отражение расчеты как с поставщиками, так и с покупателями, что позволяет осуществлять контроль за своевременным оформлением счетов и других документов покупателям и одновременно получать данные, необходимые для заполнения форм отчетности.
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов в сельскохозяйственных организациях"436. Ведомость формы N 66-АПК применяют для аналитического учета снабженческие и сбытовые организации при осуществлении транзитных операций с участием в расчетах. В связи с этим в них находят отражение расчеты как с поставщиками, так и с покупателями, что позволяет осуществлять контроль за своевременным оформлением счетов и других документов покупателям и одновременно получать данные, необходимые для заполнения форм отчетности.
Статья: Прекращение обязательств: бухгалтерский и налоговый учет
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 5)Другими словами, соглашение о новации должно быть оформлено соответствующим образом и его нельзя подменять никакими другими документами, в частности актом взаимозачета. Поскольку новация представляет собой прекращение прежнего обязательства и возникновение нового, в бухгалтерском учете следует отразить соответственно погашение обязательства и образование новой задолженности. При этом очень важным является определение даты отражения в учете соглашения о новации. Согласно Информационному письму Президиума ВАС РФ от 21.12.2005 N 103 новация считается совершенной на дату вступления в силу соглашения о новации. Налогообложение новых обязательств осуществляется в общем порядке, применяемом к договорам купли-продажи, поставки, мены и др.
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 5)Другими словами, соглашение о новации должно быть оформлено соответствующим образом и его нельзя подменять никакими другими документами, в частности актом взаимозачета. Поскольку новация представляет собой прекращение прежнего обязательства и возникновение нового, в бухгалтерском учете следует отразить соответственно погашение обязательства и образование новой задолженности. При этом очень важным является определение даты отражения в учете соглашения о новации. Согласно Информационному письму Президиума ВАС РФ от 21.12.2005 N 103 новация считается совершенной на дату вступления в силу соглашения о новации. Налогообложение новых обязательств осуществляется в общем порядке, применяемом к договорам купли-продажи, поставки, мены и др.
Вопрос: Каков порядок проведения взаимозачета при выплате дивидендов и налогообложения в этом случае?
(Консультация эксперта, 2025)Для оформления взаимозачета понадобятся документы о распределении дивидендов, соглашение сторон (заявление стороны) и акт взаимозачета. Налог на прибыль и НДФЛ не уплачиваются (исключение, если физлицо-участник (акционер) состоит в трудовых отношениях и получает доход, из которого можно будет удержать НДФЛ). В расходах по налогу на прибыль дивиденды не учитываются.
(Консультация эксперта, 2025)Для оформления взаимозачета понадобятся документы о распределении дивидендов, соглашение сторон (заявление стороны) и акт взаимозачета. Налог на прибыль и НДФЛ не уплачиваются (исключение, если физлицо-участник (акционер) состоит в трудовых отношениях и получает доход, из которого можно будет удержать НДФЛ). В расходах по налогу на прибыль дивиденды не учитываются.
Статья: Об установлении сальдо взаимных предоставлений по договорам подряда: обзор судебной практики Верховного Суда РФ
(Шарапов В.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Исходя из дат, в которые между сторонами подписывались оформляющие их договор документы, следует заключить, что выполнение должником подрядных работ являлось первоначальным исполнением по договору; затем стороны подписывали договоры участия в долевом строительстве, по которым передавались права на квартиры стоимостью, соотносимой с ценой выполненных работ; и затем уже стороны подписывали оспариваемые акты взаимозачета.
(Шарапов В.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Исходя из дат, в которые между сторонами подписывались оформляющие их договор документы, следует заключить, что выполнение должником подрядных работ являлось первоначальным исполнением по договору; затем стороны подписывали договоры участия в долевом строительстве, по которым передавались права на квартиры стоимостью, соотносимой с ценой выполненных работ; и затем уже стороны подписывали оспариваемые акты взаимозачета.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации зачет недостачи материалов излишками по пересортице, выявленными при инвентаризации?..
(Консультация эксперта, 2025)В отношении недостач и излишков, выявленных при инвентаризации товарно-материальных ценностей, возникших в результате пересортицы, может быть произведен взаимный зачет. Такой зачет допускается в виде исключения за один и тот же проверяемый период, у одного и того же МОЛ, в отношении запасов одного и того же наименования и в тождественных количествах. О допущенной пересортице МОЛ дает подробные объяснения инвентаризационной комиссии, которая, в свою очередь, представляет предложение о регулировании выявленных расхождений на рассмотрение руководителя организации. Руководитель организации принимает окончательное решение о зачете, что оформляется соответствующим распорядительным документом (например, приказом). Если при зачете недостач излишками стоимость недостающих ценностей выше стоимости ценностей, оказавшихся в излишке, эта разница в стоимости относится (пп. "г" п. 9, пп. "б" п. 12, п. 13 ФСБУ 28/2023):
(Консультация эксперта, 2025)В отношении недостач и излишков, выявленных при инвентаризации товарно-материальных ценностей, возникших в результате пересортицы, может быть произведен взаимный зачет. Такой зачет допускается в виде исключения за один и тот же проверяемый период, у одного и того же МОЛ, в отношении запасов одного и того же наименования и в тождественных количествах. О допущенной пересортице МОЛ дает подробные объяснения инвентаризационной комиссии, которая, в свою очередь, представляет предложение о регулировании выявленных расхождений на рассмотрение руководителя организации. Руководитель организации принимает окончательное решение о зачете, что оформляется соответствующим распорядительным документом (например, приказом). Если при зачете недостач излишками стоимость недостающих ценностей выше стоимости ценностей, оказавшихся в излишке, эта разница в стоимости относится (пп. "г" п. 9, пп. "б" п. 12, п. 13 ФСБУ 28/2023):
"Гражданский процесс: учебник"
(под ред. А.В. Габова, В.Г. Голубцова, С.Ж. Соловых)
("Статут", 2024)После истечения срока для добровольного исполнения (если такой период был предоставлен), судебный пристав-исполнитель переходит к действиям, направленным на исполнение требований, содержащихся в исполнительном документе. К числу подготовительных действий, предшествующих принудительному исполнению, относятся: вызов сторон (их представителей), иных лиц; запрос информации, в том числе персональных данных; оформление поручений по исполнению требований, содержащихся в исполнительных документах; арест, изъятие и оценка имущества; розыск должника, его имущества, розыск ребенка самостоятельно или с привлечением органов внутренних дел; рассмотрение ходатайств; взыскание исполнительского сбора; обращение в Росреестр для проведения регистрации на имя должника принадлежащего ему имущества; установление временных ограничений на выезд должника из Российской Федерации и на пользование должником специальных прав; зачет встречных однородных требований, подтвержденных исполнительными документами о взыскании денежных средств.
(под ред. А.В. Габова, В.Г. Голубцова, С.Ж. Соловых)
("Статут", 2024)После истечения срока для добровольного исполнения (если такой период был предоставлен), судебный пристав-исполнитель переходит к действиям, направленным на исполнение требований, содержащихся в исполнительном документе. К числу подготовительных действий, предшествующих принудительному исполнению, относятся: вызов сторон (их представителей), иных лиц; запрос информации, в том числе персональных данных; оформление поручений по исполнению требований, содержащихся в исполнительных документах; арест, изъятие и оценка имущества; розыск должника, его имущества, розыск ребенка самостоятельно или с привлечением органов внутренних дел; рассмотрение ходатайств; взыскание исполнительского сбора; обращение в Росреестр для проведения регистрации на имя должника принадлежащего ему имущества; установление временных ограничений на выезд должника из Российской Федерации и на пользование должником специальных прав; зачет встречных однородных требований, подтвержденных исполнительными документами о взыскании денежных средств.
"Комментарий практики рассмотрения экономических споров (судебно-арбитражной практики). Выпуск 31"
(отв. ред. О.В. Гутников, С.А. Синицын)
("Инфотропик Медиа", 2025)При повторном рассмотрении дела, отказывая в удовлетворении первоначального иска и удовлетворяя встречный иск, Арбитражный суд Московской области в решении от 22.12.2022 согласился с доводами ответчика о том, что после ввода объекта в эксплуатацию арендатор, выполнив функции подрядчика, приступает к выполнению функций арендатора-пользователя с внесением арендных платежей в соответствии с договором, в размере и сроки, указанные в п. 5.5, 5.7 договора. При этом начинает действовать условие п. 5.10 договора, согласно которому использование объекта (по назначению) не освобождает арендатора от исполнения обязательства по внесению арендной платы. По условиям договора оплата аренды в размере, установленном п. 5.5 договора, производится арендатором до момента оформления сторонами соглашения о переходе на льготную ставку арендной платы в размере 1 руб. за 1 кв. м площади объекта в год, в том числе площади, образуемой в результате проведения работ в отношении объекта аренды, уточненной в государственном кадастре недвижимости. После ввода объекта в эксплуатацию стороны, ориентируясь на смету в проектно-сметной документации, не ограничены в праве проведения взаимных расчетов путем зачета затрат, понесенных арендатором на выполнение ремонтно-реставрационных работ, в счет предстоящей аренды исходя из срока действия договора до 2063 г. в целях предотвращения возникновения неосновательного обогащения любой из сторон сделки. Согласно п. 10.1 договора порядок и сроки проведения работ по сохранению объекта культурного наследия Московской области определяются охранным обязательством пользователя объекта аренды. При этом срок проведения таких работ не может превышать семи лет после даты проведения аукциона (аукцион проведен в мае 2014 г., срок окончания выполнения работ - май 2021 г.), причем исходя из содержания договора до проведения подрядчиком реставрационных работ в отношении аварийного объекта и ввода его в эксплуатацию использование арендатором здания по назначению фактически невозможно.
(отв. ред. О.В. Гутников, С.А. Синицын)
("Инфотропик Медиа", 2025)При повторном рассмотрении дела, отказывая в удовлетворении первоначального иска и удовлетворяя встречный иск, Арбитражный суд Московской области в решении от 22.12.2022 согласился с доводами ответчика о том, что после ввода объекта в эксплуатацию арендатор, выполнив функции подрядчика, приступает к выполнению функций арендатора-пользователя с внесением арендных платежей в соответствии с договором, в размере и сроки, указанные в п. 5.5, 5.7 договора. При этом начинает действовать условие п. 5.10 договора, согласно которому использование объекта (по назначению) не освобождает арендатора от исполнения обязательства по внесению арендной платы. По условиям договора оплата аренды в размере, установленном п. 5.5 договора, производится арендатором до момента оформления сторонами соглашения о переходе на льготную ставку арендной платы в размере 1 руб. за 1 кв. м площади объекта в год, в том числе площади, образуемой в результате проведения работ в отношении объекта аренды, уточненной в государственном кадастре недвижимости. После ввода объекта в эксплуатацию стороны, ориентируясь на смету в проектно-сметной документации, не ограничены в праве проведения взаимных расчетов путем зачета затрат, понесенных арендатором на выполнение ремонтно-реставрационных работ, в счет предстоящей аренды исходя из срока действия договора до 2063 г. в целях предотвращения возникновения неосновательного обогащения любой из сторон сделки. Согласно п. 10.1 договора порядок и сроки проведения работ по сохранению объекта культурного наследия Московской области определяются охранным обязательством пользователя объекта аренды. При этом срок проведения таких работ не может превышать семи лет после даты проведения аукциона (аукцион проведен в мае 2014 г., срок окончания выполнения работ - май 2021 г.), причем исходя из содержания договора до проведения подрядчиком реставрационных работ в отношении аварийного объекта и ввода его в эксплуатацию использование арендатором здания по назначению фактически невозможно.
Вопрос: Возможен ли зачет дебиторской задолженности векселем?
(Консультация эксперта, 2025)У контрагентов должны быть документы, подтверждающие договорные взаимоотношения контрагентов и факты возникновения взаимных долгов: договоры, товарные накладные, акты сдачи-приемки выполненных работ (оказанных услуг), счета-фактуры, УПД, платежные поручения и т.п.
(Консультация эксперта, 2025)У контрагентов должны быть документы, подтверждающие договорные взаимоотношения контрагентов и факты возникновения взаимных долгов: договоры, товарные накладные, акты сдачи-приемки выполненных работ (оказанных услуг), счета-фактуры, УПД, платежные поручения и т.п.
Статья: Комментарий к Постановлению АС ЗСО от 02.02.2023 по делу N А45-15812/2022
(Кислов С.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 4)В связи с тем что просрочка выполнения работ подрядчиком не допущена, между сторонами не возникли правоотношения по поводу коммерческого кредита, соответственно, не возникло и встречное обязательство подрядчика по уплате процентов за пользование коммерческим кредитом. Зачет требований несуществующего (отсутствующего) обязательства не допускается.
(Кислов С.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 4)В связи с тем что просрочка выполнения работ подрядчиком не допущена, между сторонами не возникли правоотношения по поводу коммерческого кредита, соответственно, не возникло и встречное обязательство подрядчика по уплате процентов за пользование коммерческим кредитом. Зачет требований несуществующего (отсутствующего) обязательства не допускается.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Расходы на приобретение работ (услуг) производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, учитываются в составе расходов на дату оплаты их поставщикам или проведения зачета взаимных требований. При этом данные работы (услуги) должны быть уже выполнены (оказаны) сторонними организациями и индивидуальными предпринимателями (Письмо Минфина России от 20.05.2019 N 03-11-11/36060).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Расходы на приобретение работ (услуг) производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, учитываются в составе расходов на дату оплаты их поставщикам или проведения зачета взаимных требований. При этом данные работы (услуги) должны быть уже выполнены (оказаны) сторонними организациями и индивидуальными предпринимателями (Письмо Минфина России от 20.05.2019 N 03-11-11/36060).
Вопрос: Какие документы должны быть представлены при регистрации увеличения уставного капитала ООО путем зачета требований к ООО по возврату займов единственному участнику и ООО? Требуется ли представлять договоры займа, цессии? Как подтверждается оплата УК в этом случае?
(Консультация эксперта, 2023)Учитывая изложенные нормы, при увеличении уставного капитала в ООО должны быть оформлены следующие документы:
(Консультация эксперта, 2023)Учитывая изложенные нормы, при увеличении уставного капитала в ООО должны быть оформлены следующие документы: