Какими документами оформляется взаимозачет
Подборка наиболее важных документов по запросу Какими документами оформляется взаимозачет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.05.2024 N 14АП-3386/2024 по делу N А05-11786/2022
Требование: О взыскании задолженности по договору подряда, неустойки.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Вместе с тем ответчиком при рассмотрении настоящего дела представлено письмо от 14.11.2023 N 80.32/1815, которым предприятие уведомило общество о прекращении встречных взаимных обязательств зачетом на сумму 1 115 531 руб. 51 коп., прекращены встречные обязательства общества по возврату предприятию суммы неотработанного аванса в сумме 1 071 085 руб. 91 коп. в связи с расторжением договора и 105 670 руб. 07 коп. процентов, начисленных на сумму неотработанного аванса за период с 01.10.2020 по 14.11.2023. Получение надлежащим образом оформленных документов позволило ответчику произвести зачет встречных требований, в результате которого полностью исключено взыскание с ответчика основного долга.
Требование: О взыскании задолженности по договору подряда, неустойки.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Вместе с тем ответчиком при рассмотрении настоящего дела представлено письмо от 14.11.2023 N 80.32/1815, которым предприятие уведомило общество о прекращении встречных взаимных обязательств зачетом на сумму 1 115 531 руб. 51 коп., прекращены встречные обязательства общества по возврату предприятию суммы неотработанного аванса в сумме 1 071 085 руб. 91 коп. в связи с расторжением договора и 105 670 руб. 07 коп. процентов, начисленных на сумму неотработанного аванса за период с 01.10.2020 по 14.11.2023. Получение надлежащим образом оформленных документов позволило ответчику произвести зачет встречных требований, в результате которого полностью исключено взыскание с ответчика основного долга.
Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 10.09.2024 N 02АП-4573/2024 по делу N А17-524/2021
Требование: Об отмене определения о привлечении к субсидиарной ответственности.
Решение: Определение оставлено без изменения.Решением Арбитражного суда города Москвы от 16.09.2022 по делу N А40-140622/22 исковые требования ООО "Техноальянс" о взыскании с АО "Мосгаз" задолженности по договору N 17МГДПР-2658 от 29.07.2017 в размере 1897715,64 руб. и неустойки в размере 379769,06 руб. оставлены без удовлетворения. Суд указал, что все выполненные ООО "Техноальянс" работы по договору подряда были оплачены со стороны АО "Мосгаз", в том числе путем взаимозачета, доказательств (надлежащим образом оформленных документов) выполнения должником каких-либо иных работ, оставшихся неоплаченными АО "Мосгаз", в материалы дела представлено не было, в связи с чем требования ООО "Техноальянс" о взыскании задолженности с АО "Мосгаз" суд признал необоснованными.
Требование: Об отмене определения о привлечении к субсидиарной ответственности.
Решение: Определение оставлено без изменения.Решением Арбитражного суда города Москвы от 16.09.2022 по делу N А40-140622/22 исковые требования ООО "Техноальянс" о взыскании с АО "Мосгаз" задолженности по договору N 17МГДПР-2658 от 29.07.2017 в размере 1897715,64 руб. и неустойки в размере 379769,06 руб. оставлены без удовлетворения. Суд указал, что все выполненные ООО "Техноальянс" работы по договору подряда были оплачены со стороны АО "Мосгаз", в том числе путем взаимозачета, доказательств (надлежащим образом оформленных документов) выполнения должником каких-либо иных работ, оставшихся неоплаченными АО "Мосгаз", в материалы дела представлено не было, в связи с чем требования ООО "Техноальянс" о взыскании задолженности с АО "Мосгаз" суд признал необоснованными.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как оформить взаимозачет
(КонсультантПлюс, 2025)Название документа, которым вы оформляете взаимозачет, не имеет значения.
(КонсультантПлюс, 2025)Название документа, которым вы оформляете взаимозачет, не имеет значения.
Готовое решение: Как рассчитать и удержать НДФЛ при проведении операций взаимозачета
(КонсультантПлюс, 2025)Датой фактического получения дохода физлицом при зачете встречных однородных требований является день зачета (пп. 4 п. 1 ст. 223 НК РФ). Факт получения дохода подтверждается документом, которым оформлен зачет взаимных требований (например, актом) (Письмо Минфина России от 30.12.2020 N 03-04-05/116322).
(КонсультантПлюс, 2025)Датой фактического получения дохода физлицом при зачете встречных однородных требований является день зачета (пп. 4 п. 1 ст. 223 НК РФ). Факт получения дохода подтверждается документом, которым оформлен зачет взаимных требований (например, актом) (Письмо Минфина России от 30.12.2020 N 03-04-05/116322).
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019)Исходя из дат, в которые между сторонами подписывались оформляющие их договор документы, следует заключить, что выполнение должником подрядных работ являлось первоначальным исполнением по договору; затем стороны подписывали договоры участия в долевом строительстве, по которым передавались права на квартиры стоимостью, соотносимой с ценой выполненных работ; и затем уже стороны подписывали оспариваемые акты взаимозачета.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019)Исходя из дат, в которые между сторонами подписывались оформляющие их договор документы, следует заключить, что выполнение должником подрядных работ являлось первоначальным исполнением по договору; затем стороны подписывали договоры участия в долевом строительстве, по которым передавались права на квартиры стоимостью, соотносимой с ценой выполненных работ; и затем уже стороны подписывали оспариваемые акты взаимозачета.
Приказ Минсельхоза РФ от 31.01.2003 N 26
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов в сельскохозяйственных организациях"436. Ведомость формы N 66-АПК применяют для аналитического учета снабженческие и сбытовые организации при осуществлении транзитных операций с участием в расчетах. В связи с этим в них находят отражение расчеты как с поставщиками, так и с покупателями, что позволяет осуществлять контроль за своевременным оформлением счетов и других документов покупателям и одновременно получать данные, необходимые для заполнения форм отчетности.
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов в сельскохозяйственных организациях"436. Ведомость формы N 66-АПК применяют для аналитического учета снабженческие и сбытовые организации при осуществлении транзитных операций с участием в расчетах. В связи с этим в них находят отражение расчеты как с поставщиками, так и с покупателями, что позволяет осуществлять контроль за своевременным оформлением счетов и других документов покупателям и одновременно получать данные, необходимые для заполнения форм отчетности.
Статья: Применение налоговой реконструкции - судебный квест по налогам
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 10)Организации доначислены НДС, пени и штраф. Суд отказал в удовлетворении требования. Недоимка по НДС отсутствует, а допущенные заявителем нарушения при оформлении счетов-фактур являются несущественными и не привели к неуплате налога. Инспекция необоснованно применила формальный подход, установив отсутствие корреляции между номерами счетов-фактур и вместе с тем проигнорировав, что данные о платежных документах, уплаченных суммах и иная содержащаяся в счетах-фактурах информация позволяют установить все необходимые для налогообложения сведения в соответствии с требованиями законодательства. Реальность всех сделок и легальность прекращения обязательств посредством взаимозачетов налоговым органом под сомнение не ставились. При проведении налогового контроля не установлено действий, направленных на умышленное нарушение законодательства. Налогоплательщик предъявил к вычету НДС, ранее уплаченный им с авансов. Уплата в бюджет налога не оспаривается. Повторно данные суммы на основании тех же счетов-фактур к вычету не предъявлялись, что инспекция признает, поскольку программное обеспечение налогового органа следит за этим в автоматическом режиме и обнаружило бы данный факт. Спорный момент заключается в указании обществом при заявлении вычетов иных, отличных от первоначальных номеров счетов-фактур, но при полной корреляции и соответствии всех остальных данных. Инспекция подошла к оценке указанного факта формально, хотя данное нарушение не считается существенным в силу прямого указания п. 2 ст. 169 НК РФ. Отсутствие учета восстановленных сумм НДС с ранее уплаченных авансов (в том числе в форме взаимозачета) в бухгалтерской документации покупателя не может быть вменено в вину продавцу.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 10)Организации доначислены НДС, пени и штраф. Суд отказал в удовлетворении требования. Недоимка по НДС отсутствует, а допущенные заявителем нарушения при оформлении счетов-фактур являются несущественными и не привели к неуплате налога. Инспекция необоснованно применила формальный подход, установив отсутствие корреляции между номерами счетов-фактур и вместе с тем проигнорировав, что данные о платежных документах, уплаченных суммах и иная содержащаяся в счетах-фактурах информация позволяют установить все необходимые для налогообложения сведения в соответствии с требованиями законодательства. Реальность всех сделок и легальность прекращения обязательств посредством взаимозачетов налоговым органом под сомнение не ставились. При проведении налогового контроля не установлено действий, направленных на умышленное нарушение законодательства. Налогоплательщик предъявил к вычету НДС, ранее уплаченный им с авансов. Уплата в бюджет налога не оспаривается. Повторно данные суммы на основании тех же счетов-фактур к вычету не предъявлялись, что инспекция признает, поскольку программное обеспечение налогового органа следит за этим в автоматическом режиме и обнаружило бы данный факт. Спорный момент заключается в указании обществом при заявлении вычетов иных, отличных от первоначальных номеров счетов-фактур, но при полной корреляции и соответствии всех остальных данных. Инспекция подошла к оценке указанного факта формально, хотя данное нарушение не считается существенным в силу прямого указания п. 2 ст. 169 НК РФ. Отсутствие учета восстановленных сумм НДС с ранее уплаченных авансов (в том числе в форме взаимозачета) в бухгалтерской документации покупателя не может быть вменено в вину продавцу.
"Исполнение и прекращение обязательства: комментарий к статьям 307 - 328 и 407 - 419 Гражданского кодекса Российской Федерации"
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Во-вторых, нередко стороны при наличии всех условий для заявления о зачете в одностороннем порядке предпочитают оформить прекращение взаимных однородных долгов, подписав акт взаимозачета или иной подобный документ с целью снятия споров о правомерности зачета и признания наличия взаимных зачитываемых долгов.
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Во-вторых, нередко стороны при наличии всех условий для заявления о зачете в одностороннем порядке предпочитают оформить прекращение взаимных однородных долгов, подписав акт взаимозачета или иной подобный документ с целью снятия споров о правомерности зачета и признания наличия взаимных зачитываемых долгов.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Расходы на приобретение работ (услуг) производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, учитываются в составе расходов на дату оплаты их поставщикам или проведения зачета взаимных требований. При этом данные работы (услуги) должны быть уже выполнены (оказаны) сторонними организациями и индивидуальными предпринимателями (Письмо Минфина России от 20.05.2019 N 03-11-11/36060).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Расходы на приобретение работ (услуг) производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, учитываются в составе расходов на дату оплаты их поставщикам или проведения зачета взаимных требований. При этом данные работы (услуги) должны быть уже выполнены (оказаны) сторонними организациями и индивидуальными предпринимателями (Письмо Минфина России от 20.05.2019 N 03-11-11/36060).
Статья: Договор конвертируемого займа
(Бычков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 11)До внесения поправок в корпоративное законодательство РФ <3> конструкцию договора конвертируемого займа участники оформляли целым комплектом документов:
(Бычков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 11)До внесения поправок в корпоративное законодательство РФ <3> конструкцию договора конвертируемого займа участники оформляли целым комплектом документов:
Вопрос: Каков порядок проведения взаимозачета при выплате дивидендов и налогообложения в этом случае?
(Консультация эксперта, 2025)Для оформления взаимозачета понадобятся документы о распределении дивидендов, соглашение сторон (заявление стороны) и акт взаимозачета. Налог на прибыль и НДФЛ не уплачиваются (исключение, если физлицо-участник (акционер) состоит в трудовых отношениях и получает доход, из которого можно будет удержать НДФЛ). В расходах по налогу на прибыль дивиденды не учитываются.
(Консультация эксперта, 2025)Для оформления взаимозачета понадобятся документы о распределении дивидендов, соглашение сторон (заявление стороны) и акт взаимозачета. Налог на прибыль и НДФЛ не уплачиваются (исключение, если физлицо-участник (акционер) состоит в трудовых отношениях и получает доход, из которого можно будет удержать НДФЛ). В расходах по налогу на прибыль дивиденды не учитываются.
Вопрос: Возможен ли зачет дебиторской задолженности векселем?
(Консультация эксперта, 2025)У контрагентов должны быть документы, подтверждающие договорные взаимоотношения контрагентов и факты возникновения взаимных долгов: договоры, товарные накладные, акты сдачи-приемки выполненных работ (оказанных услуг), счета-фактуры, УПД, платежные поручения и т.п.
(Консультация эксперта, 2025)У контрагентов должны быть документы, подтверждающие договорные взаимоотношения контрагентов и факты возникновения взаимных долгов: договоры, товарные накладные, акты сдачи-приемки выполненных работ (оказанных услуг), счета-фактуры, УПД, платежные поручения и т.п.
Статья: 7 бухгалтерских и налоговых вопросов касательно основных средств
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)Наша организация на УСН "доходы" сдает в аренду собственные нежилые помещения. Арендатор с нашего согласия поставил на арендуемом им складе секционные ворота стоимостью 355 350 руб. взамен откатных, которые пропускали холод и были негерметичны. Договорились 50% стоимости ворот засчитать в счет арендной платы путем проведения взаимозачета (другие 50% - за счет арендатора). Как нам отразить эту операцию в налоговом и бухгалтерском учете: как неотделимые улучшения (тогда по какой стоимости) или как ремонт? Какие документы должен нам дать арендатор? Поскольку зачет стоимости работ производится в счет арендной платы, то передача нам результата этих работ оформляется сразу по факту их завершения.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)Наша организация на УСН "доходы" сдает в аренду собственные нежилые помещения. Арендатор с нашего согласия поставил на арендуемом им складе секционные ворота стоимостью 355 350 руб. взамен откатных, которые пропускали холод и были негерметичны. Договорились 50% стоимости ворот засчитать в счет арендной платы путем проведения взаимозачета (другие 50% - за счет арендатора). Как нам отразить эту операцию в налоговом и бухгалтерском учете: как неотделимые улучшения (тогда по какой стоимости) или как ремонт? Какие документы должен нам дать арендатор? Поскольку зачет стоимости работ производится в счет арендной платы, то передача нам результата этих работ оформляется сразу по факту их завершения.
Вопрос: Какие документы должны быть представлены при регистрации увеличения уставного капитала ООО путем зачета требований к ООО по возврату займов единственному участнику и ООО? Требуется ли представлять договоры займа, цессии? Как подтверждается оплата УК в этом случае?
(Консультация эксперта, 2023)Учитывая изложенные нормы, при увеличении уставного капитала в ООО должны быть оформлены следующие документы:
(Консультация эксперта, 2023)Учитывая изложенные нормы, при увеличении уставного капитала в ООО должны быть оформлены следующие документы:
Статья: Безденежный возврат аванса при расторжении договора: учет и вычет авансового НДС у продавца
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)В этой ситуации взаимозачет может быть оформлен так же, как и в ситуации 2. Но нередко стороны сразу устанавливают в договоре условия, прекращающие подобные обязательства автоматически <25>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)В этой ситуации взаимозачет может быть оформлен так же, как и в ситуации 2. Но нередко стороны сразу устанавливают в договоре условия, прекращающие подобные обязательства автоматически <25>.
Статья: Комментарий к Постановлению АС ЗСО от 02.02.2023 по делу N А45-15812/2022
(Кислов С.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 4)В связи с тем что просрочка выполнения работ подрядчиком не допущена, между сторонами не возникли правоотношения по поводу коммерческого кредита, соответственно, не возникло и встречное обязательство подрядчика по уплате процентов за пользование коммерческим кредитом. Зачет требований несуществующего (отсутствующего) обязательства не допускается.
(Кислов С.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 4)В связи с тем что просрочка выполнения работ подрядчиком не допущена, между сторонами не возникли правоотношения по поводу коммерческого кредита, соответственно, не возникло и встречное обязательство подрядчика по уплате процентов за пользование коммерческим кредитом. Зачет требований несуществующего (отсутствующего) обязательства не допускается.