Какие виды деятельности может осуществлять самозанятый
Подборка наиболее важных документов по запросу Какие виды деятельности может осуществлять самозанятый (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, спорные договоры имеют типовую форму, не содержат условий о фиксированной стоимости и сроке оказания услуг. При этом услуги должны оказываться в соответствии с расписанием. Регистрация привлеченных физических лиц в качестве самозанятых осуществлена непосредственно до заключения договоров. Выполняемые функции относятся к виду деятельности общества, для осуществления которой необходим соответствующий штат работников. Количество привлеченных физических лиц превышает штатную численность. Все условия для исполнения договоров были предоставлены обществом.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, спорные договоры имеют типовую форму, не содержат условий о фиксированной стоимости и сроке оказания услуг. При этом услуги должны оказываться в соответствии с расписанием. Регистрация привлеченных физических лиц в качестве самозанятых осуществлена непосредственно до заключения договоров. Выполняемые функции относятся к виду деятельности общества, для осуществления которой необходим соответствующий штат работников. Количество привлеченных физических лиц превышает штатную численность. Все условия для исполнения договоров были предоставлены обществом.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Регистрация привлеченных физических лиц в качестве самозанятых осуществлена непосредственно до заключения договоров с обществом. Выполняемые ими функции относятся к виду деятельности общества, для осуществления которой необходим соответствующий штат работников. Физические лица не несли каких-либо расходов, связанных с оказанием услуг. Сведений о том, что привлеченные физические лица как самозанятые оказывали услуги кому-либо, кроме общества, не представлено.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Регистрация привлеченных физических лиц в качестве самозанятых осуществлена непосредственно до заключения договоров с обществом. Выполняемые ими функции относятся к виду деятельности общества, для осуществления которой необходим соответствующий штат работников. Физические лица не несли каких-либо расходов, связанных с оказанием услуг. Сведений о том, что привлеченные физические лица как самозанятые оказывали услуги кому-либо, кроме общества, не представлено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Какими видами деятельности могут заниматься самозанятые
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Какими видами деятельности могут заниматься самозанятые
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)НПД можно платить с доходов по ГПД - от выполнения работ и оказания услуг, сдачи в аренду собственной или чужой квартиры и другого жилья, автомобилей и другого движимого имущества, продажи собственной продукции, оказания услуг общепита. Водители, бухгалтеры, юристы, оказывающие услуги по ГПД, могут быть самозанятыми (Письмо Минфина от 08.09.2021 N 03-11-11/72631).
(Издательство "Главная книга", 2025)НПД можно платить с доходов по ГПД - от выполнения работ и оказания услуг, сдачи в аренду собственной или чужой квартиры и другого жилья, автомобилей и другого движимого имущества, продажи собственной продукции, оказания услуг общепита. Водители, бухгалтеры, юристы, оказывающие услуги по ГПД, могут быть самозанятыми (Письмо Минфина от 08.09.2021 N 03-11-11/72631).
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"2. Не вправе применять специальный налоговый режим:
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"2. Не вправе применять специальный налоговый режим:
Статья: Взаимодействие самозанятых между собой и с заказчиком в ходе строительных работ - трудовые отношения?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 7)Суды отвергли доводы налоговиков о том, что деятельность в области строительства не характерна для самозанятых лиц, поскольку Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" не содержит запрета на осуществление самозанятыми лицами указанного вида деятельности.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 7)Суды отвергли доводы налоговиков о том, что деятельность в области строительства не характерна для самозанятых лиц, поскольку Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" не содержит запрета на осуществление самозанятыми лицами указанного вида деятельности.
Статья: Организация прокурорского надзора за законностью уголовного преследования субъектов предпринимательской деятельности
(Калашников В.С.)
("Российский юридический журнал", 2023, N 6)Буквальное толкование ст. 2 ГК РФ позволяет сделать вывод, что предпринимательская деятельность может осуществляться гражданином без образования юридического лица и без приобретения статуса индивидуального предпринимателя. С одной стороны, за такую систематическую прибыльную деятельность установлена административная (ст. 14.1 КоАП РФ) или уголовная (ст. 171 УК РФ) ответственность, с другой - ст. 23 ГК РФ говорит о законности подобной деятельности в предусмотренных законом случаях. Речь идет об отдельных нелицензируемых видах экономической деятельности, осуществляемых гражданами, имеющими статус самозанятых.
(Калашников В.С.)
("Российский юридический журнал", 2023, N 6)Буквальное толкование ст. 2 ГК РФ позволяет сделать вывод, что предпринимательская деятельность может осуществляться гражданином без образования юридического лица и без приобретения статуса индивидуального предпринимателя. С одной стороны, за такую систематическую прибыльную деятельность установлена административная (ст. 14.1 КоАП РФ) или уголовная (ст. 171 УК РФ) ответственность, с другой - ст. 23 ГК РФ говорит о законности подобной деятельности в предусмотренных законом случаях. Речь идет об отдельных нелицензируемых видах экономической деятельности, осуществляемых гражданами, имеющими статус самозанятых.
Вопрос: О видах деятельности, в отношении которых применяется НПД, а также ограничениях, связанных с его применением.
(Письмо Минфина России от 19.07.2022 N 03-11-11/69326)Вопрос: О видах деятельности, в отношении которых применяется НПД, а также ограничениях, связанных с его применением.
(Письмо Минфина России от 19.07.2022 N 03-11-11/69326)Вопрос: О видах деятельности, в отношении которых применяется НПД, а также ограничениях, связанных с его применением.
Статья: О предпринимательском характере деятельности самозанятых
(Полуян Д.А.)
("Журнал предпринимательского и корпоративного права", 2024, N 4)В Законе N 422-ФЗ нет прямого указания, что деятельность самозанятых является предпринимательской. Между тем, в п. 6 ст. 2 Закона N 422-ФЗ предусмотрена возможность самозанятых осуществлять виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход (далее - НПД), без государственной регистрации в качестве ИП. Эта норма корреспондирует с абз. 2 п. 1 ст. 23 ГК РФ, определяющим, что в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия их осуществления гражданами без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. На основе этого можно сказать, что самозанятые могут заниматься предпринимательской деятельностью. Однако это не говорит об их коммерческой природе, о том, что деятельность самозанятых в своей основе является предпринимательской. Некоммерческие юридические лица также могут заниматься предпринимательской деятельностью, если это служит достижению их некоммерческих целей.
(Полуян Д.А.)
("Журнал предпринимательского и корпоративного права", 2024, N 4)В Законе N 422-ФЗ нет прямого указания, что деятельность самозанятых является предпринимательской. Между тем, в п. 6 ст. 2 Закона N 422-ФЗ предусмотрена возможность самозанятых осуществлять виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход (далее - НПД), без государственной регистрации в качестве ИП. Эта норма корреспондирует с абз. 2 п. 1 ст. 23 ГК РФ, определяющим, что в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия их осуществления гражданами без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. На основе этого можно сказать, что самозанятые могут заниматься предпринимательской деятельностью. Однако это не говорит об их коммерческой природе, о том, что деятельность самозанятых в своей основе является предпринимательской. Некоммерческие юридические лица также могут заниматься предпринимательской деятельностью, если это служит достижению их некоммерческих целей.
Статья: Соотношение понятий "самозанятый" и "плательщик налога на профессиональный доход" в практике Конституционного Суда Российской Федерации
(Лютова О.И.)
("Правосудие/Justice", 2025, N 1)При характеристике различных категорий самозанятых лиц Суд отмечает, что, по его мнению, у них должны быть также различные "статусные публично-правовые характеристики" <9>. Иными словами, речь идет об установлении необходимости дифференцированного регулирования, в том числе с точки зрения налогово-правового статуса. Интересно, что Суд устанавливает общее и особенное для различных самозанятых: в качестве общего критерия указываются виды деятельности, осуществляемые различными категориями самозанятых, а различия предлагается проводить в зависимости от того, является самозанятый индивидуальным предпринимателем или нет.
(Лютова О.И.)
("Правосудие/Justice", 2025, N 1)При характеристике различных категорий самозанятых лиц Суд отмечает, что, по его мнению, у них должны быть также различные "статусные публично-правовые характеристики" <9>. Иными словами, речь идет об установлении необходимости дифференцированного регулирования, в том числе с точки зрения налогово-правового статуса. Интересно, что Суд устанавливает общее и особенное для различных самозанятых: в качестве общего критерия указываются виды деятельности, осуществляемые различными категориями самозанятых, а различия предлагается проводить в зависимости от того, является самозанятый индивидуальным предпринимателем или нет.