Какие удержания можно производить с выходного пособия
Подборка наиболее важных документов по запросу Какие удержания можно производить с выходного пособия (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)1. Налоговый орган доначислил (предложил удержать и перечислить) НДФЛ, штраф, пени Налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2025)1. Налоговый орган доначислил (предложил удержать и перечислить) НДФЛ, штраф, пени Налоговому агенту
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как произвести увольнение работника по медицинским показаниям в связи с инвалидностью
(КонсультантПлюс, 2025)Увольняя работника-инвалида по медицинским показаниям, выплатите все причитающиеся ему и неоспариваемые суммы, в частности заработную плату, компенсацию за неиспользованный отпуск, выходное пособие. Подробнее о них расскажем ниже. Не производите удержание за отпуск, предоставленный работнику авансом. Это следует из абз. 5 ч. 2 ст. 137 ТК РФ. Расчет с работником производится, как правило, в день его увольнения (то есть в его последний день работы) (ч. 3, 4 ст. 84.1, ч. 1 ст. 140, ч. 1 ст. 127 ТК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Увольняя работника-инвалида по медицинским показаниям, выплатите все причитающиеся ему и неоспариваемые суммы, в частности заработную плату, компенсацию за неиспользованный отпуск, выходное пособие. Подробнее о них расскажем ниже. Не производите удержание за отпуск, предоставленный работнику авансом. Это следует из абз. 5 ч. 2 ст. 137 ТК РФ. Расчет с работником производится, как правило, в день его увольнения (то есть в его последний день работы) (ч. 3, 4 ст. 84.1, ч. 1 ст. 140, ч. 1 ст. 127 ТК РФ).
Готовое решение: Как удержать выданные авансом отпускные за неотработанные дни отпуска в случае увольнения работника
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете произвести удержание отпускных в общем порядке. Такое удержание возможно в том числе из суммы выходного пособия, которое выплачивается при увольнении, если такая выплата предусмотрена трудовым или коллективным договором либо соглашением о расторжении трудового договора, являющимся неотъемлемой частью этого договора. Указанное пособие не входит в перечень выплат, из которых нельзя производить удержания. Такие выводы следуют из ч. 2 ст. 137, ч. 4 ст. 138, ч. 9 ст. 178 ТК РФ, п. 8 ч. 1 ст. 101 Закона об исполнительном производстве, Письма Минтруда России от 22.10.2018 N 14-1/ООГ-8142.
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете произвести удержание отпускных в общем порядке. Такое удержание возможно в том числе из суммы выходного пособия, которое выплачивается при увольнении, если такая выплата предусмотрена трудовым или коллективным договором либо соглашением о расторжении трудового договора, являющимся неотъемлемой частью этого договора. Указанное пособие не входит в перечень выплат, из которых нельзя производить удержания. Такие выводы следуют из ч. 2 ст. 137, ч. 4 ст. 138, ч. 9 ст. 178 ТК РФ, п. 8 ч. 1 ст. 101 Закона об исполнительном производстве, Письма Минтруда России от 22.10.2018 N 14-1/ООГ-8142.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2016)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 06.07.2016)ОТВЕТ. Пункт 1 ст. 7, п. 1 ст. 11 Федерального закона от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (в редакции Федерального закона от 29 июня 2015 г. N 186-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"; далее - Закон о банкротстве) наделяет правом на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом самого должника, его конкурсных кредиторов, уполномоченный орган, а также работников (бывших работников) должника, имеющих непогашенные требования по выплате выходных пособий и (или) по оплате труда.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 06.07.2016)ОТВЕТ. Пункт 1 ст. 7, п. 1 ст. 11 Федерального закона от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (в редакции Федерального закона от 29 июня 2015 г. N 186-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"; далее - Закон о банкротстве) наделяет правом на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом самого должника, его конкурсных кредиторов, уполномоченный орган, а также работников (бывших работников) должника, имеющих непогашенные требования по выплате выходных пособий и (или) по оплате труда.
"Обзор судебной практики по вопросам, связанным с участием уполномоченных органов в делах о банкротстве и применяемых в этих делах процедурах банкротства"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)
(ред. от 26.12.2018)Пункт 1 статьи 7, пункт 1 статьи 11 Закона о банкротстве (в редакции Закона N 186-ФЗ) наделяют правом на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом не только самого должника, его конкурсных кредиторов, уполномоченный орган, но и работников (бывших работников) должника, имеющих непогашенные требования по выплате выходных пособий и (или) по оплате труда.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)
(ред. от 26.12.2018)Пункт 1 статьи 7, пункт 1 статьи 11 Закона о банкротстве (в редакции Закона N 186-ФЗ) наделяют правом на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом не только самого должника, его конкурсных кредиторов, уполномоченный орган, но и работников (бывших работников) должника, имеющих непогашенные требования по выплате выходных пособий и (или) по оплате труда.
Вопрос: Какой код дохода указать в платежном поручении при перечислении выходного пособия и среднего заработка на период трудоустройства при увольнении по сокращению штата?
(Консультация эксперта, 2025)Удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами. При этом не допускаются удержания из выплат, на которые в соответствии с федеральным законом не обращается взыскание (ч. 1 ст. 137, ч. 4 ст. 138 ТК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами. При этом не допускаются удержания из выплат, на которые в соответствии с федеральным законом не обращается взыскание (ч. 1 ст. 137, ч. 4 ст. 138 ТК РФ).
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)20 марта 2025 г. выплачено выходное пособие другому работнику в день увольнения. Сумма пособия, превысившая необлагаемый лимит, составила 10 000 руб. Сумма исчисленного и удержанного налога - 1 300 руб.
(КонсультантПлюс, 2025)20 марта 2025 г. выплачено выходное пособие другому работнику в день увольнения. Сумма пособия, превысившая необлагаемый лимит, составила 10 000 руб. Сумма исчисленного и удержанного налога - 1 300 руб.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)Описание ситуации: В обществе по соглашению сторон (п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ) увольняется сотрудник, который уплачивает алименты. Ему будет выплачиваться компенсационная выплата при увольнении (выходное пособие), предусмотренная дополнительным соглашением к трудовому договору.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)Описание ситуации: В обществе по соглашению сторон (п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ) увольняется сотрудник, который уплачивает алименты. Ему будет выплачиваться компенсационная выплата при увольнении (выходное пособие), предусмотренная дополнительным соглашением к трудовому договору.
"Комментарий к Федеральному закону от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности"
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Не относятся к текущим расходам требования работников кредитной организации о выплате выходных пособий, компенсаций и иных выплат, размер которых установлен соответствующим трудовым договором на случай его прекращения, в части, превышающей минимальный размер соответствующих выплат, установленный трудовым законодательством (ч. 11 комментируемой статьи). Так, согласно ст. 181 ТК РФ при расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка. Согласно ст. ст. 279 и 349.3 ТК предусматривает, что при увольнении работодателя ему выплачивается выходное пособие в размере не ниже трехкратного месячного заработка. Если договором будет установлен более высокий размер выходного пособия, его нельзя будет включить в размер текущих обязательства в части превышения;
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Не относятся к текущим расходам требования работников кредитной организации о выплате выходных пособий, компенсаций и иных выплат, размер которых установлен соответствующим трудовым договором на случай его прекращения, в части, превышающей минимальный размер соответствующих выплат, установленный трудовым законодательством (ч. 11 комментируемой статьи). Так, согласно ст. 181 ТК РФ при расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка. Согласно ст. ст. 279 и 349.3 ТК предусматривает, что при увольнении работодателя ему выплачивается выходное пособие в размере не ниже трехкратного месячного заработка. Если договором будет установлен более высокий размер выходного пособия, его нельзя будет включить в размер текущих обязательства в части превышения;
Готовое решение: Какие есть особенности увольнения работницы по собственному желанию в связи с переводом мужа на работу в другую местность
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как выплатить выходное пособие жене военнослужащего при увольнении в связи с переводом мужа на новое место службы
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как выплатить выходное пособие жене военнослужащего при увольнении в связи с переводом мужа на новое место службы
Статья: Новости от 05.04.2024
("Главная книга", 2024, N 8)Но дожидаться, когда инспекция вернет налог, для того чтобы перевести деньги работнику, необязательно. Излишне удержанный и уплаченный в бюджет НДФЛ налоговый агент вправе вернуть сотруднику за счет собственных средств.
("Главная книга", 2024, N 8)Но дожидаться, когда инспекция вернет налог, для того чтобы перевести деньги работнику, необязательно. Излишне удержанный и уплаченный в бюджет НДФЛ налоговый агент вправе вернуть сотруднику за счет собственных средств.
"Казенные учреждения: бюджетный учет и отчетность: Учебник"
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)При увольнении с работником производится полный расчет: выплачиваются заработная плата за время, фактически отработанное в месяце увольнения, и компенсация за неиспользованный отпуск.
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)При увольнении с работником производится полный расчет: выплачиваются заработная плата за время, фактически отработанное в месяце увольнения, и компенсация за неиспользованный отпуск.
Готовое решение: Общие правила заполнения платежного поручения
(КонсультантПлюс, 2025)В этом случае в поле 20 платежного поручения необходимо указывать код "1". Выходное пособие при увольнении относится к иным доходам, в отношении которых можно производить удержания у должника с учетом ограничений, установленных ст. 99 Закона N 229-ФЗ (Приложение 1 к Положению Банка России от 29.06.2021 N 762-П).
(КонсультантПлюс, 2025)В этом случае в поле 20 платежного поручения необходимо указывать код "1". Выходное пособие при увольнении относится к иным доходам, в отношении которых можно производить удержания у должника с учетом ограничений, установленных ст. 99 Закона N 229-ФЗ (Приложение 1 к Положению Банка России от 29.06.2021 N 762-П).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)В данной ситуации общество не выполнило данное требование; иные денежные выплаты физическому лицу во втором квартале 2025 года производиться не будут, поэтому возможность удержать НДФЛ с части выходного пособия в данном отчетном периоде отсутствует.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)В данной ситуации общество не выполнило данное требование; иные денежные выплаты физическому лицу во втором квартале 2025 года производиться не будут, поэтому возможность удержать НДФЛ с части выходного пособия в данном отчетном периоде отсутствует.
"Бюджетные учреждения: планирование, учет, анализ и контроль: Учебник"
(Ендовицкий Д.А., Бахтурина Ю.И., Бехтерева И.С., Бобрышев А.Н., Васильева К.Н., Головин С.В., Ельчанинова О.В., Коробейникова Л.С., Костюкова Е.И., Кривошеев А.В., Сапожникова Н.Г., Спиридонова Н.Э., Татаринова М.Н., Тунин С.А., Феськова М.В., Чуриков А.В., Яковенко В.С.)
(под ред. Ендовицкого Д.А.)
("КНОРУС", 2022)пособий по временной нетрудоспособности за счет средств работодателя, выходных пособий
(Ендовицкий Д.А., Бахтурина Ю.И., Бехтерева И.С., Бобрышев А.Н., Васильева К.Н., Головин С.В., Ельчанинова О.В., Коробейникова Л.С., Костюкова Е.И., Кривошеев А.В., Сапожникова Н.Г., Спиридонова Н.Э., Татаринова М.Н., Тунин С.А., Феськова М.В., Чуриков А.В., Яковенко В.С.)
(под ред. Ендовицкого Д.А.)
("КНОРУС", 2022)пособий по временной нетрудоспособности за счет средств работодателя, выходных пособий