Какие налоги заменяет УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Какие налоги заменяет УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налогообложение деятельности автомойки
(КонсультантПлюс, 2026)Также у вас может возникнуть обязанность платить и другие налоги, которые не заменяет УСН. Например, вам придется уплатить НДС при ввозе товаров в Россию или налог на имущество, если у вас есть недвижимость, которая облагается по кадастровой стоимости.
(КонсультантПлюс, 2026)Также у вас может возникнуть обязанность платить и другие налоги, которые не заменяет УСН. Например, вам придется уплатить НДС при ввозе товаров в Россию или налог на имущество, если у вас есть недвижимость, которая облагается по кадастровой стоимости.
Статья: Налоговые риски для блогеров: как избежать налоговой проверки и не стать фигурантом уголовного дела
(Роженцов Н.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 6)Как правило, блогеры используют специальный налоговый режим, например упрощенную систему налогообложения, который уплатой единого налога заменяет НДФЛ, НДС, налог на имущество (пункт 3, пункт 5 статьи 346.11 НК РФ). В таком случае индивидуальный предприниматель в зависимости от конкретного вида УСН платит налог по ставкам 6 или 8 процентов (с доходов), 15 или 20 процентов (с доходов, уменьшенных на расходы). Размер ставки зависит от показателей выручки и штатной численности работников.
(Роженцов Н.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 6)Как правило, блогеры используют специальный налоговый режим, например упрощенную систему налогообложения, который уплатой единого налога заменяет НДФЛ, НДС, налог на имущество (пункт 3, пункт 5 статьи 346.11 НК РФ). В таком случае индивидуальный предприниматель в зависимости от конкретного вида УСН платит налог по ставкам 6 или 8 процентов (с доходов), 15 или 20 процентов (с доходов, уменьшенных на расходы). Размер ставки зависит от показателей выручки и штатной численности работников.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.14 "Объекты налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик применял УСН с объектом налогообложения "доходы", 06.01.2022 направил в электронной форме в налоговый орган уведомление о переходе на УСН (форма N 26.2-1) с сообщением о том, что с 01.01.2022 организация переходит на УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Налоговый орган уведомление оставил без рассмотрения ввиду его представления позже срока, предусмотренного п. 2 ст. 346.14 НК РФ. Налогоплательщик оспорил бездействие налогового органа, указав, что, поскольку последний день года (31.12.2021) являлся нерабочим, срок переносится на первый рабочий день - 10.01.2022, подача уведомления о переходе на УСН 06.01.2022 соответствует действующему законодательству. Суд признал законным бездействие налогового органа. Суд указал, что положения п. 7 ст. 6.1 НК РФ в данном случае не применимы в силу запрета, непосредственно установленного п. 2 ст. 346.19 НК РФ: в течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения. Налоговым периодом по УСН является календарный год (п. 1 ст. 55, п. 1 ст. 346.19 НК РФ), который начинается с 1 января. В данном случае положения п. 2 ст. 346.14 НК РФ соотносятся с положениями п. 7 ст. 6.1 НК РФ как специальная норма с общей, поэтому применяться должна специальная норма.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик применял УСН с объектом налогообложения "доходы", 06.01.2022 направил в электронной форме в налоговый орган уведомление о переходе на УСН (форма N 26.2-1) с сообщением о том, что с 01.01.2022 организация переходит на УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Налоговый орган уведомление оставил без рассмотрения ввиду его представления позже срока, предусмотренного п. 2 ст. 346.14 НК РФ. Налогоплательщик оспорил бездействие налогового органа, указав, что, поскольку последний день года (31.12.2021) являлся нерабочим, срок переносится на первый рабочий день - 10.01.2022, подача уведомления о переходе на УСН 06.01.2022 соответствует действующему законодательству. Суд признал законным бездействие налогового органа. Суд указал, что положения п. 7 ст. 6.1 НК РФ в данном случае не применимы в силу запрета, непосредственно установленного п. 2 ст. 346.19 НК РФ: в течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения. Налоговым периодом по УСН является календарный год (п. 1 ст. 55, п. 1 ст. 346.19 НК РФ), который начинается с 1 января. В данном случае положения п. 2 ст. 346.14 НК РФ соотносятся с положениями п. 7 ст. 6.1 НК РФ как специальная норма с общей, поэтому применяться должна специальная норма.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.14 "Объекты налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Статьей 346.14 НК РФ императивно установлено, что налогоплательщики, применяющие УСН, не вправе в течение налогового периода менять объект налогообложения, указанный в уведомлении о переходе на УСН. Каких-либо положений о возможности исправления ошибок в уведомлении о переходе на УСН относительно объекта налогообложения данная норма НК РФ не содержит."
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом).
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом).
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с предпринимательских доходов (за рядом исключений) заменяется налогом при УСН;
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с предпринимательских доходов (за рядом исключений) заменяется налогом при УСН;
Готовое решение: Как заполнить платежное поручение на уплату налога при УСН (до 31.12.2023 включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)2. Как заполнить платежное поручение на уплату авансовых платежей по УСН с объектом налогообложения "доходы" или "доходы минус расходы", которое заменяет уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов
(КонсультантПлюс, 2023)2. Как заполнить платежное поручение на уплату авансовых платежей по УСН с объектом налогообложения "доходы" или "доходы минус расходы", которое заменяет уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов
Готовое решение: Налоги и страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1. Какие налоги заменяет УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1. Какие налоги заменяет УСН
Готовое решение: Сравнение УСН и ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2026)На УСН "упрощенный" налог заменяет налог на прибыль (НДФЛ для доходов ИП) и налог на имущество. Но есть исключения, например (п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)На УСН "упрощенный" налог заменяет налог на прибыль (НДФЛ для доходов ИП) и налог на имущество. Но есть исключения, например (п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ):
Готовое решение: Какие налоги платят ИП со своих доходов
(КонсультантПлюс, 2026)Налогообложение доходов ИП зависит от того, применяет он общую систему налогообложения или специальные налоговые режимы: УСН, АУСН, ЕСХН, ПСН или НПД. Так, на ОСН индивидуальный предприниматель платит НДФЛ и НДС. Другие налоги нужно платить, если есть соответствующие операции или объекты налогообложения. Плательщик УСН, как правило, не платит НДФЛ - его заменяет единый налог при УСН.
(КонсультантПлюс, 2026)Налогообложение доходов ИП зависит от того, применяет он общую систему налогообложения или специальные налоговые режимы: УСН, АУСН, ЕСХН, ПСН или НПД. Так, на ОСН индивидуальный предприниматель платит НДФЛ и НДС. Другие налоги нужно платить, если есть соответствующие операции или объекты налогообложения. Плательщик УСН, как правило, не платит НДФЛ - его заменяет единый налог при УСН.
Готовое решение: Как уплатить налог на прибыль при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Организации, применяющие УСН, признаются плательщиками налога на прибыль по доходам в виде (п. п. 1.6, 3, 4 ст. 284, п. 2 ст. 346.11 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Организации, применяющие УСН, признаются плательщиками налога на прибыль по доходам в виде (п. п. 1.6, 3, 4 ст. 284, п. 2 ст. 346.11 НК РФ):
Готовое решение: Как сменить объект налогообложения на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Менять объект налогообложения на УСН вы можете ежегодно по своему усмотрению (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Менять объект налогообложения на УСН вы можете ежегодно по своему усмотрению (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).
Статья: Налоговая реконструкция при искусственном дроблении бизнеса отменяется? Комментарий к Определению Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 18 октября 2021 года N 309-ЭС21-11163
(Овсянников С.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 4)Как известно, упрощенная система налогообложения как специальный налоговый режим является альтернативой общей системе налогообложения, а единый налог по УСН заменяет собой уплату ряда налогов по общей системе налогообложения <6>. Иными словами, экономическая основа для уплаты и единого налога, и налогов по общей системе - одна и та же, различается лишь механизм (режим) взимания налога. Единый налог по УСН и налоги по общей системе налогообложения - это фискальные эквиваленты, и именно поэтому они не могут взиматься одновременно, так как это приводило бы к двойному обложению одного объекта однородными налогами.
(Овсянников С.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 4)Как известно, упрощенная система налогообложения как специальный налоговый режим является альтернативой общей системе налогообложения, а единый налог по УСН заменяет собой уплату ряда налогов по общей системе налогообложения <6>. Иными словами, экономическая основа для уплаты и единого налога, и налогов по общей системе - одна и та же, различается лишь механизм (режим) взимания налога. Единый налог по УСН и налоги по общей системе налогообложения - это фискальные эквиваленты, и именно поэтому они не могут взиматься одновременно, так как это приводило бы к двойному обложению одного объекта однородными налогами.
Типовая ситуация: УСН: ставки, налоги, учет, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)УСН освобождает от налога на прибыль и налога на имущество со среднегодовой стоимости, а при доходах до 20 млн руб. в год - от НДС. При доходах больше 20 млн руб. можно платить НДС по пониженным ставкам. Остальные налоги - на имущество с кадастровой стоимости, транспортный, земельный, НДФЛ и взносы за работников - платят как обычно (ст. 346.11 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)УСН освобождает от налога на прибыль и налога на имущество со среднегодовой стоимости, а при доходах до 20 млн руб. в год - от НДС. При доходах больше 20 млн руб. можно платить НДС по пониженным ставкам. Остальные налоги - на имущество с кадастровой стоимости, транспортный, земельный, НДФЛ и взносы за работников - платят как обычно (ст. 346.11 НК РФ).
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить минимальный налог по УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Она не меняется, даже если по обычному налогу при УСН с базы "доходы минус расходы" вы применяете пониженную ставку (Письмо Минфина России от 28.05.2012 N 03-11-06/2/71).
(КонсультантПлюс, 2026)Она не меняется, даже если по обычному налогу при УСН с базы "доходы минус расходы" вы применяете пониженную ставку (Письмо Минфина России от 28.05.2012 N 03-11-06/2/71).