Какие налоги платят самозанятые
Подборка наиболее важных документов по запросу Какие налоги платят самозанятые (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению организации, ИФНС, доначисляя ей НДФЛ как налоговому агенту, при переквалификации отношений с самозанятым в трудовые обязана зачесть сумму налога, уплаченную самозанятым с полученного вознаграждения.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению организации, ИФНС, доначисляя ей НДФЛ как налоговому агенту, при переквалификации отношений с самозанятым в трудовые обязана зачесть сумму налога, уплаченную самозанятым с полученного вознаграждения.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, уплаченные самозанятыми налоги могут быть скорректированы только самими плательщиками в случае возврата средств за товары, работы или услуги или при исправлении некорректных данных.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, уплаченные самозанятыми налоги могут быть скорректированы только самими плательщиками в случае возврата средств за товары, работы или услуги или при исправлении некорректных данных.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Какие налоги платят самозанятые граждане
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Какие налоги платят самозанятые граждане
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"8. Физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход (далее - налог).
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"8. Физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход (далее - налог).
Статья: О распространении на самозанятых антимонопольного регулирования
(Полуян Д.А.)
("Конкурентное право", 2024, N 3)Следует принять во внимание, во-первых, что из-за указанных ограничений, особенно в отношении доходов, самозанятые предприниматели ограничены в своей возможности расширять свой бизнес и вынуждены оставаться в масштабе сверхмалого предпринимательства, контролируя объемы товаров, которые вводят в оборот, чтобы не превысить установленные пределы доходов. Более того, самозанятые платят налог со своего дохода, а не прибыли, что препятствует появлению самозанятых на рынках, требующих крупных капиталовложений, поскольку их затраты будет невозможно покрыть при существующем ограничении доходов. Самозанятые в основном работают на местных или нишевых рынках, обслуживая устойчивую клиентскую базу. Ограниченность ресурсов приводит к снижению способности доминировать на рынке или участвовать в антиконкурентной практике, способной нанести вред потребителям и конкуренции. Самозанятые постоянно сталкиваются с серьезной конкуренцией со стороны других малых предпринимателей и крупных фирм. Эта конкурентная среда действует как естественная проверка их рыночной значимости, они должны постоянно внедрять инновации, обеспечивать конкурентоспособные цены и предлагать высококачественные товары и услуги клиентам. В такой среде риск антиконкурентного поведения незначителен.
(Полуян Д.А.)
("Конкурентное право", 2024, N 3)Следует принять во внимание, во-первых, что из-за указанных ограничений, особенно в отношении доходов, самозанятые предприниматели ограничены в своей возможности расширять свой бизнес и вынуждены оставаться в масштабе сверхмалого предпринимательства, контролируя объемы товаров, которые вводят в оборот, чтобы не превысить установленные пределы доходов. Более того, самозанятые платят налог со своего дохода, а не прибыли, что препятствует появлению самозанятых на рынках, требующих крупных капиталовложений, поскольку их затраты будет невозможно покрыть при существующем ограничении доходов. Самозанятые в основном работают на местных или нишевых рынках, обслуживая устойчивую клиентскую базу. Ограниченность ресурсов приводит к снижению способности доминировать на рынке или участвовать в антиконкурентной практике, способной нанести вред потребителям и конкуренции. Самозанятые постоянно сталкиваются с серьезной конкуренцией со стороны других малых предпринимателей и крупных фирм. Эта конкурентная среда действует как естественная проверка их рыночной значимости, они должны постоянно внедрять инновации, обеспечивать конкурентоспособные цены и предлагать высококачественные товары и услуги клиентам. В такой среде риск антиконкурентного поведения незначителен.
Готовое решение: Как составить договор о техническом обслуживании оборудования
(КонсультантПлюс, 2026)Если физлицо является самозанятым (плательщиком налога на профессиональный доход - НПД), то нужно учитывать связанные с этим особенности, а также принять во внимание, какие услуги может оказывать самозанятый для применения режима НПД.
(КонсультантПлюс, 2026)Если физлицо является самозанятым (плательщиком налога на профессиональный доход - НПД), то нужно учитывать связанные с этим особенности, а также принять во внимание, какие услуги может оказывать самозанятый для применения режима НПД.
Готовое решение: Налоговые риски по договору оказания услуг с физическим лицом: что обязательно проверить заказчику
(КонсультантПлюс, 2026)ИП и самозанятые платят налоги сами.
(КонсультантПлюс, 2026)ИП и самозанятые платят налоги сами.
Готовое решение: Как составить смешанный договор оказания услуг и выполнения работ (подряда)
(КонсультантПлюс, 2026)Особенности смешанного договора подряда и оказания услуг с физическим лицом могут быть связаны, в частности, с тем, в качестве кого выступает физлицо: заказчика или подрядчика (исполнителя). Также условия договора могут отличаться, если, например, физлицо является самозанятым (плательщиком налога на профессиональный доход - НПД). Рассмотрим эти особенности подробнее.
(КонсультантПлюс, 2026)Особенности смешанного договора подряда и оказания услуг с физическим лицом могут быть связаны, в частности, с тем, в качестве кого выступает физлицо: заказчика или подрядчика (исполнителя). Также условия договора могут отличаться, если, например, физлицо является самозанятым (плательщиком налога на профессиональный доход - НПД). Рассмотрим эти особенности подробнее.
"Судебная практика и развитие законодательства о труде и социальном обеспечении: научно-практическое пособие"
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)В ходе прокурорской проверки, проведенной в мае 2021 г., было установлено, что в августе 2020 г. Д.А. Юрченко обратился в ГКУ Новосибирской области "Центр занятости населения Краснозерского района" и был признан безработным. Ему также было назначено пособие по безработице, которое он получал 6 месяцев, в общей сумме в размере 86 077,6 руб. На момент обращения в ГКУ Новосибирской области "Центр занятости населения Краснозерского района" данный гражданин являлся самозанятым (плательщиком налога на профессиональный доход), в связи с чем не мог быть признан безработным. Таким образом, он незаконно получил из федерального бюджета денежные средства в размере 86 077,6 руб., что было квалифицировано как неосновательное обогащение и явилось основанием для обращения прокурора в суд.
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)В ходе прокурорской проверки, проведенной в мае 2021 г., было установлено, что в августе 2020 г. Д.А. Юрченко обратился в ГКУ Новосибирской области "Центр занятости населения Краснозерского района" и был признан безработным. Ему также было назначено пособие по безработице, которое он получал 6 месяцев, в общей сумме в размере 86 077,6 руб. На момент обращения в ГКУ Новосибирской области "Центр занятости населения Краснозерского района" данный гражданин являлся самозанятым (плательщиком налога на профессиональный доход), в связи с чем не мог быть признан безработным. Таким образом, он незаконно получил из федерального бюджета денежные средства в размере 86 077,6 руб., что было квалифицировано как неосновательное обогащение и явилось основанием для обращения прокурора в суд.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)При решении вопроса о том, облагать или нет НДФЛ выплаты по договорам аренды у физлица, нужно выяснить, является физлицо-арендодатель ИП или плательщиком налога на профессиональный доход в отношении выплачиваемого дохода. Если арендодатель - ИП, то он сам уплачивает НДФЛ (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ). Если он самозанятый, то освобожден от уплаты этого налога (ч. 8 ст. 2 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). Если приведенных обстоятельств нет, то вы должны удержать НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При решении вопроса о том, облагать или нет НДФЛ выплаты по договорам аренды у физлица, нужно выяснить, является физлицо-арендодатель ИП или плательщиком налога на профессиональный доход в отношении выплачиваемого дохода. Если арендодатель - ИП, то он сам уплачивает НДФЛ (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ). Если он самозанятый, то освобожден от уплаты этого налога (ч. 8 ст. 2 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). Если приведенных обстоятельств нет, то вы должны удержать НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)При решении вопроса о том, облагать или нет НДФЛ выплаты по договорам аренды у физлица, нужно выяснить, является физлицо-арендодатель ИП или плательщиком налога на профессиональный доход в отношении выплачиваемого дохода. Если арендодатель - ИП, то он сам уплачивает НДФЛ (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ). Если он самозанятый, то освобожден от уплаты этого налога (ч. 8 ст. 2 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). Если приведенных обстоятельств нет, то вы должны удержать НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)При решении вопроса о том, облагать или нет НДФЛ выплаты по договорам аренды у физлица, нужно выяснить, является физлицо-арендодатель ИП или плательщиком налога на профессиональный доход в отношении выплачиваемого дохода. Если арендодатель - ИП, то он сам уплачивает НДФЛ (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ). Если он самозанятый, то освобожден от уплаты этого налога (ч. 8 ст. 2 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). Если приведенных обстоятельств нет, то вы должны удержать НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
Статья: Подсудность дел с участием самозанятых
(Гребенцов А.М.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2021, N 10)Ключевые слова: арбитражный суд, подсудность дел, самозанятые, плательщики налога на профессиональный доход, предпринимательская деятельность.
(Гребенцов А.М.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2021, N 10)Ключевые слова: арбитражный суд, подсудность дел, самозанятые, плательщики налога на профессиональный доход, предпринимательская деятельность.