Какая компенсация выплачивается государственному гражданскому служащему при увольнении
Подборка наиболее важных документов по запросу Какая компенсация выплачивается государственному гражданскому служащему при увольнении (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Выплаты при увольнении госслужащего
(КонсультантПлюс, 2025)"...По мнению Фонда, компенсационные выплаты при увольнении государственных гражданских служащих, начисляемые в соответствии с частью 3.1 статьи 37 Закона N 79-ФЗ, не подлежат обложению страховыми взносами только в части, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка; при этом суммы компенсации, превышающие трехкратный размер среднего месячного заработка, подлежат включению в базу для начисления страховых взносов.
(КонсультантПлюс, 2025)"...По мнению Фонда, компенсационные выплаты при увольнении государственных гражданских служащих, начисляемые в соответствии с частью 3.1 статьи 37 Закона N 79-ФЗ, не подлежат обложению страховыми взносами только в части, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка; при этом суммы компенсации, превышающие трехкратный размер среднего месячного заработка, подлежат включению в базу для начисления страховых взносов.
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Расчет среднего заработка госслужащим
(КонсультантПлюс, 2025)"...Порядок исчисления денежного содержания федеральных гражданских служащих, в том числе на период нахождения гражданского служащего в ежегодном оплачиваемом отпуске [в частности, для расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении - ред.], регламентирован входящим в систему законодательства о государственной гражданской службе специальным нормативным актом, а именно Правилами исчисления денежного содержания федеральных государственных гражданских служащих... поэтому нормы статьи 139 ТК РФ о правилах исчисления средней заработной платы к отношениям, связанным с государственной гражданской службой, применению не подлежат..."
(КонсультантПлюс, 2025)"...Порядок исчисления денежного содержания федеральных гражданских служащих, в том числе на период нахождения гражданского служащего в ежегодном оплачиваемом отпуске [в частности, для расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении - ред.], регламентирован входящим в систему законодательства о государственной гражданской службе специальным нормативным актом, а именно Правилами исчисления денежного содержания федеральных государственных гражданских служащих... поэтому нормы статьи 139 ТК РФ о правилах исчисления средней заработной платы к отношениям, связанным с государственной гражданской службой, применению не подлежат..."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ в отношении компенсационных выплат, связанных с увольнением физлиц, в том числе государственных гражданских служащих.
(Письмо Минфина России от 21.07.2025 N 03-04-05/70719)Вопрос: Об НДФЛ в отношении компенсационных выплат, связанных с увольнением физлиц, в том числе государственных гражданских служащих.
(Письмо Минфина России от 21.07.2025 N 03-04-05/70719)Вопрос: Об НДФЛ в отношении компенсационных выплат, связанных с увольнением физлиц, в том числе государственных гражданских служащих.
Вопрос: Об НДФЛ с суммы компенсационных выплат, связанных с увольнением физлиц, в том числе государственных гражданских служащих.
(Письмо Минфина России от 30.06.2025 N 03-04-09/63421)Вопрос: Об НДФЛ с суммы компенсационных выплат, связанных с увольнением физлиц, в том числе государственных гражданских служащих.
(Письмо Минфина России от 30.06.2025 N 03-04-09/63421)Вопрос: Об НДФЛ с суммы компенсационных выплат, связанных с увольнением физлиц, в том числе государственных гражданских служащих.
Нормативные акты
"Обзор законодательства и судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за первый квартал 2007 года"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 30.05.2007)
(Извлечение)
(ред. от 12.07.2017)Следовательно, гарантия, установленная ст. 180 Трудового кодекса Российской Федерации в части выплаты дополнительной денежной компенсации, распространяется на государственного служащего, подлежащего увольнению с гражданской службы в связи с сокращением замещаемой им должности.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 30.05.2007)
(Извлечение)
(ред. от 12.07.2017)Следовательно, гарантия, установленная ст. 180 Трудового кодекса Российской Федерации в части выплаты дополнительной денежной компенсации, распространяется на государственного служащего, подлежащего увольнению с гражданской службы в связи с сокращением замещаемой им должности.
"Обзор судебной практики по спорам, связанным с прохождением службы государственными гражданскими служащими и муниципальными служащими"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.06.2016)Разрешая исковые требования В., суд установил, что при увольнении В. ответчиком была выплачена денежная компенсация за неиспользованный отпуск, и исходил из того, что среднемесячное число календарных дней, применяемое при исчислении денежного содержания на период нахождения государственного гражданского служащего в ежегодном оплачиваемом отпуске, со 2 апреля 2014 г. в соответствии со статьей 139 ТК РФ составляет 29,3, а не 29,4, как учитывало Минвостокразвития России.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.06.2016)Разрешая исковые требования В., суд установил, что при увольнении В. ответчиком была выплачена денежная компенсация за неиспользованный отпуск, и исходил из того, что среднемесячное число календарных дней, применяемое при исчислении денежного содержания на период нахождения государственного гражданского служащего в ежегодном оплачиваемом отпуске, со 2 апреля 2014 г. в соответствии со статьей 139 ТК РФ составляет 29,3, а не 29,4, как учитывало Минвостокразвития России.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Гражданскому служащему, увольняемому из государственного органа, расположенного в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, дополнительно выплачивается компенсация за пятый и шестой месяцы со дня увольнения по решению органа службы занятости населения при условии, что в течение одного месяца после увольнения гражданский служащий обратился в этот орган и не был им трудоустроен (ч. 3.2 ст. 37 Закона N 79-ФЗ).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Гражданскому служащему, увольняемому из государственного органа, расположенного в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, дополнительно выплачивается компенсация за пятый и шестой месяцы со дня увольнения по решению органа службы занятости населения при условии, что в течение одного месяца после увольнения гражданский служащий обратился в этот орган и не был им трудоустроен (ч. 3.2 ст. 37 Закона N 79-ФЗ).
Готовое решение: Как предоставить отпуск государственному гражданскому служащему
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу для исчисления денежного содержания (среднего заработка) федерального госслужащего в целях выплаты компенсации за неиспользованные дни отпуска при увольнении применяются Правила N 554). Исчисление денежного содержания гражданских служащих субъекта РФ для выплаты им такой денежной компенсации осуществляется в порядке, установленном НПА субъекта РФ с учетом требований Правительства РФ (ч. 8.1 ст. 50 Закона о государственной гражданской службе).
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу для исчисления денежного содержания (среднего заработка) федерального госслужащего в целях выплаты компенсации за неиспользованные дни отпуска при увольнении применяются Правила N 554). Исчисление денежного содержания гражданских служащих субъекта РФ для выплаты им такой денежной компенсации осуществляется в порядке, установленном НПА субъекта РФ с учетом требований Правительства РФ (ч. 8.1 ст. 50 Закона о государственной гражданской службе).
Готовое решение: Как расторгнуть служебный контракт (уволить госслужащего)
(КонсультантПлюс, 2025)Какие выплаты положены служащему
(КонсультантПлюс, 2025)Какие выплаты положены служащему
"Памятки по трудовым правам и обязанностям работника и работодателя, разъясняющие требования трудового законодательства Российской Федерации: Сборник памяток для работника"
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)- уволенные в связи с ликвидацией организации либо прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем, сокращением численности или штата работников организации, индивидуального предпринимателя, признанные безработными, но не трудоустроенные в период, в течение которого им по последнему месту работы (службы) были выплачены выходное пособие, средний месячный заработок за период трудоустройства и (или) единовременная компенсация;
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)- уволенные в связи с ликвидацией организации либо прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем, сокращением численности или штата работников организации, индивидуального предпринимателя, признанные безработными, но не трудоустроенные в период, в течение которого им по последнему месту работы (службы) были выплачены выходное пособие, средний месячный заработок за период трудоустройства и (или) единовременная компенсация;
Вопрос: О страховых взносах и НДФЛ с суммы компенсационных выплат, производимых государственным гражданским служащим в связи с расторжением служебного контракта.
(Письмо Минфина России от 14.04.2025 N 03-04-05/36906)Учитывая, что вышеупомянутые компенсации в размере четырехмесячного денежного содержания и в размере сохраняемого денежного содержания, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении, выплачиваемые государственным гражданским служащим в соответствии с Федеральным законом N 79-ФЗ, не являются выходным пособием и средним месячным заработком на период трудоустройства, а являются отдельными компенсационными выплатами, предусмотренными законодательством Российской Федерации, то ограничение не облагаемой страховыми взносами суммы, установленное для выходных пособий упомянутым абзацем шестым подпункта 2 пункта 1 статьи 422 Кодекса, не применяется.
(Письмо Минфина России от 14.04.2025 N 03-04-05/36906)Учитывая, что вышеупомянутые компенсации в размере четырехмесячного денежного содержания и в размере сохраняемого денежного содержания, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении, выплачиваемые государственным гражданским служащим в соответствии с Федеральным законом N 79-ФЗ, не являются выходным пособием и средним месячным заработком на период трудоустройства, а являются отдельными компенсационными выплатами, предусмотренными законодательством Российской Федерации, то ограничение не облагаемой страховыми взносами суммы, установленное для выходных пособий упомянутым абзацем шестым подпункта 2 пункта 1 статьи 422 Кодекса, не применяется.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли НДФЛ компенсация гражданскому служащему при увольнении в связи с сокращением должностей или упразднением госоргана
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России пришел к выводу, что компенсация, которая выплачивается гражданским служащим, увольняемым в связи с сокращением должностей гражданской службы, реорганизацией или ликвидацией государственного органа, по существу, является выходным пособием. Таким образом, при налогообложении данных доходов применяется ст. 217 НК РФ, согласно которой не облагаются НДФЛ суммы выплат, не превышающие трехкратный размер среднего месячного заработка.
Облагается ли НДФЛ компенсация гражданскому служащему при увольнении в связи с сокращением должностей или упразднением госоргана
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России пришел к выводу, что компенсация, которая выплачивается гражданским служащим, увольняемым в связи с сокращением должностей гражданской службы, реорганизацией или ликвидацией государственного органа, по существу, является выходным пособием. Таким образом, при налогообложении данных доходов применяется ст. 217 НК РФ, согласно которой не облагаются НДФЛ суммы выплат, не превышающие трехкратный размер среднего месячного заработка.
Статья: Актуальные вопросы сокращения должностей госслужбы
(Зобова Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 12)Федеральным государственным органам предоставляется право рассмотреть вопрос о сокращении должностей (не менее 10% предельной штатной численности гражданских служащих территориальных органов соответствующего федерального государственного органа) с направлением высвободившихся при этом средств на увеличение суммы средств, предусмотренных в фонде оплаты труда гражданских служащих территориальных органов соответствующего федерального государственного органа для выплаты премий. При проведении организационно-штатных мероприятий служащий должен быть предупрежден о предстоящем увольнении в связи с сокращением под подпись не менее чем за два месяца до увольнения. В течение указанных двух месяцев служащему должны предлагаться вакантные должности, соответствующие его квалификации, в том же органе, а при их отсутствии - в другом органе. В случае отказа от предложенных должностей служащий подлежит увольнению. Прекращение служебных отношений происходит в общем порядке. При этом государственному гражданскому служащему выплачивается компенсация в размере четырехмесячного денежного содержания.
(Зобова Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 12)Федеральным государственным органам предоставляется право рассмотреть вопрос о сокращении должностей (не менее 10% предельной штатной численности гражданских служащих территориальных органов соответствующего федерального государственного органа) с направлением высвободившихся при этом средств на увеличение суммы средств, предусмотренных в фонде оплаты труда гражданских служащих территориальных органов соответствующего федерального государственного органа для выплаты премий. При проведении организационно-штатных мероприятий служащий должен быть предупрежден о предстоящем увольнении в связи с сокращением под подпись не менее чем за два месяца до увольнения. В течение указанных двух месяцев служащему должны предлагаться вакантные должности, соответствующие его квалификации, в том же органе, а при их отсутствии - в другом органе. В случае отказа от предложенных должностей служащий подлежит увольнению. Прекращение служебных отношений происходит в общем порядке. При этом государственному гражданскому служащему выплачивается компенсация в размере четырехмесячного денежного содержания.