Как зарегистрироваться самозанятым 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Как зарегистрироваться самозанятым 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Прием на работу самозанятых и пенсионеров
(КонсультантПлюс, 2025)Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 23.07.2020 по делу N 88-13238/2020
(КонсультантПлюс, 2025)Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 23.07.2020 по делу N 88-13238/2020
Кассационное определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 15.11.2023 N 88а-26334/2023 (УИД 16RS0045-01-2021-007210-14)
Категория спора: Налоги и сборы.
Требования налогоплательщика: О признании незаконной регистрации гражданина в качестве самозанятого.
Обстоятельства: Установлено, что имелись основания для постановки истца на налоговый учет в налоговом органе с избранием специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", регистрация осуществлена в соответствии с требованиями законодательства.
Решение: Отказано.Суды правомерно не приняли в качестве достоверного и допустимого доказательства представленный Ш. ответ директора по связям с общественностью ООО "Яндекс Такси" Б. от 26 августа 2020 года (т. 1, л.д. 66), содержащий сведения о его ошибочной регистрации в качестве самозанятого сотрудником вышеупомянутой организации.
Категория спора: Налоги и сборы.
Требования налогоплательщика: О признании незаконной регистрации гражданина в качестве самозанятого.
Обстоятельства: Установлено, что имелись основания для постановки истца на налоговый учет в налоговом органе с избранием специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", регистрация осуществлена в соответствии с требованиями законодательства.
Решение: Отказано.Суды правомерно не приняли в качестве достоверного и допустимого доказательства представленный Ш. ответ директора по связям с общественностью ООО "Яндекс Такси" Б. от 26 августа 2020 года (т. 1, л.д. 66), содержащий сведения о его ошибочной регистрации в качестве самозанятого сотрудником вышеупомянутой организации.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговое преступление: правонарушение или злоупотребление?
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)Из средств массовой информации, данных профсоюзов известно, что рост показателей самозанятости также обусловлен тем, что работодатели в нарушение закона массово переводят наемных работников в категорию самозанятых, заключая с ними гражданско-правовые договоры (далее также - ГПД), или принимают новых сотрудников на работу в этом статусе. По данным Федерации независимых профсоюзов России, из 1 миллиона самозанятых, зарегистрированных в 2020 году, 400 тысяч - бывшие работники, которые отчисляли в бюджеты субъектов Российской Федерации 13 процентов НДФЛ. Здесь речь может идти о подмене фактических трудовых отношений самозанятостью, а масштабирование такой практики несет серьезную угрозу для будущего трудовых отношений в России. В публикациях такой тип занятости получил название "фиктивная занятость". Работники подписывают договор аренды рабочего места или оборудования и становятся де-юре самозанятыми, но ставки заработной платы или стоимость их труда за них определяет фирма-арендодатель, поэтому фактически это наемный труд, но без социальной ответственности работодателя. Такая схема избавляет работодателя от обязанности уплачивать страховые взносы за работника, от соблюдения гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом Российской Федерации.
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)Из средств массовой информации, данных профсоюзов известно, что рост показателей самозанятости также обусловлен тем, что работодатели в нарушение закона массово переводят наемных работников в категорию самозанятых, заключая с ними гражданско-правовые договоры (далее также - ГПД), или принимают новых сотрудников на работу в этом статусе. По данным Федерации независимых профсоюзов России, из 1 миллиона самозанятых, зарегистрированных в 2020 году, 400 тысяч - бывшие работники, которые отчисляли в бюджеты субъектов Российской Федерации 13 процентов НДФЛ. Здесь речь может идти о подмене фактических трудовых отношений самозанятостью, а масштабирование такой практики несет серьезную угрозу для будущего трудовых отношений в России. В публикациях такой тип занятости получил название "фиктивная занятость". Работники подписывают договор аренды рабочего места или оборудования и становятся де-юре самозанятыми, но ставки заработной платы или стоимость их труда за них определяет фирма-арендодатель, поэтому фактически это наемный труд, но без социальной ответственности работодателя. Такая схема избавляет работодателя от обязанности уплачивать страховые взносы за работника, от соблюдения гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом Российской Федерации.
Статья: Неформальная занятость: основные тренды и влияние пандемии COVID-19
(Сафонов А.Л., Песков С.О.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 1)Из данных СМИ, по мониторингу профсоюзов известно, что рост показателей самозанятости обусловлен еще и тем, что работодатели в нарушение закона массово переводят наемных работников в категорию самозанятых (заключая с ними договор ГПХ), или предпочитают принимать новых сотрудников на работу в данном статусе. По данным ФНПР, из 1 млн самозанятых, зарегистрированных в 2020 г., 400 тысяч - бывшие работники, которые отчисляли в бюджеты субъектов РФ 13% НДФЛ <12>. Такая схема избавляет работодателя от обязанности уплачивать страховые взносы за работника, от соблюдения гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом Российской Федерации (далее - ТК РФ).
(Сафонов А.Л., Песков С.О.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 1)Из данных СМИ, по мониторингу профсоюзов известно, что рост показателей самозанятости обусловлен еще и тем, что работодатели в нарушение закона массово переводят наемных работников в категорию самозанятых (заключая с ними договор ГПХ), или предпочитают принимать новых сотрудников на работу в данном статусе. По данным ФНПР, из 1 млн самозанятых, зарегистрированных в 2020 г., 400 тысяч - бывшие работники, которые отчисляли в бюджеты субъектов РФ 13% НДФЛ <12>. Такая схема избавляет работодателя от обязанности уплачивать страховые взносы за работника, от соблюдения гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом Российской Федерации (далее - ТК РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Пособие по временной нетрудоспособности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)О регистрации самозанятых граждан в качестве страхователей, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством см. Письмо ФСС РФ от 28.02.2020 N 02-09-11/06-04-4346;
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)О регистрации самозанятых граждан в качестве страхователей, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством см. Письмо ФСС РФ от 28.02.2020 N 02-09-11/06-04-4346;
<Письмо> ФСС РФ от 28.02.2020 N 02-09-11/06-04-4346
<О регистрации самозанятых граждан в качестве страхователей, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством>ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
<О регистрации самозанятых граждан в качестве страхователей, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством>ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Вопрос: Физлицо выполняет работы по договору ГПХ, с выплат по которому уплачиваются НДФЛ и страховые взносы. Организация планирует заключить с физлицом еще один договор ГПХ, но уже как с самозанятым. Возможно ли, чтобы физлицо одновременно сотрудничало с организацией по договорам ГПХ и как обычное физлицо, и как самозанятый?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, ранее заключенный между организацией и физическим лицом договор ГПХ не является препятствием для применения спецрежима НПД в отношении дохода по договору ГПХ, заключенному между этими же лицами после регистрации физического лица в качестве самозанятого.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, ранее заключенный между организацией и физическим лицом договор ГПХ не является препятствием для применения спецрежима НПД в отношении дохода по договору ГПХ, заключенному между этими же лицами после регистрации физического лица в качестве самозанятого.
Статья: Участие самозанятых в пенсионных правоотношениях: проблемы и перспективы
(Васильева Ю.В., Шуралева С.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 3)Об успехе эксперимента, преследующего в основном фискальные цели, свидетельствует стремительный рост числа самозанятых, а также рост налоговых поступлений на протяжении последних лет. Если по состоянию на 31 марта 2020 г. в РФ было зарегистрировано 563 722 самозанятых, то на 31 марта 2021 г. их численность составила 2 069 373 человек, а на 28 февраля 2022 г. - 4 285 828 чел. (из них 4 037 399 чел. - физические лица и 248 429 чел. - индивидуальные предприниматели). Больше всего самозанятых зарегистрировано в Москве - 935 065 чел., а меньше всего в федеральной территории "Сириус" - 8 чел. По сравнению с 2020 г. численность самозанятых выросла в 7,6 раза и превысила численность ИП (по данным ФНС России - 3 552 645 чел. на 31.12.2021) <3>. Всего с начала эксперимента самозанятые задекларировали 745 млрд рублей. В бюджеты субъектов РФ поступило 15 млрд рублей, в ФОМС - 8,7 млрд рублей <4>.
(Васильева Ю.В., Шуралева С.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 3)Об успехе эксперимента, преследующего в основном фискальные цели, свидетельствует стремительный рост числа самозанятых, а также рост налоговых поступлений на протяжении последних лет. Если по состоянию на 31 марта 2020 г. в РФ было зарегистрировано 563 722 самозанятых, то на 31 марта 2021 г. их численность составила 2 069 373 человек, а на 28 февраля 2022 г. - 4 285 828 чел. (из них 4 037 399 чел. - физические лица и 248 429 чел. - индивидуальные предприниматели). Больше всего самозанятых зарегистрировано в Москве - 935 065 чел., а меньше всего в федеральной территории "Сириус" - 8 чел. По сравнению с 2020 г. численность самозанятых выросла в 7,6 раза и превысила численность ИП (по данным ФНС России - 3 552 645 чел. на 31.12.2021) <3>. Всего с начала эксперимента самозанятые задекларировали 745 млрд рублей. В бюджеты субъектов РФ поступило 15 млрд рублей, в ФОМС - 8,7 млрд рублей <4>.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Повышенное внимание проверяющих привлекают случаи заключения договоров с большим количеством самозанятых.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Повышенное внимание проверяющих привлекают случаи заключения договоров с большим количеством самозанятых.
Статья: Самозанятые граждане: правовая квалификация деятельности и перспективы формирования специального режима
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 4)Однако и в этом вопросе преждевременно говорить об однозначности, поскольку законодательство изобилует самыми разнообразными примерами, когда для наступления тех или иных последствий необходим именно статус индивидуального предпринимателя, и не исключено, что какие-то из них объективно могут нуждаться в пересмотре в силу образования, по сути, новой легальной формы предпринимательской деятельности. Например, А.А. Горева отмечает противоречие в действующем законодательстве, не позволяющее самозанятым гражданам участвовать в договоре простого товарищества, заключаемом с целью получения прибыли, в силу императивного запрета на такое участие для физических лиц, заложенного в нормах ГК РФ. Противоречие видится в том, что договор простого товарищества, заключаемый для предпринимательской деятельности, требует статуса индивидуального предпринимателя, в то время как действующее законодательство оставляет самозанятым гражданам возможность осуществлять профессиональную деятельность без регистрации в таком качестве [Горева А.А., 2020: 38].
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 4)Однако и в этом вопросе преждевременно говорить об однозначности, поскольку законодательство изобилует самыми разнообразными примерами, когда для наступления тех или иных последствий необходим именно статус индивидуального предпринимателя, и не исключено, что какие-то из них объективно могут нуждаться в пересмотре в силу образования, по сути, новой легальной формы предпринимательской деятельности. Например, А.А. Горева отмечает противоречие в действующем законодательстве, не позволяющее самозанятым гражданам участвовать в договоре простого товарищества, заключаемом с целью получения прибыли, в силу императивного запрета на такое участие для физических лиц, заложенного в нормах ГК РФ. Противоречие видится в том, что договор простого товарищества, заключаемый для предпринимательской деятельности, требует статуса индивидуального предпринимателя, в то время как действующее законодательство оставляет самозанятым гражданам возможность осуществлять профессиональную деятельность без регистрации в таком качестве [Горева А.А., 2020: 38].
Статья: Переквалификация договоров с самозанятыми в трудовые: кто заплатит НДФЛ?
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)1. Большая часть физических лиц, с которыми ИП заключены гражданско-правовые договоры, ранее получала доходы от трудовой деятельности в ООО "Л". 46 физических лиц были трудоустроены в ООО "Л" в период до 2020 - 2021 годов по трудовым договорам, после чего, прекратив трудовые отношения с ООО "Л", были зарегистрированы в качестве самозанятых и заключили гражданско-правовые договоры оказания услуг с ИП.
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)1. Большая часть физических лиц, с которыми ИП заключены гражданско-правовые договоры, ранее получала доходы от трудовой деятельности в ООО "Л". 46 физических лиц были трудоустроены в ООО "Л" в период до 2020 - 2021 годов по трудовым договорам, после чего, прекратив трудовые отношения с ООО "Л", были зарегистрированы в качестве самозанятых и заключили гражданско-правовые договоры оказания услуг с ИП.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Положения подп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ позволяют упрощенцам учитывать в целях налогообложения расходы на оплату услуг производственного характера, оказываемых самозанятыми (физическими лицами, зарегистрированными в качестве плательщиков налога на профессиональный доход (НПД)) (письма Минфина России от 01.10.2020 N 03-11-11/85985, от 27.05.2020 N 03-11-11/44579).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Положения подп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ позволяют упрощенцам учитывать в целях налогообложения расходы на оплату услуг производственного характера, оказываемых самозанятыми (физическими лицами, зарегистрированными в качестве плательщиков налога на профессиональный доход (НПД)) (письма Минфина России от 01.10.2020 N 03-11-11/85985, от 27.05.2020 N 03-11-11/44579).
Статья: Налог на профессиональный доход - пять лет эксперимента: промежуточные итоги
(Миронова С.М.)
("Финансовое право", 2023, N 12)<9> Такие меры поддержки могут предусматриваться и на муниципальном уровне. См.: Постановление Администрации муниципального образования городской округ "Долинский" от 3 августа 2020 г. N 645-па (ред. от 11.07.2023) "Об утверждении Порядка предоставления грантов в форме субсидий гражданам, впервые зарегистрированным в качестве самозанятых" // СПС "КонсультантПлюс".
(Миронова С.М.)
("Финансовое право", 2023, N 12)<9> Такие меры поддержки могут предусматриваться и на муниципальном уровне. См.: Постановление Администрации муниципального образования городской округ "Долинский" от 3 августа 2020 г. N 645-па (ред. от 11.07.2023) "Об утверждении Порядка предоставления грантов в форме субсидий гражданам, впервые зарегистрированным в качестве самозанятых" // СПС "КонсультантПлюс".
Готовое решение: Как СМП, СОНКО или самозанятым принять участие в закупке по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)При этом лица, не зарегистрированные в качестве ИП, применяющие налог на профессиональный доход, не могут участвовать в закупках, проводимых только среди СМП и СОНКО. Это связано с тем, что к СМП могут относиться только зарегистрированные в качестве ИП физические лица (ч. 1 ст. 4 Закона о развитии малого и среднего предпринимательства). В отличие от Закона N 223-ФЗ, где самозанятые в целях участия в закупках приравниваются к СМСП, Закон N 44-ФЗ таких положений не содержит (ч. 15 ст. 8 Закона N 223-ФЗ, п. 3 Письма Минфина России от 08.09.2020 N 24-05-07/78955).
(КонсультантПлюс, 2025)При этом лица, не зарегистрированные в качестве ИП, применяющие налог на профессиональный доход, не могут участвовать в закупках, проводимых только среди СМП и СОНКО. Это связано с тем, что к СМП могут относиться только зарегистрированные в качестве ИП физические лица (ч. 1 ст. 4 Закона о развитии малого и среднего предпринимательства). В отличие от Закона N 223-ФЗ, где самозанятые в целях участия в закупках приравниваются к СМСП, Закон N 44-ФЗ таких положений не содержит (ч. 15 ст. 8 Закона N 223-ФЗ, п. 3 Письма Минфина России от 08.09.2020 N 24-05-07/78955).
Статья: Реформирование НДС и специальных налоговых режимов, гармонизация налоговой системы
(Давлетшин Т.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 2)Первые шаги становления налога на профессиональный доход (НПД) подтверждают, что законодательство также не предусматривает гармонизацию данного режима с другими налогами и налоговыми режимами, эта проблема только начинает обсуждаться, хотя она была из разряда очевидных и были все возможности прописать их в законе, что свидетельствует о низком качестве законотворческой деятельности. По происшествии девяти месяцев после введения НПД министр финансов А. Силуанов заявил, что ФНС обяжет компании выплачивать страховые взносы и НДФЛ за привлеченных к работе самозанятых с 2020 г. <8>, а также предложил ограничить перечень профессий, по которым можно зарегистрироваться в качестве самозанятого.
(Давлетшин Т.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 2)Первые шаги становления налога на профессиональный доход (НПД) подтверждают, что законодательство также не предусматривает гармонизацию данного режима с другими налогами и налоговыми режимами, эта проблема только начинает обсуждаться, хотя она была из разряда очевидных и были все возможности прописать их в законе, что свидетельствует о низком качестве законотворческой деятельности. По происшествии девяти месяцев после введения НПД министр финансов А. Силуанов заявил, что ФНС обяжет компании выплачивать страховые взносы и НДФЛ за привлеченных к работе самозанятых с 2020 г. <8>, а также предложил ограничить перечень профессий, по которым можно зарегистрироваться в качестве самозанятого.
Статья: Правовое регулирование самозанятости и работы на платформах в условиях цифровой экономики: трудовой и (или) гражданско-правовой аспекты?
(Сапфирова А.А.)
("Гражданское право", 2021, N 5)<13> В России зарегистрировались два миллиона самозанятых: информация Федеральной налоговой службы от 23 марта 2021 г. URL: https://profkadrovik.ru/news/elem-fns-rossii-budet-vyyavlyat-podmenu-trudovykh-otnosheniy-dogovorami-s-samozanyatymi-/?utm_medium=email&utm_source=UniSender&utm_campaign=02_04_all (дата обращения: 31.07.2021).
(Сапфирова А.А.)
("Гражданское право", 2021, N 5)<13> В России зарегистрировались два миллиона самозанятых: информация Федеральной налоговой службы от 23 марта 2021 г. URL: https://profkadrovik.ru/news/elem-fns-rossii-budet-vyyavlyat-podmenu-trudovykh-otnosheniy-dogovorami-s-samozanyatymi-/?utm_medium=email&utm_source=UniSender&utm_campaign=02_04_all (дата обращения: 31.07.2021).