Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже доли в квартире
Подборка наиболее важных документов по запросу Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже доли в квартире (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда РФ от 24.05.2016 N 5-КГ16-66
Требование: О признании недействительным договора дарения доли в праве собственности на квартиру, признании преимущественного права покупки, переводе прав и обязанностей покупателя.
Обстоятельства: Истица указала, что договор дарения является притворной сделкой, а при заключении договора купли-продажи нарушено ее преимущественное право покупки как участника общей долевой собственности на квартиру. Просит перевести на нее права и обязанности покупателя по договору купли-продажи.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, поскольку на момент заключения данной сделки переход права собственности 1/100 доли по договору дарения не был зарегистрирован, а следовательно, несовершеннолетний участником долевой собственности не являлся.В обоснование этих доводов ответчики представили в качестве доказательств дополнительное соглашение N 1 о внесении изменений в пункт 2 договора купли-продажи от 16 декабря 2013 г., согласно которому 49/100 доли в праве общей долевой собственности на квартиру оценивается и продается по цене в 10 000 000 руб., расписку от 28 декабря 2013 г. о получении Талицким А.В. от Дроздовой Н.А. денежных средств в размере 10 000 000 руб. (т. 1, л.д. 152), декларацию по форме 3-НДФЛ за 2013 год, согласно которой Талицким А.В. получен доход от продажи доли имущества, находящегося в собственности менее трех лет, в размере 10 000 000 руб. (т. 1, л.д. 183 - 189), отчет об оценке, составленный ООО "Международный центр консалтинга и оценки", в соответствии с которым рыночная стоимость 1/2 доли в спорной квартире составляет 10 032 000 руб.
Требование: О признании недействительным договора дарения доли в праве собственности на квартиру, признании преимущественного права покупки, переводе прав и обязанностей покупателя.
Обстоятельства: Истица указала, что договор дарения является притворной сделкой, а при заключении договора купли-продажи нарушено ее преимущественное право покупки как участника общей долевой собственности на квартиру. Просит перевести на нее права и обязанности покупателя по договору купли-продажи.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, поскольку на момент заключения данной сделки переход права собственности 1/100 доли по договору дарения не был зарегистрирован, а следовательно, несовершеннолетний участником долевой собственности не являлся.В обоснование этих доводов ответчики представили в качестве доказательств дополнительное соглашение N 1 о внесении изменений в пункт 2 договора купли-продажи от 16 декабря 2013 г., согласно которому 49/100 доли в праве общей долевой собственности на квартиру оценивается и продается по цене в 10 000 000 руб., расписку от 28 декабря 2013 г. о получении Талицким А.В. от Дроздовой Н.А. денежных средств в размере 10 000 000 руб. (т. 1, л.д. 152), декларацию по форме 3-НДФЛ за 2013 год, согласно которой Талицким А.В. получен доход от продажи доли имущества, находящегося в собственности менее трех лет, в размере 10 000 000 руб. (т. 1, л.д. 183 - 189), отчет об оценке, составленный ООО "Международный центр консалтинга и оценки", в соответствии с которым рыночная стоимость 1/2 доли в спорной квартире составляет 10 032 000 руб.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже недвижимости (квартиры)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Представить декларацию необходимо в том числе в случае продажи квартиры, которую вы приобрели по договору купли-продажи и которая находилась в вашей собственности более трех, но менее пяти лет. Но если у вас в собственности нет другого жилого помещения (доли в праве собственности на жилье), доходы от продажи такой недвижимости не облагаются НДФЛ и не декларируются (п. 17.1 ст. 217, п. 2, пп. 4 п. 3, п. 4 ст. 217.1, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Представить декларацию необходимо в том числе в случае продажи квартиры, которую вы приобрели по договору купли-продажи и которая находилась в вашей собственности более трех, но менее пяти лет. Но если у вас в собственности нет другого жилого помещения (доли в праве собственности на жилье), доходы от продажи такой недвижимости не облагаются НДФЛ и не декларируются (п. 17.1 ст. 217, п. 2, пп. 4 п. 3, п. 4 ст. 217.1, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 24.06.2022 N 03-04-05/60431 <Об НДФЛ при продаже квартиры, если ипотечный кредит на ее приобретение был погашен с использованием средств материнского (семейного) капитала>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 17)Жилье, приобретенное за материнский (семейный) капитал или его часть, оформляется в общую собственность родителей и детей. Размер долей на каждого члена семьи определяют по соглашению. При продаже жилья, которое находилось в собственности меньше минимального срока владения, нужно уплатить НДФЛ и подать декларацию 3-НДФЛ на каждого члена семьи, который имеет долю в недвижимости.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 17)Жилье, приобретенное за материнский (семейный) капитал или его часть, оформляется в общую собственность родителей и детей. Размер долей на каждого члена семьи определяют по соглашению. При продаже жилья, которое находилось в собственности меньше минимального срока владения, нужно уплатить НДФЛ и подать декларацию 3-НДФЛ на каждого члена семьи, который имеет долю в недвижимости.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 15.02.2021 N 03-04-05/10015 <Об НДФЛ при продаже квартиры, купленной с использованием материнского капитала>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 7)Значит, если не прошел срок минимального владения, то нужно уплатить НДФЛ и подать декларацию 3-НДФЛ на каждого члена семьи, который имеет долю в недвижимости.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 7)Значит, если не прошел срок минимального владения, то нужно уплатить НДФЛ и подать декларацию 3-НДФЛ на каждого члена семьи, который имеет долю в недвижимости.
Статья: Совершенствование государственного механизма налогового льготирования в системе финансового обеспечения национального проекта
(Баркова О.И., Гончаров А.И.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2008, N 8)- налоговую декларацию по форме N 3-НДФЛ о доходах предыдущего налогового периода;
(Баркова О.И., Гончаров А.И.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2008, N 8)- налоговую декларацию по форме N 3-НДФЛ о доходах предыдущего налогового периода;
Вопрос: ...Налогоплательщик продал 1/2 доли в праве собственности на квартиру другому собственнику квартиры за 1 000 000 руб. Может ли он получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере 1 000 000 руб. или вычет предоставляется пропорционально доле?
(Письмо Минфина России от 15.03.2013 N 03-04-05/9-236)Вопрос: В 2012 г. налогоплательщик продал 1/2 доли в праве собственности на квартиру другому собственнику данной квартиры. Стоимость сделки составила 1 000 000 руб. Может ли налогоплательщик получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере 1 000 000 руб. или вычет предоставляется пропорционально доле? Как в данном случае заполнять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ?
(Письмо Минфина России от 15.03.2013 N 03-04-05/9-236)Вопрос: В 2012 г. налогоплательщик продал 1/2 доли в праве собственности на квартиру другому собственнику данной квартиры. Стоимость сделки составила 1 000 000 руб. Может ли налогоплательщик получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере 1 000 000 руб. или вычет предоставляется пропорционально доле? Как в данном случае заполнять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ?
Статья: Совершенствование государственного механизма налогового льготирования в системе финансового обеспечения национального проекта
(Баркова О.И., Гончаров А.И.)
("Экономический анализ: теория и практика", 2008, N 8)налоговую декларацию по форме N 3-НДФЛ о доходах предыдущего налогового периода;
(Баркова О.И., Гончаров А.И.)
("Экономический анализ: теория и практика", 2008, N 8)налоговую декларацию по форме N 3-НДФЛ о доходах предыдущего налогового периода;
Статья: Продали одну квартиру, купили другую: получаем вычеты по НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2015, N 7)Бланки декларации вы можете получить в своей налоговой инспекции, распечатать из любой справочно-правовой системы или скачать с интернет-сайта ФНС <4>. Проще всего заполнить декларацию 3-НДФЛ, скачав с сайта ФНС специальную программу для ее заполнения <5>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2015, N 7)Бланки декларации вы можете получить в своей налоговой инспекции, распечатать из любой справочно-правовой системы или скачать с интернет-сайта ФНС <4>. Проще всего заполнить декларацию 3-НДФЛ, скачав с сайта ФНС специальную программу для ее заполнения <5>.
Вопрос: ...В июле 2011 г. квартира продана двумя совладельцами как один объект за 4 000 000 руб. У каждого совладельца в собственности по 1/2 доли в квартире. Один из них (физическое лицо - резидент РФ) владел в квартире 1/4 доли более 3 лет, а 1/4 доли - менее 3 лет, доли были получены в результате приватизации и дарения соответственно. В октябре 2011 г. это физическое лицо покупает новую квартиру за 5 000 000 руб., право собственности на нее - 100%. Доходы, облагаемые по ставке 13%, лицо получает только от работы по трудовому договору. Какими имущественными вычетами по НДФЛ оно может воспользоваться? Где целесообразнее получить имущественный вычет по приобретенной квартире? Какие листы налоговой декларации по НДФЛ необходимо заполнить?
(Консультация эксперта, 2012)Таким образом, налогоплательщик не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным 2011 годом, обязан подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, заполнив титульный лист, разд. 1 и 6, листы А, Е, И, заявив одновременно свое право на имущественный налоговый вычет от продажи доли в квартире в размере 500 000 руб. (1/2 от суммы 1 000 000 руб.), а также на имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на приобретение новой квартиры, но не более 2 000 000 руб.
(Консультация эксперта, 2012)Таким образом, налогоплательщик не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным 2011 годом, обязан подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, заполнив титульный лист, разд. 1 и 6, листы А, Е, И, заявив одновременно свое право на имущественный налоговый вычет от продажи доли в квартире в размере 500 000 руб. (1/2 от суммы 1 000 000 руб.), а также на имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на приобретение новой квартиры, но не более 2 000 000 руб.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимости, приобретенной с использованием материнского (семейного) капитала, оформленной в общую собственность родителей и детей с определением размера долей.
(Письмо ФНС России от 14.12.2021 N БС-19-11/420@)Обращается внимание, что родители (усыновители, опекуны, попечители), как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности недвижимое имущество, подлежащее налогообложению, исполняют обязанность по уплате НДФЛ в отношении полученного дохода от продажи данного имущества, в частности, от продажи принадлежащих несовершеннолетним детям долей в квартире, и от имени детей представляют в налоговый орган налоговые декларации формы 3-НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 14.12.2021 N БС-19-11/420@)Обращается внимание, что родители (усыновители, опекуны, попечители), как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности недвижимое имущество, подлежащее налогообложению, исполняют обязанность по уплате НДФЛ в отношении полученного дохода от продажи данного имущества, в частности, от продажи принадлежащих несовершеннолетним детям долей в квартире, и от имени детей представляют в налоговый орган налоговые декларации формы 3-НДФЛ.