Как заполнить 6-НДФЛ при невыплате зарплаты
Подборка наиболее важных документов по запросу Как заполнить 6-НДФЛ при невыплате зарплаты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В организации не выплачена зарплата за ноябрь и декабрь. В каких строках разд. 2 расчета 6-НДФЛ и приложениях к расчету это отразить?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Невыплаченную зарплату, соответствующие вычеты и налог при заполнении расчета за налоговый период, на наш взгляд, следует также отразить в справке о доходах и суммах налога физлица (разд. V Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Невыплаченную зарплату, соответствующие вычеты и налог при заполнении расчета за налоговый период, на наш взгляд, следует также отразить в справке о доходах и суммах налога физлица (разд. V Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Вопрос: Нужно ли отражать сумму компенсации за задержку заработной платы в отчетах 6-НДФЛ и РСВ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Ответ: Компенсации за задержку зарплаты НДФЛ не облагаются, суммы компенсаций в расчете 6-НДФЛ не отражаются.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Ответ: Компенсации за задержку зарплаты НДФЛ не облагаются, суммы компенсаций в расчете 6-НДФЛ не отражаются.
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2026)Отражайте выплату среднего заработка физлицу на время командировки в расчете 6-НДФЛ в том же порядке, изложенном в разд. 1 данного материала, что и выплату зарплаты, за тот отчетный (налоговый) период, на который приходится дата выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Связано это с тем, что в целях обложения НДФЛ средний заработок на период командировки относится к оплате труда. Такой вывод следует из Писем Минфина России от 09.04.2018 N 03-04-07/23964 (направлено Письмом ФНС России от 17.04.2018 N БС-4-11/7320@), ФНС России от 08.06.2018 N БС-4-11/11115@.
(КонсультантПлюс, 2026)Отражайте выплату среднего заработка физлицу на время командировки в расчете 6-НДФЛ в том же порядке, изложенном в разд. 1 данного материала, что и выплату зарплаты, за тот отчетный (налоговый) период, на который приходится дата выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Связано это с тем, что в целях обложения НДФЛ средний заработок на период командировки относится к оплате труда. Такой вывод следует из Писем Минфина России от 09.04.2018 N 03-04-07/23964 (направлено Письмом ФНС России от 17.04.2018 N БС-4-11/7320@), ФНС России от 08.06.2018 N БС-4-11/11115@.
Готовое решение: Как отразить различные выплаты работникам в справке 2-НДФЛ за 2020 г. и предыдущие налоговые периоды
(КонсультантПлюс, 2021)Пример заполнения справки 2-НДФЛ при задержке зарплаты
(КонсультантПлюс, 2021)Пример заполнения справки 2-НДФЛ при задержке зарплаты
Статья: Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2022, N 19)Дополнительно нужно учитывать позицию ФНС об особом порядке заполнения расчета 6-НДФЛ, когда зарплата еще не выплачена к моменту его сдачи в ИФНС. Тогда в 6-НДФЛ невыплаченную зарплату и исчисленный с нее налог не следует отражать и в полях 112 и 140 раздела 2. А вот после выплаты зарплаты нужно сдать уточненный 6-НДФЛ, в котором уже показать и зарплату, и налог с нее <19>. Поэтому перед тем, как сдавать расчет 6-НДФЛ в инспекцию, выплатите работникам зарплату за последний месяц квартала и удержите из нее налог. Тогда вы сразу отразите зарплату и налог с нее в расчете и избежите подачи уточненок. И проблем с налоговиками у вас точно не будет.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2022, N 19)Дополнительно нужно учитывать позицию ФНС об особом порядке заполнения расчета 6-НДФЛ, когда зарплата еще не выплачена к моменту его сдачи в ИФНС. Тогда в 6-НДФЛ невыплаченную зарплату и исчисленный с нее налог не следует отражать и в полях 112 и 140 раздела 2. А вот после выплаты зарплаты нужно сдать уточненный 6-НДФЛ, в котором уже показать и зарплату, и налог с нее <19>. Поэтому перед тем, как сдавать расчет 6-НДФЛ в инспекцию, выплатите работникам зарплату за последний месяц квартала и удержите из нее налог. Тогда вы сразу отразите зарплату и налог с нее в расчете и избежите подачи уточненок. И проблем с налоговиками у вас точно не будет.
"Налог на доходы физических лиц"
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Компенсация за просрочку выплаты
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Компенсация за просрочку выплаты
Вопрос: Работнику выплатили матмопощь в связи со смертью члена семьи. Как эта выплата отражается в 6-НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@ "О заполнении расчета 6-НДФЛ при выплате по решению суда бывшему работнику зарплаты, компенсации за нарушение срока ее выплаты, сумм возмещения морального вреда, компенсации за неиспользованный отпуск"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@ "О заполнении расчета 6-НДФЛ при выплате по решению суда бывшему работнику зарплаты, компенсации за нарушение срока ее выплаты, сумм возмещения морального вреда, компенсации за неиспользованный отпуск"
Статья: Заполняем 6-НДФЛ за полугодие: что новенького (как отразить зарплатные доходы в расчете с учетом новых рекомендаций ФНС)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 14)Организации, которые сильно задерживают зарплату, столкнулись с проблемой сдачи расчета 6-НДФЛ за I квартал. Те из них, кто весь квартал не выдавал деньги, не могли представить расчет, поскольку программы не пропускали разд. 2 с прочерками. Ведь, как справедливо рассуждали компании, если удержаний и перечислений налога не было, то и разд. 2 заполнять незачем. Поэтому некоторые в нарушение Порядка сдали бумажный расчет вместо электронного, зато с прочерками.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 14)Организации, которые сильно задерживают зарплату, столкнулись с проблемой сдачи расчета 6-НДФЛ за I квартал. Те из них, кто весь квартал не выдавал деньги, не могли представить расчет, поскольку программы не пропускали разд. 2 с прочерками. Ведь, как справедливо рассуждали компании, если удержаний и перечислений налога не было, то и разд. 2 заполнять незачем. Поэтому некоторые в нарушение Порядка сдали бумажный расчет вместо электронного, зато с прочерками.
Вопрос: Сотрудник уволен в марте 2021 г. в связи со смертью. Должны ли сведения по выплате заработной платы при увольнении отразиться в 6-НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Письмо ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@ "О заполнении расчета 6-НДФЛ при выплате по решению суда бывшему работнику зарплаты, компенсации за нарушение срока ее выплаты, сумм возмещения морального вреда, компенсации за неиспользованный отпуск"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Письмо ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@ "О заполнении расчета 6-НДФЛ при выплате по решению суда бывшему работнику зарплаты, компенсации за нарушение срока ее выплаты, сумм возмещения морального вреда, компенсации за неиспользованный отпуск"
Статья: Обновлена форма расчета 6-НДФЛ. Что изменилось?
(Коробейников С.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 12)В Письме ФНС России от 06.10.2021 N БС-4-11/14126@ уточняется, что в справке налоговым агентом указываются суммы доходов, в том числе в виде заработной платы, которые начислены и фактически выплачены физическим лицам (получены физическими лицами) на дату представления расчета по форме 6-НДФЛ. Доходы, которые на дату представления этого расчета фактически не выплачены физическим лицам (не получены физическими лицами) (в частности, невыплаченная заработная плата), налоговым агентом в справке не отражаются.
(Коробейников С.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 12)В Письме ФНС России от 06.10.2021 N БС-4-11/14126@ уточняется, что в справке налоговым агентом указываются суммы доходов, в том числе в виде заработной платы, которые начислены и фактически выплачены физическим лицам (получены физическими лицами) на дату представления расчета по форме 6-НДФЛ. Доходы, которые на дату представления этого расчета фактически не выплачены физическим лицам (не получены физическими лицами) (в частности, невыплаченная заработная плата), налоговым агентом в справке не отражаются.
Вопрос: Организация выплачивает заработную плату с задержкой в 2 - 3 месяца. Отражать ли в 6-НДФЛ начисленную, но невыплаченную заработную плату и НДФЛ с нее?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Организация выплачивает заработную плату с задержкой в 2 - 3 месяца. Отражать ли в 6-НДФЛ начисленную, но невыплаченную заработную плату и НДФЛ с нее?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Организация выплачивает заработную плату с задержкой в 2 - 3 месяца. Отражать ли в 6-НДФЛ начисленную, но невыплаченную заработную плату и НДФЛ с нее?
Типовая ситуация: Как в 6-НДФЛ отразить зарплату, начисленную за периоды до 31 декабря 2022 г. включительно в одном квартале, а выплаченную в другом (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2023)В разд. 1 расчета отражаются суммы НДФЛ, удержанного за последние три месяца отчетного периода, независимо от срока их перечисления. Соответственно, налог с невыплаченной зарплаты не отражается, так как удержан он будет в следующем отчетном периоде (п. 4 ст. 226 НК РФ, разд. III Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Письмо ФНС от 12.04.2021 N БС-4-11/4935@).
(Издательство "Главная книга", 2023)В разд. 1 расчета отражаются суммы НДФЛ, удержанного за последние три месяца отчетного периода, независимо от срока их перечисления. Соответственно, налог с невыплаченной зарплаты не отражается, так как удержан он будет в следующем отчетном периоде (п. 4 ст. 226 НК РФ, разд. III Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Письмо ФНС от 12.04.2021 N БС-4-11/4935@).