Как уточнить налоговый платеж при ошибке в платежном поручении
Подборка наиболее важных документов по запросу Как уточнить налоговый платеж при ошибке в платежном поручении (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, ни налогоплательщик, ни третье лицо не оспаривали решения налогового органа об уточнении платежей в судебном порядке. Третье лицо также не обращалось в налоговый орган с заявлением о допущенных ошибках в платежных поручениях с просьбой уточнить принадлежность платежей.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, ни налогоплательщик, ни третье лицо не оспаривали решения налогового органа об уточнении платежей в судебном порядке. Третье лицо также не обращалось в налоговый орган с заявлением о допущенных ошибках в платежных поручениях с просьбой уточнить принадлежность платежей.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель в 2021 - 2022 годах неверно указал ИНН в платежных поручениях и обратился в налоговый орган с заявлением об уточнении платежа. Инспекция отказала в корректировке, указав, что предприниматель самостоятельно исполнил обязанность по уплате налога за третье лицо. Суд признал отказ инспекции незаконным, поскольку предприниматель не имел намерения уплачивать налог за третье лицо. Причиной отражения неверного ИНН послужила ошибка бухгалтера, оказывавшего услуги как предпринимателю, так и третьему лицу. В силу абз. 2 п. 7 ст. 45 НК РФ предприниматель правомерно представил заявление об уточнении платежа в связи с допущенной ошибкой. Суд отклонил довод налогового органа об отсутствии с 01.01.2023 механизма уточнения платежей в связи с вступлением в силу Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ, поскольку и в налоговый орган, и в суд предприниматель обратился в 2022 году, когда такое уточнение было возможно.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель в 2021 - 2022 годах неверно указал ИНН в платежных поручениях и обратился в налоговый орган с заявлением об уточнении платежа. Инспекция отказала в корректировке, указав, что предприниматель самостоятельно исполнил обязанность по уплате налога за третье лицо. Суд признал отказ инспекции незаконным, поскольку предприниматель не имел намерения уплачивать налог за третье лицо. Причиной отражения неверного ИНН послужила ошибка бухгалтера, оказывавшего услуги как предпринимателю, так и третьему лицу. В силу абз. 2 п. 7 ст. 45 НК РФ предприниматель правомерно представил заявление об уточнении платежа в связи с допущенной ошибкой. Суд отклонил довод налогового органа об отсутствии с 01.01.2023 механизма уточнения платежей в связи с вступлением в силу Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ, поскольку и в налоговый орган, и в суд предприниматель обратился в 2022 году, когда такое уточнение было возможно.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговые агенты исчисляют и уплачивают налог
(КонсультантПлюс, 2025)Если в результате ошибки в платежном поручении платеж не поступит в бюджет, уточнить его нельзя. Ваша обязанность как налогового агента по перечислению НДФЛ будет считаться неисполненной. Например, это случится, если вы ошибетесь в номере счета Федерального казначейства. В таком случае вы должны:
(КонсультантПлюс, 2025)Если в результате ошибки в платежном поручении платеж не поступит в бюджет, уточнить его нельзя. Ваша обязанность как налогового агента по перечислению НДФЛ будет считаться неисполненной. Например, это случится, если вы ошибетесь в номере счета Федерального казначейства. В таком случае вы должны:
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 29.12.2016 N ММВ-7-1/731@
(ред. от 23.12.2020)
"Об утверждении формы решения об уточнении платежа и порядка ее заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.03.2017 N 45952)поле "Код причины уточнения" заполняется в зависимости от кода причины: 01 - отсутствует или указан несуществующий (неверный) КБК; 03 - отсутствует или указан несуществующий (неверный) код ОКТМО; 04 - уточнение части суммы платежного поручения на общую сумму; 05 - не указан или неверно указан ИНН плательщика; 06 - несоответствие ИНН наименованию плательщика; 07 - отсутствует или неверно указан КПП плательщика; 08 - отсутствует или указан несуществующий (неверный) ИНН получателя; 09 - отсутствует или указан несуществующий (неверный) КПП получателя; 10 - плательщик не состоит на учете в налоговом органе; 12 - отсутствует или неверно указано основание платежа; 13 - неверно указаны наименование получателя и номер счета получателя; 15 - отсутствует или неверно указан статус плательщика; 16 - отсутствует или неверно указан налоговый период;
(ред. от 23.12.2020)
"Об утверждении формы решения об уточнении платежа и порядка ее заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.03.2017 N 45952)поле "Код причины уточнения" заполняется в зависимости от кода причины: 01 - отсутствует или указан несуществующий (неверный) КБК; 03 - отсутствует или указан несуществующий (неверный) код ОКТМО; 04 - уточнение части суммы платежного поручения на общую сумму; 05 - не указан или неверно указан ИНН плательщика; 06 - несоответствие ИНН наименованию плательщика; 07 - отсутствует или неверно указан КПП плательщика; 08 - отсутствует или указан несуществующий (неверный) ИНН получателя; 09 - отсутствует или указан несуществующий (неверный) КПП получателя; 10 - плательщик не состоит на учете в налоговом органе; 12 - отсутствует или неверно указано основание платежа; 13 - неверно указаны наименование получателя и номер счета получателя; 15 - отсутствует или неверно указан статус плательщика; 16 - отсутствует или неверно указан налоговый период;
Статья: 4 вопроса об уплате НДФЛ с дивидендов
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)3. В качестве назначения платежа нужно указывать уточняющую платеж информацию <10>. То есть из платежки должно быть понятно, что именно вы перечисляете. Так что можете заполнить это поле так же, как вы это делали до 2023 г. Хотя что бы вы ни написали - ошибки не будет, так как платеж налоговики обработают на основании данных об ИНН, КБК, ОКТМО, о налоговом периоде и сумме платежа.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)3. В качестве назначения платежа нужно указывать уточняющую платеж информацию <10>. То есть из платежки должно быть понятно, что именно вы перечисляете. Так что можете заполнить это поле так же, как вы это делали до 2023 г. Хотя что бы вы ни написали - ошибки не будет, так как платеж налоговики обработают на основании данных об ИНН, КБК, ОКТМО, о налоговом периоде и сумме платежа.
Типовая ситуация: Платежное поручение контрагенту: как заполнить и изменить
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС можно принять к вычету, даже если в платежке налог ошибочно не выделен или неверно указана его ставка или сумма. Однако чтобы предотвратить претензии ИФНС или контрагента, особенно по платежкам на авансы, следует внести изменения в назначение платежа.
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС можно принять к вычету, даже если в платежке налог ошибочно не выделен или неверно указана его ставка или сумма. Однако чтобы предотвратить претензии ИФНС или контрагента, особенно по платежкам на авансы, следует внести изменения в назначение платежа.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (акционерного общества) возврат в связи с неполучением акционером (физическим лицом, являющимся налоговым резидентом РФ) выплаченных ему в прошлом году дивидендов и повторную их выплату в текущем году?..
(Консультация эксперта, 2025)Перечисленные дивиденды из-за ошибки в платежном поручении не были зачислены на счет акционера и вернулись на счет организации. В следующем году после уточнения банковских реквизитов возвращенные дивиденды повторно перечислены акционеру.
(Консультация эксперта, 2025)Перечисленные дивиденды из-за ошибки в платежном поручении не были зачислены на счет акционера и вернулись на счет организации. В следующем году после уточнения банковских реквизитов возвращенные дивиденды повторно перечислены акционеру.
Вопрос: Банк заключил договор с исполнителем, по которому исполнитель осуществляет расчеты с организацией SWIFT за услуги, предоставляемые банку. По условиям договора исполнитель выполняет функции налогового агента. Соответствует ли такое условие законодательству? Кто признается налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)В случае обнаружения ошибки в заполнении платежного поручения лицо, на ЕНС которого произведено зачисление денежных средств, вправе при наличии положительного сальдо ЕНС подать заявление о возврате денежных средств либо о зачете в пользу исполнения обязанности по уплате налогов за другого налогоплательщика.
(Консультация эксперта, 2025)В случае обнаружения ошибки в заполнении платежного поручения лицо, на ЕНС которого произведено зачисление денежных средств, вправе при наличии положительного сальдо ЕНС подать заявление о возврате денежных средств либо о зачете в пользу исполнения обязанности по уплате налогов за другого налогоплательщика.
Статья: Какие ошибки в налоговых платежках допускают компании и как их исправить?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Если ошибка в КПП (поле 103) и ИНН получателя (поле 61), деньги будут отнесены к категории "невыясненные платежи". В этом случае нужно направить в налоговый орган заявление - уточнение платежа. Документ пишется в произвольной форме.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Если ошибка в КПП (поле 103) и ИНН получателя (поле 61), деньги будут отнесены к категории "невыясненные платежи". В этом случае нужно направить в налоговый орган заявление - уточнение платежа. Документ пишется в произвольной форме.
Готовое решение: Как с организации могут взыскать недоимку по страховым взносам, которые уплачиваются в налоговый орган до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)При неверном заполнении платежного поручения организация вправе в течение трех лет с даты перечисления подать в инспекцию заявление об уточнении платежа (если ошибка не привела к неперечислению платежа в бюджет) (п. 7 ст. 45 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2022)При неверном заполнении платежного поручения организация вправе в течение трех лет с даты перечисления подать в инспекцию заявление об уточнении платежа (если ошибка не привела к неперечислению платежа в бюджет) (п. 7 ст. 45 НК РФ);
Типовая ситуация: Как подать заявление об уточнении платежа по налогу или взносу (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Если вы при перечислении налога (в том числе посредством ЕНП) неверно указали номер счета Федерального казначейства и (или) наименование банка получателя, обязанность по уплате налога (взноса) не будет считаться исполненной (пп. 1 п. 6, пп. 1, 5 п. 7, пп. 4 п. 13, п. 17 ст. 45 НК РФ). Уточнить такой платеж нельзя, вам придется заново перечислить соответствующий налог или взнос.
(Издательство "Главная книга", 2025)Если вы при перечислении налога (в том числе посредством ЕНП) неверно указали номер счета Федерального казначейства и (или) наименование банка получателя, обязанность по уплате налога (взноса) не будет считаться исполненной (пп. 1 п. 6, пп. 1, 5 п. 7, пп. 4 п. 13, п. 17 ст. 45 НК РФ). Уточнить такой платеж нельзя, вам придется заново перечислить соответствующий налог или взнос.
Готовое решение: Как уточнить платеж при ошибке в платежном поручении по страховым взносам до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Для уточнения платежа составьте заявление и подайте его в инспекцию, приложив копию ошибочного платежного поручения. Заявление можно подать в любой налоговый орган вне зависимости от места постановки на учет. Поиск и уточнение платежа будет осуществляться в режиме налогового автомата (п. п. 7, 9 ст. 45 НК РФ, Информация ФНС России).
(КонсультантПлюс, 2022)Для уточнения платежа составьте заявление и подайте его в инспекцию, приложив копию ошибочного платежного поручения. Заявление можно подать в любой налоговый орган вне зависимости от места постановки на учет. Поиск и уточнение платежа будет осуществляться в режиме налогового автомата (п. п. 7, 9 ст. 45 НК РФ, Информация ФНС России).
Вопрос: О представлении уведомлений об исчисленных суммах в виде распоряжений на перевод денежных средств, а также о предложении по расширению территории эксперимента по введению АУСН.
(Письмо ФНС России от 14.08.2023 N СД-4-3/10444)- уведомление может быть уточнено, в то время как уточнение платежных документов статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) с 01.01.2023 не предусмотрено.
(Письмо ФНС России от 14.08.2023 N СД-4-3/10444)- уведомление может быть уточнено, в то время как уточнение платежных документов статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) с 01.01.2023 не предусмотрено.