Как учесть модернизацию и реконструкцию основных средств
Подборка наиболее важных документов по запросу Как учесть модернизацию и реконструкцию основных средств (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 257 "Порядок определения стоимости амортизируемого имущества" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщиком в нарушение п. 2 ст. 257 и п. 5 ст. 270 НК РФ необоснованно учтены в составе расходов по налогу на прибыль работы капитального характера по реконструкции, модернизации и оборудованию основного средства (здания).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщиком в нарушение п. 2 ст. 257 и п. 5 ст. 270 НК РФ необоснованно учтены в составе расходов по налогу на прибыль работы капитального характера по реконструкции, модернизации и оборудованию основного средства (здания).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть расходы на ремонт, модернизацию и реконструкцию основных средств при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учесть расходы на модернизацию и реконструкцию основных средств при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учесть расходы на модернизацию и реконструкцию основных средств при УСН
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 19.02.2021 N 219
(ред. от 28.12.2024)
"О соглашениях о создании новых производственных мощностей (об увеличении мощности, о модернизации, реконструкции действующих производственных мощностей) по глубокой переработке нефтяного сырья, и (или) природного газа, и (или) прямогонного бензина, и (или) средних дистиллятов и (или) о создании новых объектов основных средств, необходимых для обеспечения нефтяным сырьем нефтеперерабатывающих предприятий с высокой глубиной переработки, обеспечивающих своевременную модернизацию производства"
(вместе с "Правилами заключения соглашения о создании новых производственных мощностей (об увеличении мощности, о модернизации, реконструкции действующих производственных мощностей) по глубокой переработке нефтяного сырья, и (или) природного газа, и (или) прямогонного бензина, и (или) средних дистиллятов и (или) о создании новых объектов основных средств, необходимых для обеспечения нефтяным сырьем нефтеперерабатывающих предприятий с высокой глубиной переработки, обеспечивающих своевременную модернизацию производства, внесения изменений в указанное соглашение")д) финансовая модель деятельности нефтеперерабатывающего завода с учетом создания (модернизации, реконструкции) объектов основных средств (производственных мощностей, скважин, установок, объектов сопутствующей инфраструктуры), предусмотренных соглашением, составленная по форме организации-получателя (организаций-получателей);
(ред. от 28.12.2024)
"О соглашениях о создании новых производственных мощностей (об увеличении мощности, о модернизации, реконструкции действующих производственных мощностей) по глубокой переработке нефтяного сырья, и (или) природного газа, и (или) прямогонного бензина, и (или) средних дистиллятов и (или) о создании новых объектов основных средств, необходимых для обеспечения нефтяным сырьем нефтеперерабатывающих предприятий с высокой глубиной переработки, обеспечивающих своевременную модернизацию производства"
(вместе с "Правилами заключения соглашения о создании новых производственных мощностей (об увеличении мощности, о модернизации, реконструкции действующих производственных мощностей) по глубокой переработке нефтяного сырья, и (или) природного газа, и (или) прямогонного бензина, и (или) средних дистиллятов и (или) о создании новых объектов основных средств, необходимых для обеспечения нефтяным сырьем нефтеперерабатывающих предприятий с высокой глубиной переработки, обеспечивающих своевременную модернизацию производства, внесения изменений в указанное соглашение")д) финансовая модель деятельности нефтеперерабатывающего завода с учетом создания (модернизации, реконструкции) объектов основных средств (производственных мощностей, скважин, установок, объектов сопутствующей инфраструктуры), предусмотренных соглашением, составленная по форме организации-получателя (организаций-получателей);
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету инвестиций, осуществляемых в форме капитальных вложений в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)7. Бухгалтерский учет затрат на модернизацию, реконструкцию
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)7. Бухгалтерский учет затрат на модернизацию, реконструкцию
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль7.1. Когда можно учесть в расходах амортизационную премию в том числе при реконструкции, модернизации основного средства?
Статья: Международные территории опережающего развития: новый правовой режим для привлечения зарубежных инвесторов в высокотехнологичные проекты в условиях санкций
(Ступин И.В.)
("Современное право", 2024, N 12)Установлены специальные требования к проектам в МТОР. Предполагается, что на МТОР должны размещаться промышленные комплексы по производству продукции с высокой добавленной стоимостью. Резидентом может быть исключительно вновь созданное российское юридическое лицо, при этом иностранцы (как физические, так и юридические лица) могут участвовать в его деятельности без каких-либо ограничений. Установленный порог капиталовложений для инициаторов составляет не менее 500 млн рублей (учитываются затраты на строительство, техническое перевооружение, модернизацию основных средств, реконструкцию зданий, приобретение машин, оборудования). Такие "фильтры" - причина исключения из периметра МТОР индивидуальных предпринимателей.
(Ступин И.В.)
("Современное право", 2024, N 12)Установлены специальные требования к проектам в МТОР. Предполагается, что на МТОР должны размещаться промышленные комплексы по производству продукции с высокой добавленной стоимостью. Резидентом может быть исключительно вновь созданное российское юридическое лицо, при этом иностранцы (как физические, так и юридические лица) могут участвовать в его деятельности без каких-либо ограничений. Установленный порог капиталовложений для инициаторов составляет не менее 500 млн рублей (учитываются затраты на строительство, техническое перевооружение, модернизацию основных средств, реконструкцию зданий, приобретение машин, оборудования). Такие "фильтры" - причина исключения из периметра МТОР индивидуальных предпринимателей.
"Основные средства и капитальные вложения: Практическое руководство по ведению бухучета в соответствии с требованиями ФСБУ 6/2020 и 26/2020, МСФО и рекомендациями разработчиков"
(Смирнова С.А.)
("АйСи Групп", 2024)Материальные ценности, остающиеся от выбытия, в том числе частичного, ОС или извлекаемые в процессе текущего содержания, ремонта, модернизации, реконструкции ОС, учитываются в зависимости от их дальнейшего предназначения.
(Смирнова С.А.)
("АйСи Групп", 2024)Материальные ценности, остающиеся от выбытия, в том числе частичного, ОС или извлекаемые в процессе текущего содержания, ремонта, модернизации, реконструкции ОС, учитываются в зависимости от их дальнейшего предназначения.
Готовое решение: Как отражать модернизацию, реконструкцию, дооборудование и достройку основных средств в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учитывать затраты на модернизацию, реконструкцию, дооборудование и достройку основных средств
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учитывать затраты на модернизацию, реконструкцию, дооборудование и достройку основных средств
Готовое решение: Чем капитальный и текущий ремонт основных средств отличается от их модернизации и реконструкции для целей налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что для целей налога на прибыль важно правильно определить, какие работы вы провели - ремонт ОС или его модернизацию (реконструкцию), поскольку учет затрат на их выполнение различается:
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что для целей налога на прибыль важно правильно определить, какие работы вы провели - ремонт ОС или его модернизацию (реконструкцию), поскольку учет затрат на их выполнение различается:
Готовое решение: Восстановление НДС по основным средствам
(КонсультантПлюс, 2025)Остаточную (балансовую) стоимость вы определяете так: уменьшаете первоначальную стоимость объекта ОС на суммы накопленной амортизации и обесценения. При этом его первоначальную стоимость и накопленную амортизацию вы берете без учета переоценки. Если проведены достройка, дооборудование, модернизация, реконструкция объекта ОС, то при определении его остаточной (балансовой) стоимости вы учитываете также капвложения, связанные с улучшением, восстановлением ОС (Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-07-11/57563).
(КонсультантПлюс, 2025)Остаточную (балансовую) стоимость вы определяете так: уменьшаете первоначальную стоимость объекта ОС на суммы накопленной амортизации и обесценения. При этом его первоначальную стоимость и накопленную амортизацию вы берете без учета переоценки. Если проведены достройка, дооборудование, модернизация, реконструкция объекта ОС, то при определении его остаточной (балансовой) стоимости вы учитываете также капвложения, связанные с улучшением, восстановлением ОС (Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-07-11/57563).