Как учесть материальную помощь в связи со смертью члена семьи
Подборка наиболее важных документов по запросу Как учесть материальную помощь в связи со смертью члена семьи (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 11.01.2024 N 88-753/2024 по делу N 2-302/2023 (УИД 22RS0001-01-2023-000310-36)
Категория спора: Социальные пособия.
Требования заявителя: О лишении права на получение выплат и признании права на получение выплат.
Обстоятельства: Истица ссылается на то, что ответчик должен быть лишен права на получение страховой суммы, единовременной выплаты и единовременной материальной помощи, предусмотренных нормативными правовыми актами, поскольку не поддерживал никаких родственных связей с сыном как до, так и после его совершеннолетия, не занимался его воспитанием, не интересовался его судьбой, своих обязанностей родителя не осуществлял, материально не содержал, алименты не выплачивал, на похороны сына приехать не захотел, в расходах на похороны участия не принимал.
Решение: Удовлетворено в части.Исходя из целей названных выплат, а также принципов равенства, справедливости и соразмерности, принципа недопустимости злоупотребления правом как общеправового принципа, выступающих в том числе критериями прав, приобретаемых на основании закона, указанный в нормативных правовых актах, в данном случае в ст. 5 Федерального закона от 28 марта 1998 г. N 52-ФЗ, ст. 3 Федерального закона от 7 ноября 2011 г. N 306-ФЗ, подп. "а" п. 1 Указа Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 г. N 98, подп. 2 п. 2 Порядка выплат на территории Еврейской автономной области единовременной материальной помощи членам семей отдельных категорий граждан, погибших (умерших) при участии в специальной военной операции, утвержденного распоряжением Правительства Еврейской автономной области от 18 мая 2022 г. N 131-рп, круг лиц, имеющих право на получение мер социальной поддержки в случае гибели (смерти) военнослужащего при исполнении обязанностей военной службы, среди которых родители такого военнослужащего, не исключает различий в их фактическом положении и учета при определении наличия у родителей погибшего военнослужащего права на меры социальной поддержки в связи с его гибелью (смертью) их действий по воспитанию, физическому, умственному, духовному, нравственному, социальному развитию и материальному содержанию такого лица и имеющихся между ними фактических родственных и семейных связей.
Категория спора: Социальные пособия.
Требования заявителя: О лишении права на получение выплат и признании права на получение выплат.
Обстоятельства: Истица ссылается на то, что ответчик должен быть лишен права на получение страховой суммы, единовременной выплаты и единовременной материальной помощи, предусмотренных нормативными правовыми актами, поскольку не поддерживал никаких родственных связей с сыном как до, так и после его совершеннолетия, не занимался его воспитанием, не интересовался его судьбой, своих обязанностей родителя не осуществлял, материально не содержал, алименты не выплачивал, на похороны сына приехать не захотел, в расходах на похороны участия не принимал.
Решение: Удовлетворено в части.Исходя из целей названных выплат, а также принципов равенства, справедливости и соразмерности, принципа недопустимости злоупотребления правом как общеправового принципа, выступающих в том числе критериями прав, приобретаемых на основании закона, указанный в нормативных правовых актах, в данном случае в ст. 5 Федерального закона от 28 марта 1998 г. N 52-ФЗ, ст. 3 Федерального закона от 7 ноября 2011 г. N 306-ФЗ, подп. "а" п. 1 Указа Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 г. N 98, подп. 2 п. 2 Порядка выплат на территории Еврейской автономной области единовременной материальной помощи членам семей отдельных категорий граждан, погибших (умерших) при участии в специальной военной операции, утвержденного распоряжением Правительства Еврейской автономной области от 18 мая 2022 г. N 131-рп, круг лиц, имеющих право на получение мер социальной поддержки в случае гибели (смерти) военнослужащего при исполнении обязанностей военной службы, среди которых родители такого военнослужащего, не исключает различий в их фактическом положении и учета при определении наличия у родителей погибшего военнослужащего права на меры социальной поддержки в связи с его гибелью (смертью) их действий по воспитанию, физическому, умственному, духовному, нравственному, социальному развитию и материальному содержанию такого лица и имеющихся между ними фактических родственных и семейных связей.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть материальную помощь в расходах по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)3. Можно ли учесть материальную помощь в связи со смертью работника или члена его семьи при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)3. Можно ли учесть материальную помощь в связи со смертью работника или члена его семьи при расчете налога на прибыль
Готовое решение: Облагается ли материальная помощь страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2025)Исключение: не облагается страховыми взносами материальная помощь работнику, не превышающая 4 000 руб. в год (пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ). При этом учитывается любая материальная помощь, кроме выплаченной при рождении ребенка, смерти члена семьи и в случае стихийных бедствий и других чрезвычайных обстоятельств (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Исключение: не облагается страховыми взносами материальная помощь работнику, не превышающая 4 000 руб. в год (пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ). При этом учитывается любая материальная помощь, кроме выплаченной при рождении ребенка, смерти члена семьи и в случае стихийных бедствий и других чрезвычайных обстоятельств (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.07.2020)Ввиду того, что право на получение пенсии по случаю потери кормильца, предусмотренной Законом от 12 февраля 1993 г. N 4468-I, в силу приведенного выше правового регулирования, имеют члены семьи умершего кормильца, являющиеся на момент его смерти нетрудоспособными и находившиеся на его иждивении, а Л. на момент смерти ее мужа являлась получателем страховой пенсии по старости, проживая с супругом совместно, получала от Г. помощь в виде выплачиваемых им алиментов на основании вступившего в законную силу судебного постановления как нетрудоспособный нуждающийся член его семьи, вывод судебных инстанций об отсутствии доказательств того, что материальная помощь мужа Л. при жизни была для нее постоянным и основным источником средств к существованию, сделан без учета всех юридически значимых обстоятельств дела и является неправомерным.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.07.2020)Ввиду того, что право на получение пенсии по случаю потери кормильца, предусмотренной Законом от 12 февраля 1993 г. N 4468-I, в силу приведенного выше правового регулирования, имеют члены семьи умершего кормильца, являющиеся на момент его смерти нетрудоспособными и находившиеся на его иждивении, а Л. на момент смерти ее мужа являлась получателем страховой пенсии по старости, проживая с супругом совместно, получала от Г. помощь в виде выплачиваемых им алиментов на основании вступившего в законную силу судебного постановления как нетрудоспособный нуждающийся член его семьи, вывод судебных инстанций об отсутствии доказательств того, что материальная помощь мужа Л. при жизни была для нее постоянным и основным источником средств к существованию, сделан без учета всех юридически значимых обстоятельств дела и является неправомерным.
Указ Президента РФ от 20.06.2022 N 387
"О мерах по ликвидации последствий пожаров на территориях Красноярского края, Кемеровской области - Кузбасса, Иркутской, Новосибирской, Омской и Курганской областей"а) до 1 июля 2022 г. обеспечить оказание гражданам, пострадавшим от пожаров, единовременной материальной помощи, финансовой помощи в связи с частичной или полной утратой ими имущества первой необходимости, выплату единовременного пособия гражданам, здоровью которых причинен вред в результате пожаров, с учетом степени тяжести такого вреда, выплату единовременного пособия членам семей граждан, погибших (умерших) в результате пожаров, в размере, равном стоимости услуг, предоставляемых согласно гарантированному перечню услуг по погребению, установленному законодательством Российской Федерации, а при недостаточности средств на эти цели в бюджете такого субъекта Российской Федерации направить в установленном порядке в Правительство Российской Федерации предложения о предоставлении иных межбюджетных трансфертов из федерального бюджета;
"О мерах по ликвидации последствий пожаров на территориях Красноярского края, Кемеровской области - Кузбасса, Иркутской, Новосибирской, Омской и Курганской областей"а) до 1 июля 2022 г. обеспечить оказание гражданам, пострадавшим от пожаров, единовременной материальной помощи, финансовой помощи в связи с частичной или полной утратой ими имущества первой необходимости, выплату единовременного пособия гражданам, здоровью которых причинен вред в результате пожаров, с учетом степени тяжести такого вреда, выплату единовременного пособия членам семей граждан, погибших (умерших) в результате пожаров, в размере, равном стоимости услуг, предоставляемых согласно гарантированному перечню услуг по погребению, установленному законодательством Российской Федерации, а при недостаточности средств на эти цели в бюджете такого субъекта Российской Федерации направить в установленном порядке в Правительство Российской Федерации предложения о предоставлении иных межбюджетных трансфертов из федерального бюджета;
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)3. Материальная помощь:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)3. Материальная помощь:
Готовое решение: Как оформить предоставление работнику материальной помощи в связи со смертью члена семьи (родственника)
(КонсультантПлюс, 2025)Перечень членов семьи (родственников), в связи со смертью которых работнику может быть выплачена материальная помощь, рекомендуем закрепить наряду с другими условиями ее выплаты в локальном нормативном акте с учетом ч. 1 ст. 8, ч. 1 ст. 22 ТК РФ, например в положении о материальной помощи. Это позволит избежать возможных споров с работниками и претензий со стороны контролирующих органов.
(КонсультантПлюс, 2025)Перечень членов семьи (родственников), в связи со смертью которых работнику может быть выплачена материальная помощь, рекомендуем закрепить наряду с другими условиями ее выплаты в локальном нормативном акте с учетом ч. 1 ст. 8, ч. 1 ст. 22 ТК РФ, например в положении о материальной помощи. Это позволит избежать возможных споров с работниками и претензий со стороны контролирующих органов.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации начисление и выплату материальной помощи в связи со смертью работника его сыну?..
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемой операции производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемой операции производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации выплату единовременной материальной помощи супруге умершего работника?..
(Консультация эксперта, 2025)Единовременная материальная помощь, выплачиваемая супруге умершего работника:
(Консультация эксперта, 2025)Единовременная материальная помощь, выплачиваемая супруге умершего работника:
Вопрос: Отражается ли в форме ЕФС-1 и расчете по страховым взносам материальная помощь, выплаченная работнику в связи со смертью члена семьи?
(Консультация эксперта, 2025)Сумма материальной помощи в связи со смертью члена семьи отражается в строках 1 и 2 подраздела 2.1 разд. 2 формы ЕФС-1 (п. п. 164, 165 Порядка заполнения).
(Консультация эксперта, 2025)Сумма материальной помощи в связи со смертью члена семьи отражается в строках 1 и 2 подраздела 2.1 разд. 2 формы ЕФС-1 (п. п. 164, 165 Порядка заполнения).
Типовая ситуация: Материальная помощь: оформление, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)Полностью не облагают НДФЛ и взносами матпомощь в связи со смертью работника или члена его семьи, при чрезвычайных обстоятельствах - пожаре, аварии, теракте, матпомощь участникам СВО и их семьям (Письмо Минфина от 15.11.2019 N 03-04-05/88251).
(Издательство "Главная книга", 2025)Полностью не облагают НДФЛ и взносами матпомощь в связи со смертью работника или члена его семьи, при чрезвычайных обстоятельствах - пожаре, аварии, теракте, матпомощь участникам СВО и их семьям (Письмо Минфина от 15.11.2019 N 03-04-05/88251).
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Можно ли учесть в расходах материальную помощь к отпуску, если она предусмотрена коллективным (трудовым) договором
(КонсультантПлюс, 2025)Президиум ВАС РФ указал, что к материальной помощи, не учитываемой в составе расходов согласно п. 23 ст. 270 НК РФ, относятся выплаты, которые не связаны с выполнением физическим лицом его трудовой функции и направлены на удовлетворение его социальных потребностей, обусловленных возникновением трудной жизненной ситуации или наступлением определенного события. К таким событиям, в частности, могут быть отнесены причинение вреда в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством, смерть члена семьи, рождение или усыновление ребенка, тяжелое заболевание и т.п. Выплаты работникам к отпуску, предусмотренные коллективным договором, к вышеуказанным расходам не относятся. Данные суммы входят в систему оплаты труда, являются экономически обоснованными и направленными на осуществление деятельности, приносящей доход. В связи с этим выплаты к отпуску необходимо включать в состав расходов.
Можно ли учесть в расходах материальную помощь к отпуску, если она предусмотрена коллективным (трудовым) договором
(КонсультантПлюс, 2025)Президиум ВАС РФ указал, что к материальной помощи, не учитываемой в составе расходов согласно п. 23 ст. 270 НК РФ, относятся выплаты, которые не связаны с выполнением физическим лицом его трудовой функции и направлены на удовлетворение его социальных потребностей, обусловленных возникновением трудной жизненной ситуации или наступлением определенного события. К таким событиям, в частности, могут быть отнесены причинение вреда в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством, смерть члена семьи, рождение или усыновление ребенка, тяжелое заболевание и т.п. Выплаты работникам к отпуску, предусмотренные коллективным договором, к вышеуказанным расходам не относятся. Данные суммы входят в систему оплаты труда, являются экономически обоснованными и направленными на осуществление деятельности, приносящей доход. В связи с этим выплаты к отпуску необходимо включать в состав расходов.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Относятся ли родственники работника, не являющиеся супругом, детьми или родителями, к членам его семьи в целях п. 8 ст. 217 НК РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство разъясняет, что в соответствии со ст. 2 СК РФ членами семьи признаются супруги, родители, дети, усыновители и усыновленные. Не облагается НДФЛ единовременная материальная помощь, выплачиваемая членам семьи умершего работника, признаваемым таковыми с учетом положений Семейного кодекса РФ.
Относятся ли родственники работника, не являющиеся супругом, детьми или родителями, к членам его семьи в целях п. 8 ст. 217 НК РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство разъясняет, что в соответствии со ст. 2 СК РФ членами семьи признаются супруги, родители, дети, усыновители и усыновленные. Не облагается НДФЛ единовременная материальная помощь, выплачиваемая членам семьи умершего работника, признаваемым таковыми с учетом положений Семейного кодекса РФ.
Статья: Материальная помощь и вопросы налогообложения
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Что касается страховых взносов. Не облагается страховыми взносами материальная помощь работнику, не превышающая 4 000 руб. в год (пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ). При этом учитывается любая материальная помощь, кроме выплаченной при рождении ребенка, смерти члена семьи и в случае стихийных бедствий и других чрезвычайных обстоятельств (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Что касается страховых взносов. Не облагается страховыми взносами материальная помощь работнику, не превышающая 4 000 руб. в год (пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ). При этом учитывается любая материальная помощь, кроме выплаченной при рождении ребенка, смерти члена семьи и в случае стихийных бедствий и других чрезвычайных обстоятельств (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).
Ситуация: Какие категории граждан имеют право на налоговые льготы?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)пенсионеры - в отношении пенсий, фиксированной выплаты к страховой пенсии (с учетом ее повышения), социальных доплат к пенсии, установленных на федеральном и региональном уровнях, единовременных выплат работодателей в связи со смертью членов семьи пенсионеров - бывших работников, а также в отношении материальной помощи работодателей (не более 4 000 руб. за календарный год);
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)пенсионеры - в отношении пенсий, фиксированной выплаты к страховой пенсии (с учетом ее повышения), социальных доплат к пенсии, установленных на федеральном и региональном уровнях, единовременных выплат работодателей в связи со смертью членов семьи пенсионеров - бывших работников, а также в отношении материальной помощи работодателей (не более 4 000 руб. за календарный год);