Как списать здание с учета
Подборка наиболее важных документов по запросу Как списать здание с учета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Демонтаж
(КонсультантПлюс, 2025)...Суд апелляционной инстанции отклоняет довод... [подрядчика - ред.] о том, что договором не предусмотрена полная комплексная разборка здания и локальный сметный расчет не предусматривает демонтаж фундамента.
(КонсультантПлюс, 2025)...Суд апелляционной инстанции отклоняет довод... [подрядчика - ред.] о том, что договором не предусмотрена полная комплексная разборка здания и локальный сметный расчет не предусматривает демонтаж фундамента.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 257 "Порядок определения стоимости амортизируемого имущества" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном учете налогоплательщиком единовременно расходов на реконструкцию арендуемого здания, указав на необходимость их списания через начисление амортизации. Налогоплательщик полагал, что произведенные работы являются капитальным ремонтом, поскольку не были затронуты функциональные характеристики основного средства и его служебное назначение. Суд поддержал вывод налогового органа о неправомерном единовременном списании расходов, отметив, что работы проводились с целью установки оборудования, для которого предусмотрены определенные требования к помещению и полу, то есть были улучшены их характеристики. Суд отнес работы к реконструкции, так как их результатом стало оснащение цеха новым оборудованием, что дает возможность производить продукцию, создание которой до выполнения работ было затруднено.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном учете налогоплательщиком единовременно расходов на реконструкцию арендуемого здания, указав на необходимость их списания через начисление амортизации. Налогоплательщик полагал, что произведенные работы являются капитальным ремонтом, поскольку не были затронуты функциональные характеристики основного средства и его служебное назначение. Суд поддержал вывод налогового органа о неправомерном единовременном списании расходов, отметив, что работы проводились с целью установки оборудования, для которого предусмотрены определенные требования к помещению и полу, то есть были улучшены их характеристики. Суд отнес работы к реконструкции, так как их результатом стало оснащение цеха новым оборудованием, что дает возможность производить продукцию, создание которой до выполнения работ было затруднено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете основные операции с объектами недвижимости
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как отражать в бухгалтерском учете списание зданий и иных объектов недвижимости
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как отражать в бухгалтерском учете списание зданий и иных объектов недвижимости
Статья: Проблема формального подхода к оценке налоговой обязанности в условиях цифровизации
(Даниленко Н.С., Провоторов В.П., Плешанова О.П.)
("Закон", 2021, N 4)Аналогичную позицию СКЭС ВС РФ высказала в 2018 г. в деле о снесенном здании <6>. Московское ОАО "Прачечная "Очаково" снесло принадлежавшее ему здание и списало его с бухгалтерского учета в апреле 2015 г., запись о прекращении права собственности была внесена в ЕГРН в конце сентября 2015 г. Налогоплательщик исчислил и уплатил налог до момента окончания фактического существования здания (до апреля 2015 г.), но инспекция доначислила налог за все первое полугодие 2015 г., руководствуясь исключительно датой внесения записи в ЕГРН.
(Даниленко Н.С., Провоторов В.П., Плешанова О.П.)
("Закон", 2021, N 4)Аналогичную позицию СКЭС ВС РФ высказала в 2018 г. в деле о снесенном здании <6>. Московское ОАО "Прачечная "Очаково" снесло принадлежавшее ему здание и списало его с бухгалтерского учета в апреле 2015 г., запись о прекращении права собственности была внесена в ЕГРН в конце сентября 2015 г. Налогоплательщик исчислил и уплатил налог до момента окончания фактического существования здания (до апреля 2015 г.), но инспекция доначислила налог за все первое полугодие 2015 г., руководствуясь исключительно датой внесения записи в ЕГРН.
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза РФ от 06.06.2003 N 792
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету затрат на производство и калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг) в сельскохозяйственных организациях"Может иметь место и другой вариант учета. Поскольку основная часть затрат по капитальному ремонту на сельскохозяйственных организациях приходится на первые месяцы года, то затраты по ремонту зданий и сооружений лучше учитывать сначала на счете 97 "Расходы будущих периодов", постепенно списывая их на счета издержек производства. Это должно быть отражено в учетной политике организации. Затраты по законченному капитальному ремонту списывают сначала в дебет счета 97 "Расходы будущих периодов" с кредита 23-2 "Ремонт зданий и сооружений", а затем равными частями с кредита 97 на счета издержек производства или обращения.
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету затрат на производство и калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг) в сельскохозяйственных организациях"Может иметь место и другой вариант учета. Поскольку основная часть затрат по капитальному ремонту на сельскохозяйственных организациях приходится на первые месяцы года, то затраты по ремонту зданий и сооружений лучше учитывать сначала на счете 97 "Расходы будущих периодов", постепенно списывая их на счета издержек производства. Это должно быть отражено в учетной политике организации. Затраты по законченному капитальному ремонту списывают сначала в дебет счета 97 "Расходы будущих периодов" с кредита 23-2 "Ремонт зданий и сооружений", а затем равными частями с кредита 97 на счета издержек производства или обращения.
Приказ Минсельхоза России от 13.06.2001 N 654
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"На субсчете 23-2 осуществляют учет фактических затрат по проведению хозяйственным или подрядным способом капитального ремонта зданий и сооружений, покрываемых либо за счет созданного резерва на ремонт в целях равномерного включения расходов в затраты производства и обращения, либо списываемых непосредственно на счета учета затрат производства и доходов на продажу. Кроме того, арендодатель на этом субсчете в общем порядке учитывает затраты на ремонт зданий и сооружений, сданных в аренду, если по условиям договора его производят за счет средств арендодателя.
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"На субсчете 23-2 осуществляют учет фактических затрат по проведению хозяйственным или подрядным способом капитального ремонта зданий и сооружений, покрываемых либо за счет созданного резерва на ремонт в целях равномерного включения расходов в затраты производства и обращения, либо списываемых непосредственно на счета учета затрат производства и доходов на продажу. Кроме того, арендодатель на этом субсчете в общем порядке учитывает затраты на ремонт зданий и сооружений, сданных в аренду, если по условиям договора его производят за счет средств арендодателя.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации - единственного участника ООО получение недвижимого имущества при добровольной ликвидации этого ООО? Рыночная стоимость полученного имущества меньше, чем сумма вклада участника в уставный капитал ООО...
(Консультация эксперта, 2025)Сумма вклада в уставный капитал ООО не учитывается в составе расходов (п. 3 ст. 270 НК РФ). Соответственно, сумма вклада, списанная в связи с ликвидацией общества, не признается для целей налогообложения.
(Консультация эксперта, 2025)Сумма вклада в уставный капитал ООО не учитывается в составе расходов (п. 3 ст. 270 НК РФ). Соответственно, сумма вклада, списанная в связи с ликвидацией общества, не признается для целей налогообложения.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-принципала продажу здания покупателю через агента, если по условиям агентского договора агент действует от своего имени, участвует в расчетах и удерживает агентское вознаграждение из денежных средств, поступивших от покупателя в оплату здания, при этом отчет агента принят принципалом до государственной регистрации перехода права собственности на здание к покупателю?..
(Консультация эксперта, 2025)При передаче агентом здания покупателю в учете принципала отражается его списание с бухгалтерского учета (пп. "б" п. 40 ФСБУ 6/2020 "Основные средства", утвержденного Приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н). Заметим, что факт государственной регистрации перехода права собственности на объект недвижимости к покупателю не является необходимым условием для списания объекта ОС с учета продавцом (в данном случае - принципалом).
(Консультация эксперта, 2025)При передаче агентом здания покупателю в учете принципала отражается его списание с бухгалтерского учета (пп. "б" п. 40 ФСБУ 6/2020 "Основные средства", утвержденного Приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н). Заметим, что факт государственной регистрации перехода права собственности на объект недвижимости к покупателю не является необходимым условием для списания объекта ОС с учета продавцом (в данном случае - принципалом).
Корреспонденция счетов: Как учитываются у арендатора (ООО "А") неотделимые улучшения в виде капитальных вложений в арендованное здание, принадлежащее на праве собственности организации-арендодателю (ООО "Б"), произведенные организацией-арендатором (ООО "А"), если ООО "Б" реорганизуется путем присоединения к ООО "А"?..
(Консультация эксперта, 2025)Что касается такого объекта ОС, как капитальные вложения в арендованное здание, то этот объект списывается с бухгалтерского учета. При этом балансовая стоимость объекта относится на увеличение стоимости здания, полученного при реорганизации.
(Консультация эксперта, 2025)Что касается такого объекта ОС, как капитальные вложения в арендованное здание, то этот объект списывается с бухгалтерского учета. При этом балансовая стоимость объекта относится на увеличение стоимости здания, полученного при реорганизации.
Корреспонденция счетов: Организация (принципал) продает нежилое здание, учитываемое в качестве объекта основных средств, на условиях 100%-ной предоплаты через посредника (агента). По условиям агентского договора агент действует от своего имени, участвует в расчетах и удерживает агентское вознаграждение из денежных средств, полученных в оплату объекта недвижимости от покупателя. Как отражаются указанные операции в учете принципала?..
(Консультация эксперта, 2025)При передаче агентом здания покупателю в учете организации-принципала отражается списание объекта с бухгалтерского учета (пп. "б" п. 40 ФСБУ 6/2020 "Основные средства", утвержденного Приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н). Заметим, что факт госрегистрации перехода права собственности на объект недвижимости к покупателю не является необходимым условием для списания объекта ОС с учета продавцом (принципалом).
(Консультация эксперта, 2025)При передаче агентом здания покупателю в учете организации-принципала отражается списание объекта с бухгалтерского учета (пп. "б" п. 40 ФСБУ 6/2020 "Основные средства", утвержденного Приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н). Заметим, что факт госрегистрации перехода права собственности на объект недвижимости к покупателю не является необходимым условием для списания объекта ОС с учета продавцом (принципалом).
Вопрос: Организация - арендатор здания по согласованию с арендодателем за свой счет установила в здании ворота стоимостью более 100 тыс. руб. (до этого ворот в здании не было) и по окончании договора аренды планирует забрать их. Как учесть данные расходы в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Ответ: Арендатор здания в случае приобретения за свой счет ворот, которые после окончания срока аренды будут демонтированы в здании арендодателя и использованы в своих целях, вправе относить эти расходы в учете путем списания амортизации, учитывая, что стоимость основного средства более 100 000 руб.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Ответ: Арендатор здания в случае приобретения за свой счет ворот, которые после окончания срока аренды будут демонтированы в здании арендодателя и использованы в своих целях, вправе относить эти расходы в учете путем списания амортизации, учитывая, что стоимость основного средства более 100 000 руб.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение и продажу инвестиционной недвижимости (нежилого здания), учитываемой по переоцененной стоимости?..
(Консультация эксперта, 2025)При передаче здания покупателю в учете организации-продавца отражается его списание (пп. "б" п. 40 ФСБУ 6/2020).
(Консультация эксперта, 2025)При передаче здания покупателю в учете организации-продавца отражается его списание (пп. "б" п. 40 ФСБУ 6/2020).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете результаты проведенной переоценки объекта основных средств (ОС) (дооценки) и дальнейшее начисление по нему амортизации, если по результатам ранее проведенной переоценки (которая была проведена впервые) объект ОС был уценен?..
(Консультация эксперта, 2025)Организация провела переоценку объекта ОС - административного здания. Его стоимость, определенная независимым оценщиком, составила 15 600 000 руб. (она соответствует справедливой стоимости). Согласно учетной политике накопленная дооценка списывается на нераспределенную прибыль организации единовременно при списании объекта ОС, по которому она была накоплена.
(Консультация эксперта, 2025)Организация провела переоценку объекта ОС - административного здания. Его стоимость, определенная независимым оценщиком, составила 15 600 000 руб. (она соответствует справедливой стоимости). Согласно учетной политике накопленная дооценка списывается на нераспределенную прибыль организации единовременно при списании объекта ОС, по которому она была накоплена.
Готовое решение: Как отразить в учете реконструкцию здания
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском и налоговом учете затраты на реконструкцию здания, учитываемого в составе основных средств, как правило, увеличивают его первоначальную стоимость и списываются в расходы через амортизацию. В налоговом учете при выполнении определенных условий вы можете воспользоваться правом на региональный либо федеральный инвестиционный налоговый вычет.
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском и налоговом учете затраты на реконструкцию здания, учитываемого в составе основных средств, как правило, увеличивают его первоначальную стоимость и списываются в расходы через амортизацию. В налоговом учете при выполнении определенных условий вы можете воспользоваться правом на региональный либо федеральный инвестиционный налоговый вычет.
Вопрос: Как отражаются в учете у арендодателя расходы на ремонт помещения в счет арендных платежей?
(Консультация эксперта, 2025)Если же работы привели к изменению технологического или служебного назначения здания, вызваны повышенными нагрузками и (или) другими новыми качествами, то согласно п. 2 ст. 257 НК РФ расходы на такие работы списываются в налоговом учете через механизм амортизации.
(Консультация эксперта, 2025)Если же работы привели к изменению технологического или служебного назначения здания, вызваны повышенными нагрузками и (или) другими новыми качествами, то согласно п. 2 ст. 257 НК РФ расходы на такие работы списываются в налоговом учете через механизм амортизации.