Как рассчитать и уплатить налог на имущество организаций
Подборка наиболее важных документов по запросу Как рассчитать и уплатить налог на имущество организаций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 378.2 "Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик является собственником объекта недвижимости, которому было присвоено два кадастровых номера. При этом один из кадастровых номеров был включен в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость. Общество, полагая, что является правообладателем объекта, не включенного в перечень, указывало на отсутствие обязанности по уплате налога в отношении иного объекта. Налоговый орган доначислил налог на имущество. Суд указал, что в случае наличия у одного объекта недвижимости разных кадастровых номеров, если хотя бы один из указанных номеров включен в перечень, спорный объект недвижимости является объектом налогообложения и в отношении него исчисляется и уплачивается налог на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости. Указание неверного кадастрового номера объекта при внесении его в перечень не может стать основанием для освобождения налогоплательщика от уплаты налога в том случае, если факт включения объекта недвижимости в перечень может быть установлен иным образом (например, если в перечне указан адрес объекта недвижимости и по указанному адресу находится лишь один объект или площадь объекта, принадлежащего налогоплательщику, и площадь объекта, включенного в перечень, совпадают и т.д.). Поскольку спорный объект недвижимости имел два кадастровых номера, один из которых был включен в перечень, и материалами дела подтверждается, что именно здание, принадлежащее обществу на праве собственности, было включено в перечень, суд пришел к выводу, что у налогоплательщика был объект налогообложения, а следовательно, обязанность по уплате налога на имущество организаций.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик является собственником объекта недвижимости, которому было присвоено два кадастровых номера. При этом один из кадастровых номеров был включен в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость. Общество, полагая, что является правообладателем объекта, не включенного в перечень, указывало на отсутствие обязанности по уплате налога в отношении иного объекта. Налоговый орган доначислил налог на имущество. Суд указал, что в случае наличия у одного объекта недвижимости разных кадастровых номеров, если хотя бы один из указанных номеров включен в перечень, спорный объект недвижимости является объектом налогообложения и в отношении него исчисляется и уплачивается налог на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости. Указание неверного кадастрового номера объекта при внесении его в перечень не может стать основанием для освобождения налогоплательщика от уплаты налога в том случае, если факт включения объекта недвижимости в перечень может быть установлен иным образом (например, если в перечне указан адрес объекта недвижимости и по указанному адресу находится лишь один объект или площадь объекта, принадлежащего налогоплательщику, и площадь объекта, включенного в перечень, совпадают и т.д.). Поскольку спорный объект недвижимости имел два кадастровых номера, один из которых был включен в перечень, и материалами дела подтверждается, что именно здание, принадлежащее обществу на праве собственности, было включено в перечень, суд пришел к выводу, что у налогоплательщика был объект налогообложения, а следовательно, обязанность по уплате налога на имущество организаций.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 385.1. Особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области
(ред. от 17.11.2025)Статья 385.1. Особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области
Готовое решение: Налогообложение деятельности медицинских организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Медицинские организации рассчитывают и платят налог на имущество, земельный и транспортный налоги в обычном порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)Медицинские организации рассчитывают и платят налог на имущество, земельный и транспортный налоги в обычном порядке.
"Проблемы строительного права: сборник статей"
(выпуск 3)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2024)Из совокупности ст. 36 и 37 Закона N 43-ОЗ следует, что для инвесторов, реализующих приоритетные инвестиционные проекты, предоставляется налоговая льгота в виде права не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу на имущество организаций, а также налоговое послабление в виде применения пониженной ставки налога на прибыль.
(выпуск 3)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2024)Из совокупности ст. 36 и 37 Закона N 43-ОЗ следует, что для инвесторов, реализующих приоритетные инвестиционные проекты, предоставляется налоговая льгота в виде права не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу на имущество организаций, а также налоговое послабление в виде применения пониженной ставки налога на прибыль.
Вопрос: Нужно ли рассчитать и уплатить авансовый платеж по налогу на имущество организаций по среднегодовой стоимости за I квартал 2024 г., если приобретенное в г. Москве здание принято к учету 20.03.2024, амортизация начисляется с 01.04.2024?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли рассчитать и уплатить авансовый платеж по налогу на имущество организаций по среднегодовой стоимости за I квартал 2024 г., если приобретенное в г. Москве здание принято к учету 20.03.2024, амортизация начисляется с 01.04.2024?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли рассчитать и уплатить авансовый платеж по налогу на имущество организаций по среднегодовой стоимости за I квартал 2024 г., если приобретенное в г. Москве здание принято к учету 20.03.2024, амортизация начисляется с 01.04.2024?
Вопрос: Обязана ли организация исчислять и уплачивать налог на имущество в отношении принадлежащего ей судна на воздушной подушке?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Обязана ли организация исчислять и уплачивать налог на имущество в отношении принадлежащего ей судна на воздушной подушке?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Обязана ли организация исчислять и уплачивать налог на имущество в отношении принадлежащего ей судна на воздушной подушке?
Статья: Обзор правовых позиций в постановлениях Конституционного Суда России
(Афанасьев С.)
("Сравнительное конституционное обозрение", 2022, N 3)Принимая решение о том, что для целей исчисления и уплаты налога на прибыль организаций не подлежит амортизации имущество, приобретенное (созданное) за счет бюджетных средств целевого финансирования, федеральный законодатель имел разумные основания исходить из того, что если имущество, приобретенное (созданное) за счет бюджетных средств, получено налогоплательщиком целевым образом, то фактически произойдет частичный возврат выделенных бюджетных средств вследствие уплаты налога на прибыль в большем размере, чем если бы начислялась амортизация для такого имущества.
(Афанасьев С.)
("Сравнительное конституционное обозрение", 2022, N 3)Принимая решение о том, что для целей исчисления и уплаты налога на прибыль организаций не подлежит амортизации имущество, приобретенное (созданное) за счет бюджетных средств целевого финансирования, федеральный законодатель имел разумные основания исходить из того, что если имущество, приобретенное (созданное) за счет бюджетных средств, получено налогоплательщиком целевым образом, то фактически произойдет частичный возврат выделенных бюджетных средств вследствие уплаты налога на прибыль в большем размере, чем если бы начислялась амортизация для такого имущества.
Статья: Обзор ряда научных публикаций и судебных решений в части законодательных новаций по налогу на имущество организаций
(Балакин Р.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2022, N 12)Например, статья А.В. Шелковкиной [8] посвящена рассмотрению некоторых проблем, возникающих при рассмотрении судами споров об исчислении и уплате налога на имущество организаций, в отношении которого налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Автором сделана попытка обосновать цели введения налогообложения по кадастровой стоимости для отдельных объектов недвижимого имущества и отражены различные подходы к определению налоговой базы в случае изменения кадастровой стоимости в текущем налоговом периоде.
(Балакин Р.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2022, N 12)Например, статья А.В. Шелковкиной [8] посвящена рассмотрению некоторых проблем, возникающих при рассмотрении судами споров об исчислении и уплате налога на имущество организаций, в отношении которого налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Автором сделана попытка обосновать цели введения налогообложения по кадастровой стоимости для отдельных объектов недвижимого имущества и отражены различные подходы к определению налоговой базы в случае изменения кадастровой стоимости в текущем налоговом периоде.
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами
(КонсультантПлюс, 2025)Как исчислить и уплатить НДС налоговому агенту при аренде имущества у иностранной компании
(КонсультантПлюс, 2025)Как исчислить и уплатить НДС налоговому агенту при аренде имущества у иностранной компании