Как проверить самозанятого
Подборка наиболее важных документов по запросу Как проверить самозанятого (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, обществом производится формальная подмена трудовых отношений с гражданами на гражданско-правовые договоры с целью неуплаты страховых взносов. Предусмотрены обеспечение самозанятых граждан материалами и оборудованием, право общества-заказчика проверять ход работ, оплата стоимости работ этапами, выполнение работ лично.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, обществом производится формальная подмена трудовых отношений с гражданами на гражданско-правовые договоры с целью неуплаты страховых взносов. Предусмотрены обеспечение самозанятых граждан материалами и оборудованием, право общества-заказчика проверять ход работ, оплата стоимости работ этапами, выполнение работ лично.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган по итогам проверки переквалифицировал гражданско-правовые договоры, заключенные организацией с самозанятыми, в трудовые правоотношения и доначислил НДФЛ как налоговому агенту. Организация не согласилась с суммой доначисленного налога, так как при ее расчете не были учтены суммы уже уплаченного самозанятыми НПД. Суд пришел к выводу, что доначисление налоговому агенту суммы НДФЛ без учета фактически уплаченного налога самими физическими лицами противоречит принципу справедливого налогообложения. Суд признал доначисление частично неправомерным, поскольку сумма доначислений должна быть уменьшена на суммы уплаченного самозанятыми НПД.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган по итогам проверки переквалифицировал гражданско-правовые договоры, заключенные организацией с самозанятыми, в трудовые правоотношения и доначислил НДФЛ как налоговому агенту. Организация не согласилась с суммой доначисленного налога, так как при ее расчете не были учтены суммы уже уплаченного самозанятыми НПД. Суд пришел к выводу, что доначисление налоговому агенту суммы НДФЛ без учета фактически уплаченного налога самими физическими лицами противоречит принципу справедливого налогообложения. Суд признал доначисление частично неправомерным, поскольку сумма доначислений должна быть уменьшена на суммы уплаченного самозанятыми НПД.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как оформить договор с самозанятым лицом и указывать ли этот статус в договоре? Как подтвердить обоснованность неудержания у него НДФЛ и неначисления страховых взносов?
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что при регистрации самозанятого гражданина в мобильном приложении "Мой налог" формируется справка о постановке на учет (снятии с учета) физического лица в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход, которая может быть направлена контрагенту для подтверждения статуса самозанятого гражданина. Сформировать справку в электронной форме можно также в веб-кабинете "Мой налог", размещенном на сайте https://npd.nalog.ru/ (п. 14 Порядка).
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что при регистрации самозанятого гражданина в мобильном приложении "Мой налог" формируется справка о постановке на учет (снятии с учета) физического лица в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход, которая может быть направлена контрагенту для подтверждения статуса самозанятого гражданина. Сформировать справку в электронной форме можно также в веб-кабинете "Мой налог", размещенном на сайте https://npd.nalog.ru/ (п. 14 Порядка).
Вопрос: О проверке статуса налогоплательщика НПД.
(Письмо ФНС России от 09.10.2025 N ЗГ-2-20/15290@)Вопрос: Как проверить самозанятого на добросовестность как потенциального контрагента, чтобы у налогового органа не возникло подозрений при проведении налоговой проверки?
(Письмо ФНС России от 09.10.2025 N ЗГ-2-20/15290@)Вопрос: Как проверить самозанятого на добросовестность как потенциального контрагента, чтобы у налогового органа не возникло подозрений при проведении налоговой проверки?
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"ФНС подсказала, как проверить самозанятого на добросовестность как потенциального контрагента (20.11.2025)
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)Удерживать НДФЛ с выплат самозанятому лицу в случае отсутствия чека, сформированного в порядке, предусмотренном ст. 14 Закона N 422-ФЗ, на наш взгляд, не нужно. В отношении доходов, являющихся объектом обложения НПД, физлица, применяющие этот режим, освобождены от НДФЛ (ч. 8 ст. 2 Закона N 422-ФЗ). Соответственно, если на момент выплаты такого дохода физлицо применяет режим НПД (проверить статус самозанятого можно на сайте https://npd.nalog.ru/check-status/) и выполняются иные условия, обязанностей налогового агента по НДФЛ у вас не возникнет. Аналогичный вывод можно сделать из анализа Писем ФНС России от 12.08.2021 N КВ-4-20/11364@, Минфина России от 07.06.2021 N 03-04-05/44553. Положений о том, что вы обязаны исчислить и удержать НДФЛ с дохода самозанятого при отсутствии чека, сформированного в порядке ст. 14 Закона N 422-ФЗ, указанный Закон не содержит.
(КонсультантПлюс, 2025)Удерживать НДФЛ с выплат самозанятому лицу в случае отсутствия чека, сформированного в порядке, предусмотренном ст. 14 Закона N 422-ФЗ, на наш взгляд, не нужно. В отношении доходов, являющихся объектом обложения НПД, физлица, применяющие этот режим, освобождены от НДФЛ (ч. 8 ст. 2 Закона N 422-ФЗ). Соответственно, если на момент выплаты такого дохода физлицо применяет режим НПД (проверить статус самозанятого можно на сайте https://npd.nalog.ru/check-status/) и выполняются иные условия, обязанностей налогового агента по НДФЛ у вас не возникнет. Аналогичный вывод можно сделать из анализа Писем ФНС России от 12.08.2021 N КВ-4-20/11364@, Минфина России от 07.06.2021 N 03-04-05/44553. Положений о том, что вы обязаны исчислить и удержать НДФЛ с дохода самозанятого при отсутствии чека, сформированного в порядке ст. 14 Закона N 422-ФЗ, указанный Закон не содержит.
Статья: Чек-лист для проверки договора с самозанятым
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)"Практическая бухгалтерия", 2025, N 1
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)"Практическая бухгалтерия", 2025, N 1
Готовое решение: Какие особенности обеспечения заявки установлены Законом N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Ведение реестра банковских гарантий в рамках именно Закона N 223-ФЗ не предусмотрено. Поэтому не устанавливайте требование о наличии банковской гарантии в реестре по Закону N 223-ФЗ, поскольку контрольные органы могут посчитать, что это противоречит требованиям Закона N 223-ФЗ. При закупках у СМСП и самозанятых проверяется наличие гарантии в реестре независимых гарантий, предусмотренном Законом N 44-ФЗ (Письмо Минфина России от 07.06.2024 N 24-01-10/52940).
(КонсультантПлюс, 2025)Ведение реестра банковских гарантий в рамках именно Закона N 223-ФЗ не предусмотрено. Поэтому не устанавливайте требование о наличии банковской гарантии в реестре по Закону N 223-ФЗ, поскольку контрольные органы могут посчитать, что это противоречит требованиям Закона N 223-ФЗ. При закупках у СМСП и самозанятых проверяется наличие гарантии в реестре независимых гарантий, предусмотренном Законом N 44-ФЗ (Письмо Минфина России от 07.06.2024 N 24-01-10/52940).
Статья: О распространении на самозанятых антимонопольного регулирования
(Полуян Д.А.)
("Конкурентное право", 2024, N 3)Во-первых, распространение плановых проверок на самозанятых не будет эффективным и рациональным решением, учитывая ограниченную рыночную власть самозанятых, постоянное конкурентное давление на них со стороны более крупных предпринимателей и требующиеся затраты антимонопольных органов. Мы считаем, внеплановые проверки представляют достаточное средство контроля за неконкурентным поведением самозанятых.
(Полуян Д.А.)
("Конкурентное право", 2024, N 3)Во-первых, распространение плановых проверок на самозанятых не будет эффективным и рациональным решением, учитывая ограниченную рыночную власть самозанятых, постоянное конкурентное давление на них со стороны более крупных предпринимателей и требующиеся затраты антимонопольных органов. Мы считаем, внеплановые проверки представляют достаточное средство контроля за неконкурентным поведением самозанятых.
"Судебная практика и развитие законодательства о труде и социальном обеспечении: научно-практическое пособие"
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)2) проверить факт регистрации в качестве ИП или самозанятого через доступные (чаще всего бесплатные) сервисы налоговой службы.
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)2) проверить факт регистрации в качестве ИП или самозанятого через доступные (чаще всего бесплатные) сервисы налоговой службы.
Статья: Проверки договоров, заключенных с самозанятыми
(Горегляд М.)
("Трудовое право", 2022, N 5)"Трудовое право", 2022, N 5
(Горегляд М.)
("Трудовое право", 2022, N 5)"Трудовое право", 2022, N 5
Статья: Новости от 22.08.2025
("Главная книга", 2025, N 17)Безосновательное аннулирование "самозанятого" чека -
("Главная книга", 2025, N 17)Безосновательное аннулирование "самозанятого" чека -