Как продавцу отразить в декларации по НДС возврат товара покупателем
Подборка наиболее важных документов по запросу Как продавцу отразить в декларации по НДС возврат товара покупателем (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Возврат товара от покупателя: учет у поставщика
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС по товарам, возвращенным покупателем, в том числе освобожденным от НДС упрощенцем, примите к вычету. Для этого выставьте покупателю КСФ и зарегистрируйте его в книге покупок с кодом 18. Можно использовать УКД, если покупатель не оформил накладную на возврат. Сдавать уточненку не надо, вычет по КСФ попадет в декларацию по НДС за квартал возврата (Письма Минфина от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181, ФНС от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС по товарам, возвращенным покупателем, в том числе освобожденным от НДС упрощенцем, примите к вычету. Для этого выставьте покупателю КСФ и зарегистрируйте его в книге покупок с кодом 18. Можно использовать УКД, если покупатель не оформил накладную на возврат. Сдавать уточненку не надо, вычет по КСФ попадет в декларацию по НДС за квартал возврата (Письма Минфина от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181, ФНС от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@).
Статья: Брак в ОС или малоценке: налоговый аспект возврата поставщику
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 9)Поставщик сможет заявить вычет НДС, указанный в КСФ, зарегистрировав его в книге покупок <5>:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 9)Поставщик сможет заявить вычет НДС, указанный в КСФ, зарегистрировав его в книге покупок <5>:
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2025)Код вида операции "20" также не используют для регистрации счетов-фактур. Его отражают импортеры, если регистрируют таможенную декларацию на товары, которые ввезены из стран, не входящих в ЕАЭС.
(КонсультантПлюс, 2025)Код вида операции "20" также не используют для регистрации счетов-фактур. Его отражают импортеры, если регистрируют таможенную декларацию на товары, которые ввезены из стран, не входящих в ЕАЭС.
Статья: Разные "уточненки" меняют сальдо ЕНС на разные даты
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Вот наиболее часто встречающиеся ошибки и неточности в декларациях по НДС.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Вот наиболее часто встречающиеся ошибки и неточности в декларациях по НДС.
Статья: НДС при уточнении стоимости импорта из ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)Ситуация 1. Возврат сделан в месяце принятия товара на учет.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)Ситуация 1. Возврат сделан в месяце принятия товара на учет.
Статья: Возврат товара: актуальные правила НДС-учета и документы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)НДС у продавца при получении возвращаемого товара
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)НДС у продавца при получении возвращаемого товара
Вопрос: ООО на ОСН получило аванс от покупателя, начислило и уплатило НДС в бюджет. Через шесть месяцев договор расторгнут, аванс полностью возвращен. Вправе ли ООО заявить вычет НДС по возвращенной сумме аванса частями в течение года? Если да, то есть ли особенности оформления книги покупок?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Ответ: При возврате авансовых платежей допускается применение соответствующих вычетов по НДС частями в течение одного года, но данный вычет может быть заявлен только в том налоговом периоде, в котором возникло право на вычет, что исключает перенос "авансового" вычета на последующие периоды. В последующих периодах продавец может использовать возникшее у него право на применение данного вычета исключительно посредством отражения этих вычетов в представляемой не позднее одного года с даты возврата аванса уточненной декларации по НДС, за прошедший квартал, в котором условия для данных вычетов соблюдены.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Ответ: При возврате авансовых платежей допускается применение соответствующих вычетов по НДС частями в течение одного года, но данный вычет может быть заявлен только в том налоговом периоде, в котором возникло право на вычет, что исключает перенос "авансового" вычета на последующие периоды. В последующих периодах продавец может использовать возникшее у него право на применение данного вычета исключительно посредством отражения этих вычетов в представляемой не позднее одного года с даты возврата аванса уточненной декларации по НДС, за прошедший квартал, в котором условия для данных вычетов соблюдены.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Можно в договор на реализацию соответствующих товаров (работ, услуг) внести изменения, согласно которым стоимость товаров (работ, услуг) уменьшается на сумму НДС. Если продавец вернет покупателю сумму НДС, то, по мнению Минфина России, он сможет поставить эту сумму к вычету (письмо Минфина России от 31.03.2025 N 03-07-11/31401).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Можно в договор на реализацию соответствующих товаров (работ, услуг) внести изменения, согласно которым стоимость товаров (работ, услуг) уменьшается на сумму НДС. Если продавец вернет покупателю сумму НДС, то, по мнению Минфина России, он сможет поставить эту сумму к вычету (письмо Минфина России от 31.03.2025 N 03-07-11/31401).