Как получить налоговый вычет самозанятому
Подборка наиболее важных документов по запросу Как получить налоговый вычет самозанятому (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация возвращает самозанятому, не зарегистрированному в качестве ИП, процентный заем. Вправе ли самозанятый получить имущественный вычет на приобретение квартиры при получении от организации процентов?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация возвращает самозанятому, не зарегистрированному в качестве ИП, процентный заем. Вправе ли самозанятый получить имущественный вычет на приобретение квартиры при получении от организации процентов?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация возвращает самозанятому, не зарегистрированному в качестве ИП, процентный заем. Вправе ли самозанятый получить имущественный вычет на приобретение квартиры при получении от организации процентов?
Статья: Фитнес-вычет в вопросах и ответах
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 5)Можно ли получить вычет по занятиям с тренером-самозанятым (не ИП), а также по расходам на приобретение спортинвентаря для самостоятельных тренировок (тренажеры, гантели и прочее)?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 5)Можно ли получить вычет по занятиям с тренером-самозанятым (не ИП), а также по расходам на приобретение спортинвентаря для самостоятельных тренировок (тренажеры, гантели и прочее)?
Нормативные акты
Статья: Налоговое резидентство и НДФЛ-доходы с точки зрения вычета по ИИС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)Нельзя получить инвестиционный вычет и по доходам от деятельности в качестве самозанятого. Ведь доходы от нее у вас облагаются НПД. И вы не платите НДФЛ с этих доходов. А значит, и получить по ним какие-либо НДФЛ-вычеты, включая инвестиционные, невозможно <3>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)Нельзя получить инвестиционный вычет и по доходам от деятельности в качестве самозанятого. Ведь доходы от нее у вас облагаются НПД. И вы не платите НДФЛ с этих доходов. А значит, и получить по ним какие-либо НДФЛ-вычеты, включая инвестиционные, невозможно <3>.
Вопрос: По договору российская IT-платформа предоставляет клиентам доступ к услугам самозанятого графического дизайнера через сайт, назначает цены на услуги, собирает оплату от клиентов и за вычетом своей комиссии переводит самозанятому. Дизайнер не взаимодействует с клиентами напрямую. Правомерно ли применение НПД?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Самозанятый графический дизайнер заключил договор с российской IT-платформой, которая предоставляет клиентам доступ к его услугам через свой сайт. Платформа назначает цены на услуги дизайнера, собирает оплату от клиентов, удерживая 20% комиссии, а остальные средства переводит самозанятому. Дизайнер не взаимодействует с клиентами напрямую - все заказы распределяются платформой, которая также устанавливает сроки выполнения работ и стандарты качества. Правомерно ли применение НПД в данной ситуации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Самозанятый графический дизайнер заключил договор с российской IT-платформой, которая предоставляет клиентам доступ к его услугам через свой сайт. Платформа назначает цены на услуги дизайнера, собирает оплату от клиентов, удерживая 20% комиссии, а остальные средства переводит самозанятому. Дизайнер не взаимодействует с клиентами напрямую - все заказы распределяются платформой, которая также устанавливает сроки выполнения работ и стандарты качества. Правомерно ли применение НПД в данной ситуации?
Статья: Налоговая система должна быть стабильной и предсказуемой, а также обеспечивать поступление ресурсов для решения государственных задач
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 20)Министр финансов подчеркнул, что правительство ответственно подходило к подготовке всех изменений. Коррективы связаны с задачами более справедливого распределения налогов, которое подразумевает снижение нагрузки для категории людей (например, семьи с детьми), которым нужна государственная поддержка. Такое снижение Минфин предлагает обеспечивать путем предоставления налоговых вычетов, а также более широкого круга преференций для бизнеса. Эти меры помогут стимулировать инвестиции в новые производства, в разработки, НИОКР.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 20)Министр финансов подчеркнул, что правительство ответственно подходило к подготовке всех изменений. Коррективы связаны с задачами более справедливого распределения налогов, которое подразумевает снижение нагрузки для категории людей (например, семьи с детьми), которым нужна государственная поддержка. Такое снижение Минфин предлагает обеспечивать путем предоставления налоговых вычетов, а также более широкого круга преференций для бизнеса. Эти меры помогут стимулировать инвестиции в новые производства, в разработки, НИОКР.
Статья: Налоговый капитал: современное правовое регулирование и перспективы развития
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)На наш взгляд, использование понятия налогового капитала применительно к современным реалиям российского налогового права и практики его применения вполне уместно при условии толкования такого понятия с несовпадающим значением по отношению с налоговыми вычетами. Действительно, для самозанятых предусмотрена возможность получения налогового вычета и помимо установления выплаты налогового капитала. Надо полагать, что увеличение сумм подобной меры финансовой поддержки государством плательщиков налога на профессиональный доход может быть вполне эффективно осуществлено и без дополнительных мероприятий, связанных с внесением изменений и дополнений в правовое регулирование обязанностей такой категории плательщиков.
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)На наш взгляд, использование понятия налогового капитала применительно к современным реалиям российского налогового права и практики его применения вполне уместно при условии толкования такого понятия с несовпадающим значением по отношению с налоговыми вычетами. Действительно, для самозанятых предусмотрена возможность получения налогового вычета и помимо установления выплаты налогового капитала. Надо полагать, что увеличение сумм подобной меры финансовой поддержки государством плательщиков налога на профессиональный доход может быть вполне эффективно осуществлено и без дополнительных мероприятий, связанных с внесением изменений и дополнений в правовое регулирование обязанностей такой категории плательщиков.
Статья: Обзор на Федеральный закон от 23.11.2020 N 372-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части налогообложения доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период"
(Ефишова Ю.)
("Трудовое право", 2021, N 4; "Административное право", 2021, N 2)Прогрессивным налогом облагаются зарплата, матпомощь, вознаграждения по гражданско-правовому договору и другие доходы налогоплательщика (например, от сдачи помещения в аренду, полученные в качестве самозанятого, и др.), для которых НК РФ не установлены иные ставки НДФЛ.
(Ефишова Ю.)
("Трудовое право", 2021, N 4; "Административное право", 2021, N 2)Прогрессивным налогом облагаются зарплата, матпомощь, вознаграждения по гражданско-правовому договору и другие доходы налогоплательщика (например, от сдачи помещения в аренду, полученные в качестве самозанятого, и др.), для которых НК РФ не установлены иные ставки НДФЛ.
Статья: Налоговые последствия участия физических лиц в государственных и муниципальных закупках в Российской Федерации
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)Кроме того, заказчикам, заключившим договор с самозанятым, необходимо четко понимать, что доходы, полученные в натуральной форме, не признаются объектом налогообложения и не подпадают под объект налогообложения по НПД (п. 11 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ). Например, оплата заказчиком за контрагента стоимости проезда, проживания и прочих расходов в месте выполнения работ, оказания услуг признается доходом налогоплательщика <10>, следовательно, требуется удержание подоходного налога. Более того, контрагент - физическое лицо может получить профессиональный налоговый вычет по НДФЛ в сумме произведенных им и документально подтвержденных расходов (п. 2 ст. 221 НК РФ) <11>. Аналогичное мнение в отношении налоговых вычетов, установленных ст. 218 - 221 НК РФ, представлено в позиции Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России <12>.
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)Кроме того, заказчикам, заключившим договор с самозанятым, необходимо четко понимать, что доходы, полученные в натуральной форме, не признаются объектом налогообложения и не подпадают под объект налогообложения по НПД (п. 11 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ). Например, оплата заказчиком за контрагента стоимости проезда, проживания и прочих расходов в месте выполнения работ, оказания услуг признается доходом налогоплательщика <10>, следовательно, требуется удержание подоходного налога. Более того, контрагент - физическое лицо может получить профессиональный налоговый вычет по НДФЛ в сумме произведенных им и документально подтвержденных расходов (п. 2 ст. 221 НК РФ) <11>. Аналогичное мнение в отношении налоговых вычетов, установленных ст. 218 - 221 НК РФ, представлено в позиции Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России <12>.
Готовое решение: Налоговые риски по договору оказания услуг с физическим лицом: что обязательно проверить заказчику
(КонсультантПлюс, 2025)Если исполнитель - не ИП (самозанятый), вы должны удерживать НДФЛ с таких выплат, так как они считаются доходом исполнителя. Также придется сдавать отчетность. Чтобы не облагать выплаты НДФЛ, закрепите в договоре, что исполнитель может предоставить вам документы на расходы и написать заявление на профессиональный налоговый вычет. Тогда НДФЛ удержите с разницы между ценой договора и расходами. Кроме того, вы можете не облагать НДФЛ такие выплаты, если подтвердите, что такие расходы производятся в ваших интересах для достижения определенных целей (Письмо ФНС России от 23.06.2022 N БС-15-11/71@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если исполнитель - не ИП (самозанятый), вы должны удерживать НДФЛ с таких выплат, так как они считаются доходом исполнителя. Также придется сдавать отчетность. Чтобы не облагать выплаты НДФЛ, закрепите в договоре, что исполнитель может предоставить вам документы на расходы и написать заявление на профессиональный налоговый вычет. Тогда НДФЛ удержите с разницы между ценой договора и расходами. Кроме того, вы можете не облагать НДФЛ такие выплаты, если подтвердите, что такие расходы производятся в ваших интересах для достижения определенных целей (Письмо ФНС России от 23.06.2022 N БС-15-11/71@).
Вопрос: О размере имущественного вычета по НДФЛ при строительстве жилого дома.
(Письмо Минфина России от 29.08.2025 N 03-04-05/84398)Вопрос: Объект недвижимости (дом) был построен как за счет доходов, облагаемых НДФЛ, так и доходов самозанятого. Как определить, в каком размере можно получить вычет по НДФЛ в отношении такого дома?
(Письмо Минфина России от 29.08.2025 N 03-04-05/84398)Вопрос: Объект недвижимости (дом) был построен как за счет доходов, облагаемых НДФЛ, так и доходов самозанятого. Как определить, в каком размере можно получить вычет по НДФЛ в отношении такого дома?
Статья: Здравствуй, осень: стандартный НДФЛ-вычет работникам на детей-студентов
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)Справку из учебного заведения на новую фамилию ребенка требовать от работника не надо. Налоговая инспекция получает все данные из ЗАГСов и при необходимости легко установит соответствие.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)Справку из учебного заведения на новую фамилию ребенка требовать от работника не надо. Налоговая инспекция получает все данные из ЗАГСов и при необходимости легко установит соответствие.
Ситуация: Как самозанятым гражданам легализовать свою деятельность?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Пример. Расчет налога при применении НПД с учетом налогового вычета в общем случае
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Пример. Расчет налога при применении НПД с учетом налогового вычета в общем случае