Как подтвердить суточные
Подборка наиболее важных документов по запросу Как подтвердить суточные (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 29.02.2024 N 03-04-06/18025 <Об НДФЛ и страховых взносах с сумм возмещения работодателем расходов работников, постоянная работа которых осуществляется в пути>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 12)При отсутствии подтверждающих документов суточные полностью облагаются НДФЛ и страховыми взносами, так как не считаются компенсацией за работу в пути (п. 1 ст. 217, подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письма Минфина России от 31.05.2022 N 03-04-05/51100, от 20.05.2021 N 03-15-06/38668, от 21.11.2019 N 03-04-05/90156).
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 12)При отсутствии подтверждающих документов суточные полностью облагаются НДФЛ и страховыми взносами, так как не считаются компенсацией за работу в пути (п. 1 ст. 217, подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письма Минфина России от 31.05.2022 N 03-04-05/51100, от 20.05.2021 N 03-15-06/38668, от 21.11.2019 N 03-04-05/90156).
"Административно-деликтное право: учебное пособие"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Аникеенко Ю.Б., Новоселова Н.В.)
(под общ. ред. С.Д. Хазанова)
("ИНФРА-М", 2025)Возмещение расходов по найму жилого помещения и выплата суточных потерпевшим, свидетелям, специалистам, экспертам, переводчикам и понятым за дни явки по вызову в суд, орган, к должностному лицу, в производстве которых находится дело об административном правонарушении, включая время в пути, выходные и праздничные дни, а также за время вынужденной остановки в пути, подтвержденной соответствующими документами, производятся в порядке, установленном нормативными правовыми актами Российской Федерации о возмещении расходов, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации работников организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета. Постановлением Правительства РФ от 02.10.2002 N 729 "О размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации, работникам, заключившим трудовой договор о работе в федеральных государственных органах, работникам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, федеральных государственных учреждений" расходы по найму жилого помещения определяются в размере фактических расходов, подтвержденных соответствующими документами, но не более 550 руб. в сутки. При отсутствии документов, подтверждающих эти расходы, - 12 руб. в сутки. Расходы на выплату суточных - в размере 100 руб. в сутки. Суточные не выплачиваются, если у потерпевшего, свидетеля, специалиста, эксперта, переводчика и понятого имеется возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Аникеенко Ю.Б., Новоселова Н.В.)
(под общ. ред. С.Д. Хазанова)
("ИНФРА-М", 2025)Возмещение расходов по найму жилого помещения и выплата суточных потерпевшим, свидетелям, специалистам, экспертам, переводчикам и понятым за дни явки по вызову в суд, орган, к должностному лицу, в производстве которых находится дело об административном правонарушении, включая время в пути, выходные и праздничные дни, а также за время вынужденной остановки в пути, подтвержденной соответствующими документами, производятся в порядке, установленном нормативными правовыми актами Российской Федерации о возмещении расходов, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации работников организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета. Постановлением Правительства РФ от 02.10.2002 N 729 "О размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации, работникам, заключившим трудовой договор о работе в федеральных государственных органах, работникам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, федеральных государственных учреждений" расходы по найму жилого помещения определяются в размере фактических расходов, подтвержденных соответствующими документами, но не более 550 руб. в сутки. При отсутствии документов, подтверждающих эти расходы, - 12 руб. в сутки. Расходы на выплату суточных - в размере 100 руб. в сутки. Суточные не выплачиваются, если у потерпевшего, свидетеля, специалиста, эксперта, переводчика и понятого имеется возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, в подтверждение спорных расходов налогоплательщиком были представлены авансовые отчеты работников (суточные, расходы на покупку ГСМ, ремонт автотранспорта, покупку ряда товаров). При этом кассовые чеки на приобретение товаров не представлены.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, в подтверждение спорных расходов налогоплательщиком были представлены авансовые отчеты работников (суточные, расходы на покупку ГСМ, ремонт автотранспорта, покупку ряда товаров). При этом кассовые чеки на приобретение товаров не представлены.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 29 "Призывная комиссия субъекта Российской Федерации" Федерального закона "О воинской обязанности и военной службе"То есть наличие гипертонической болезни подтверждается только совокупностью двух видов медицинских документов: результатами обследования в стационарных условиях, а также результатами документально подтвержденного предыдущего диспансерного наблюдения с условиями неоднократного выполнения суточного мониторирования артериального давления.
Готовое решение: Как составить инструкцию (приказ) по порядку расчетов с подотчетными лицами
(КонсультантПлюс, 2026)суточные рассчитываются исходя из срока, который подтверждается проездными документами, свидетельствующими о периоде нахождения работника в командировке. Факт расходования суточных документами подтверждать не надо;
(КонсультантПлюс, 2026)суточные рассчитываются исходя из срока, который подтверждается проездными документами, свидетельствующими о периоде нахождения работника в командировке. Факт расходования суточных документами подтверждать не надо;
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами командировочные расходы, суточные, полевое довольствие
(КонсультантПлюс, 2026)В зависимости от вида командировочные расходы не облагаются страховыми взносами полностью или частично. Так, расходы на проезд и проживание работника не облагаются вообще, если они фактически произведены и подтверждены документами, а расходы на суточные, полевое довольствие - только в определенном размере.
(КонсультантПлюс, 2026)В зависимости от вида командировочные расходы не облагаются страховыми взносами полностью или частично. Так, расходы на проезд и проживание работника не облагаются вообще, если они фактически произведены и подтверждены документами, а расходы на суточные, полевое довольствие - только в определенном размере.
Готовое решение: Как учесть командировочные расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)В то же время не нужно подтверждать документами факт траты суточных и безотчетных сумм (Письмо Минфина России от 11.12.2015 N 03-03-06/2/72711). Нужно подтвердить лишь расчет их размера, например, справкой бухгалтера. Размер и порядок выплаты суточных и безотчетных сумм должны быть закреплены в коллективном договоре или локальном нормативном акте организации (ч. 4 ст. 168 ТК РФ, п. 9 Положения о служебных командировках).
(КонсультантПлюс, 2026)В то же время не нужно подтверждать документами факт траты суточных и безотчетных сумм (Письмо Минфина России от 11.12.2015 N 03-03-06/2/72711). Нужно подтвердить лишь расчет их размера, например, справкой бухгалтера. Размер и порядок выплаты суточных и безотчетных сумм должны быть закреплены в коллективном договоре или локальном нормативном акте организации (ч. 4 ст. 168 ТК РФ, п. 9 Положения о служебных командировках).
Вопрос: Какими документами для целей налога на прибыль подтверждаются командировочные расходы в связи с отменой командировочных удостоверений и служебных заданий?
(Консультация эксперта, 2026)Представление чеков, квитанций, подтверждающих расходование работником суточных, не требуется (Письмо Минфина России от 11.12.2015 N 03-03-06/2/72711).
(Консультация эксперта, 2026)Представление чеков, квитанций, подтверждающих расходование работником суточных, не требуется (Письмо Минфина России от 11.12.2015 N 03-03-06/2/72711).
Статья: Применение принципа субсидиарности при формировании региональных расходных обязательств
(Андреечев И.С.)
("Финансовое право", 2022, N 10)3. Право превышать нормативы, используемые в методиках расчета субвенций по переданным РФ полномочиям; финансовое обеспечение дополнительных расходов, необходимых для полного исполнения указанных расходных обязательств субъекта РФ, осуществляется за счет собственных доходов и источников финансирования дефицита бюджета субъекта РФ (абз. 2 п. 4 ст. 86 БК РФ). Например, в одном из арбитражных дел было установлено, что Приморским краем установлены дополнительные гарантии для работников государственных учреждений края в виде выплаты суточных в повышенном размере по сравнению с размером, установленным для федеральных служащих; реализация этой гарантии не может осуществляться за счет средств федерального бюджета. Арбитражный суд подтвердил, что, выплатив суточные за счет субвенций из федерального бюджета в размере, превышающем федеральный норматив, Приморский край нарушил требования п. 4 ст. 85 БК РФ, что привело к избыточному расходованию средств федерального бюджета <25>.
(Андреечев И.С.)
("Финансовое право", 2022, N 10)3. Право превышать нормативы, используемые в методиках расчета субвенций по переданным РФ полномочиям; финансовое обеспечение дополнительных расходов, необходимых для полного исполнения указанных расходных обязательств субъекта РФ, осуществляется за счет собственных доходов и источников финансирования дефицита бюджета субъекта РФ (абз. 2 п. 4 ст. 86 БК РФ). Например, в одном из арбитражных дел было установлено, что Приморским краем установлены дополнительные гарантии для работников государственных учреждений края в виде выплаты суточных в повышенном размере по сравнению с размером, установленным для федеральных служащих; реализация этой гарантии не может осуществляться за счет средств федерального бюджета. Арбитражный суд подтвердил, что, выплатив суточные за счет субвенций из федерального бюджета в размере, превышающем федеральный норматив, Приморский край нарушил требования п. 4 ст. 85 БК РФ, что привело к избыточному расходованию средств федерального бюджета <25>.
Путеводитель. Как учитывать расходы на командировки, на служебные поездки разъездных работников
(КонсультантПлюс, 2026)Страховыми взносами не облагают суммы возмещения работнику командировочных расходов по перечню. Они должны быть документально подтверждены. Суточные и выплаты работникам в виде безотчетных сумм не облагают страховыми взносами в пределах норм (п. 2 ст. 422 НК РФ, п. 2 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Страховыми взносами не облагают суммы возмещения работнику командировочных расходов по перечню. Они должны быть документально подтверждены. Суточные и выплаты работникам в виде безотчетных сумм не облагают страховыми взносами в пределах норм (п. 2 ст. 422 НК РФ, п. 2 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).