Как перейти на уплату налога от фактической прибыли
Подборка наиболее важных документов по запросу Как перейти на уплату налога от фактической прибыли (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Авансовые платежи по налогу на прибыль: расчет, уплата, декларация
(Издательство "Главная книга", 2025)Ежемесячные платежи по фактической прибыли - способ уплаты авансов, на который может перейти любая организация, уведомив инспекцию не позднее 31 декабря. Тогда по итогам каждого месяца с января по ноябрь надо считать платеж из фактической прибыли с начала года и сумму к доплате или уменьшению. Например, если платеж за январь - 1 млн руб., а прибыль за январь - февраль - 10 млн руб., то начисленный платеж за январь - февраль - 2,5 млн руб. (10 млн руб. x 25%), доплата за февраль - 1,5 млн руб. (ст. 286 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Ежемесячные платежи по фактической прибыли - способ уплаты авансов, на который может перейти любая организация, уведомив инспекцию не позднее 31 декабря. Тогда по итогам каждого месяца с января по ноябрь надо считать платеж из фактической прибыли с начала года и сумму к доплате или уменьшению. Например, если платеж за январь - 1 млн руб., а прибыль за январь - февраль - 10 млн руб., то начисленный платеж за январь - февраль - 2,5 млн руб. (10 млн руб. x 25%), доплата за февраль - 1,5 млн руб. (ст. 286 НК РФ).
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)1.6. Переход на уплату в 2020 г. ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)1.6. Переход на уплату в 2020 г. ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Налогоплательщики имеют право перейти на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли, подлежащей исчислению. В этом случае исчисление сумм авансовых платежей производится налогоплательщиками исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли, рассчитываемой нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответствующего месяца.
(ред. от 17.11.2025)Налогоплательщики имеют право перейти на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли, подлежащей исчислению. В этом случае исчисление сумм авансовых платежей производится налогоплательщиками исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли, рассчитываемой нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответствующего месяца.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы уплачиваете авансовые платежи по фактической прибыли и со следующего года переходите на уплату квартальных и ежемесячных авансов внутри квартала, то вам также нужно заполнить строки 320 - 340 в декларации за 11 месяцев (п. 107 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы уплачиваете авансовые платежи по фактической прибыли и со следующего года переходите на уплату квартальных и ежемесячных авансов внутри квартала, то вам также нужно заполнить строки 320 - 340 в декларации за 11 месяцев (п. 107 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как рассчитать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)О переходе на уплату авансовых платежей по фактической прибыли нужно обязательно уведомить свой налоговый орган (п. 2 ст. 286 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)О переходе на уплату авансовых платежей по фактической прибыли нужно обязательно уведомить свой налоговый орган (п. 2 ст. 286 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Подраздел 1.2 разд. 1 нужно включать в декларацию за отчетные периоды и если вы уплачиваете ежемесячные авансовые платежи внутри квартала (п. п. 1.1, 4.8 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). Его также придется включить в декларацию, если вы уплачиваете ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, но с начала следующего года переходите на общий порядок их уплаты (п. 4.8.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Подраздел 1.2 разд. 1 нужно включать в декларацию за отчетные периоды и если вы уплачиваете ежемесячные авансовые платежи внутри квартала (п. п. 1.1, 4.8 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). Его также придется включить в декларацию, если вы уплачиваете ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, но с начала следующего года переходите на общий порядок их уплаты (п. 4.8.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы уплачиваете авансовые платежи по фактической прибыли и со следующего года переходите на уплату квартальных и ежемесячных авансов внутри квартала, то вам также нужно заполнить строки 320 - 340 в декларации за 11 месяцев (п. 5.15 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы уплачиваете авансовые платежи по фактической прибыли и со следующего года переходите на уплату квартальных и ежемесячных авансов внутри квартала, то вам также нужно заполнить строки 320 - 340 в декларации за 11 месяцев (п. 5.15 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Статья: Устанавливаются нюансы налогообложения в новых регионах РФ
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 2)В то же время также с первого отчетного периода можно выбрать исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли или перейти на них в течение года до окончания соответствующего налогового периода (квартала, полугодия, девяти месяцев).
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 2)В то же время также с первого отчетного периода можно выбрать исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли или перейти на них в течение года до окончания соответствующего налогового периода (квартала, полугодия, девяти месяцев).
Вопрос: Об исчислении и уплате авансовых платежей по налогу на прибыль в 2023 г.
(Письмо Минфина России от 02.03.2023 N 03-03-06/1/17529)На основании абзаца восьмого пункта 2 статьи 286 Кодекса, если иное не предусмотрено пунктами 2.1, 2.2 и 2.3 статьи 286 Кодекса, налогоплательщик вправе перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли, уведомив об этом налоговый орган не позднее 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, в котором происходит переход на эту систему уплаты авансовых платежей. При этом система уплаты авансовых платежей не может изменяться налогоплательщиком в течение налогового периода (за исключением случаев, указанных в пунктах 2.1, 2.2 и 2.3 статьи 286 Кодекса).
(Письмо Минфина России от 02.03.2023 N 03-03-06/1/17529)На основании абзаца восьмого пункта 2 статьи 286 Кодекса, если иное не предусмотрено пунктами 2.1, 2.2 и 2.3 статьи 286 Кодекса, налогоплательщик вправе перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли, уведомив об этом налоговый орган не позднее 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, в котором происходит переход на эту систему уплаты авансовых платежей. При этом система уплаты авансовых платежей не может изменяться налогоплательщиком в течение налогового периода (за исключением случаев, указанных в пунктах 2.1, 2.2 и 2.3 статьи 286 Кодекса).
Статья: Изменения налогообложения перед началом 2023 года
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2022, N 12)В новом п. 2.3 ст. 286 НК РФ установлено, что организация, являвшаяся участником консолидированной группы налогоплательщиков, после прекращения действия этой группы в связи с окончанием с 01.01.2023 срока действия договора о создании КГН признается налогоплательщиком, перешедшим начиная с налогового периода 2023 года на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли, независимо от факта уведомления налогового органа о переходе такой организации на указанную систему авансовых платежей.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2022, N 12)В новом п. 2.3 ст. 286 НК РФ установлено, что организация, являвшаяся участником консолидированной группы налогоплательщиков, после прекращения действия этой группы в связи с окончанием с 01.01.2023 срока действия договора о создании КГН признается налогоплательщиком, перешедшим начиная с налогового периода 2023 года на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли, независимо от факта уведомления налогового органа о переходе такой организации на указанную систему авансовых платежей.
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений
(КонсультантПлюс, 2025)если уплачиваете ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, но с начала следующего года переходите на общий порядок их уплаты (п. 65 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)если уплачиваете ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, но с начала следующего года переходите на общий порядок их уплаты (п. 65 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)В декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев перед переходом на уплату авансовых платежей исходя из фактической прибыли заполните один подраздел 1.2 с кодом "24" по строке "Квартал, на который исчисляются авансовые платежи (код)". В нем отразите ежемесячные авансовые платежи, которые должны уплатить в IV квартале года перед переходом (п. п. 65, 66 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)В декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев перед переходом на уплату авансовых платежей исходя из фактической прибыли заполните один подраздел 1.2 с кодом "24" по строке "Квартал, на который исчисляются авансовые платежи (код)". В нем отразите ежемесячные авансовые платежи, которые должны уплатить в IV квартале года перед переходом (п. п. 65, 66 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как рассчитать налоги в переходный период при переходе с ОСН на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если организация до перехода на УСН применяла метод начисления по налогу на прибыль, то для нее предусмотрены особенности учета на УСН доходов и расходов переходного периода. Например, нельзя учесть в доходах и расходах денежные средства, которые вы уже учли при расчете налога на прибыль, но фактически получили (уплатили) в период "упрощенки".
(КонсультантПлюс, 2025)Если организация до перехода на УСН применяла метод начисления по налогу на прибыль, то для нее предусмотрены особенности учета на УСН доходов и расходов переходного периода. Например, нельзя учесть в доходах и расходах денежные средства, которые вы уже учли при расчете налога на прибыль, но фактически получили (уплатили) в период "упрощенки".