Как перейти на уплату налога на профессиональный доход
Подборка наиболее важных документов по запросу Как перейти на уплату налога на профессиональный доход (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, до момента расторжения трудового договора отношения между физическим лицом и обществом являлись трудовыми. В дальнейшем физическое лицо, действуя в статусе ИП, заключило с бывшим работодателем договор подряда на выполнение работ, не относящихся к функциям, определенным трудовым договором. С полученного вознаграждения до перехода на уплату НПД предприниматель уплачивал УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, до момента расторжения трудового договора отношения между физическим лицом и обществом являлись трудовыми. В дальнейшем физическое лицо, действуя в статусе ИП, заключило с бывшим работодателем договор подряда на выполнение работ, не относящихся к функциям, определенным трудовым договором. С полученного вознаграждения до перехода на уплату НПД предприниматель уплачивал УСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как перейти на уплату налога на профессиональный доход
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как перейти на уплату налога на профессиональный доход
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)5.3.5. Как индивидуальному предпринимателю
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)5.3.5. Как индивидуальному предпринимателю
Статья: Как налогоплательщикам из новых регионов РФ перейти на специальные налоговые режимы?
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 1)В части 2 ст. 4 Федерального закона N 422-ФЗ перечислено, кто не вправе переходить на уплату НПД (в частности, лица, имеющие наемных работников).
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 1)В части 2 ст. 4 Федерального закона N 422-ФЗ перечислено, кто не вправе переходить на уплату НПД (в частности, лица, имеющие наемных работников).
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2025)До 31 декабря 2028 г. (включительно) в рамках эксперимента ИП могут перейти на уплату налога на профессиональный доход (пп. 6 п. 2 ст. 18 НК РФ, ч. 1 ст. 2 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)До 31 декабря 2028 г. (включительно) в рамках эксперимента ИП могут перейти на уплату налога на профессиональный доход (пп. 6 п. 2 ст. 18 НК РФ, ч. 1 ст. 2 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
Статья: Имущественные налоги физических лиц: анализ особенностей уплаты в связи с переходом на использование единого налогового счета в 2023 году
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Таким образом, имущественные налоги физических лиц и налоги, уплачиваемые, например, индивидуальным предпринимателем (ИП), применяющим упрощенную систему налогообложения (УСН), будут уплачиваться по одним и тем же реквизитам. На данный момент только уплата налога на профессиональный доход (НПД) (специальный налоговый режим для самозанятых) осуществляется по отдельным реквизитам и не попадает на ЕНС, но у самозанятых есть право перейти к уплате НПД на единый налоговый счет.
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Таким образом, имущественные налоги физических лиц и налоги, уплачиваемые, например, индивидуальным предпринимателем (ИП), применяющим упрощенную систему налогообложения (УСН), будут уплачиваться по одним и тем же реквизитам. На данный момент только уплата налога на профессиональный доход (НПД) (специальный налоговый режим для самозанятых) осуществляется по отдельным реквизитам и не попадает на ЕНС, но у самозанятых есть право перейти к уплате НПД на единый налоговый счет.
Статья: Перспективы применения вмененных налогов и сборов в условиях цифровизации налогового администрирования
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Внедрение НПД было начато в 2019 г. как эксперимент только в четырех регионах РФ: Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан. Но начавшаяся в марте 2020 г. пандемия заставила законодателей распространить этот эксперимент на всю территорию страны, оказывая адресную поддержку самозанятым, перешедшим на уплату НПД, предоставляя налоговые вычеты и в некоторых случаях возвращая ранее уплаченный налог.
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Внедрение НПД было начато в 2019 г. как эксперимент только в четырех регионах РФ: Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан. Но начавшаяся в марте 2020 г. пандемия заставила законодателей распространить этот эксперимент на всю территорию страны, оказывая адресную поддержку самозанятым, перешедшим на уплату НПД, предоставляя налоговые вычеты и в некоторых случаях возвращая ранее уплаченный налог.
Ситуация: Должны ли самозанятые граждане платить налоги с вознаграждений за оказанные физическим лицам услуги?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для перехода на уплату налога на профессиональный доход необходимо встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика. Заявление о постановке на учет подается через мобильное приложение "Мой налог", Единый портал госуслуг, личный кабинет налогоплательщика или кредитную организацию. При отсутствии ИНН, например у граждан государств - членов ЕАЭС, для постановки на учет в качестве плательщика НПД предварительно необходимо его получить (ч. 1 - 5.1 ст. 5 Закона N 422-ФЗ; п. п. 5 - 10 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 14.02.2022 N ЕД-7-20/106@; Информация ФНС России).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для перехода на уплату налога на профессиональный доход необходимо встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика. Заявление о постановке на учет подается через мобильное приложение "Мой налог", Единый портал госуслуг, личный кабинет налогоплательщика или кредитную организацию. При отсутствии ИНН, например у граждан государств - членов ЕАЭС, для постановки на учет в качестве плательщика НПД предварительно необходимо его получить (ч. 1 - 5.1 ст. 5 Закона N 422-ФЗ; п. п. 5 - 10 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 14.02.2022 N ЕД-7-20/106@; Информация ФНС России).
Статья: Переход с УСН на спецрежим в виде уплаты НПД: нужно ли представлять уведомление о прекращении применения УСН?
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 1)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 1
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 1)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 1
Статья: Переквалификация договоров с самозанятыми в трудовые: кто заплатит НДФЛ?
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)Однако в рассматриваемой ситуации имела место переквалификация гражданско-правового договора в трудовой, что нетождественно объединению бизнеса либо объединению имущества работодателя и работника. Налоговый агент в этом случае не может распоряжаться по своему усмотрению денежными средствами, выплаченными в качестве дохода (заработной платы) физическому лицу - работнику, как это могут делать налогоплательщики, умышленно и совместно перечислявшие друг другу денежные средства в схеме дробления бизнеса. Суммы налога, уплаченные физическими лицами, перешедшими на уплату НПД, могут быть скорректированы ими в случае возврата денежных средств, полученных в счет оплаты товаров (работ, услуг, имущественных прав), или некорректного ввода таких сведений.
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)Однако в рассматриваемой ситуации имела место переквалификация гражданско-правового договора в трудовой, что нетождественно объединению бизнеса либо объединению имущества работодателя и работника. Налоговый агент в этом случае не может распоряжаться по своему усмотрению денежными средствами, выплаченными в качестве дохода (заработной платы) физическому лицу - работнику, как это могут делать налогоплательщики, умышленно и совместно перечислявшие друг другу денежные средства в схеме дробления бизнеса. Суммы налога, уплаченные физическими лицами, перешедшими на уплату НПД, могут быть скорректированы ими в случае возврата денежных средств, полученных в счет оплаты товаров (работ, услуг, имущественных прав), или некорректного ввода таких сведений.
Ситуация: Каковы особенности осуществления репетиторской деятельности в статусе самозанятого?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для перехода на уплату НПД необходимо встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для перехода на уплату НПД необходимо встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика.
Вопрос: После перехода ИП на уплату НПД заказчик обратился с претензией к качеству работ, выполненных в период применения ОСН. ИП признал претензию, вернул денежные средства. Должен ли ИП вносить корректировки в части НДФЛ в связи с уменьшением стоимости этих работ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: После перехода ИП на уплату НПД заказчик обратился с претензией к качеству работ, выполненных в период применения ОСН. ИП признал претензию, вернул денежные средства. Должен ли ИП вносить корректировки в части НДФЛ в связи с уменьшением стоимости этих работ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: После перехода ИП на уплату НПД заказчик обратился с претензией к качеству работ, выполненных в период применения ОСН. ИП признал претензию, вернул денежные средства. Должен ли ИП вносить корректировки в части НДФЛ в связи с уменьшением стоимости этих работ?
Статья: Сюрпризы в уменьшении налогов по УСН/ПСН на взносы и другие новшества (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)Еще одна новация, обусловленная новым правом ИП на ПСН уменьшать налог на подлежащие уплате, но не уплаченные им взносы: если человек снялся с учета в качестве ИП в течение года или перешел на уплату НПД, а патент уменьшил, к примеру, на годовую сумму взносов, налоговая пересчитает "патентный" налог в сторону увеличения.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)Еще одна новация, обусловленная новым правом ИП на ПСН уменьшать налог на подлежащие уплате, но не уплаченные им взносы: если человек снялся с учета в качестве ИП в течение года или перешел на уплату НПД, а патент уменьшил, к примеру, на годовую сумму взносов, налоговая пересчитает "патентный" налог в сторону увеличения.