Как отразить в 6-ндфл отпускные за январь
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить в 6-ндфл отпускные за январь (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Пример отражения в 6-НДФЛ отпускных за январь, выплаченных в декабре
(КонсультантПлюс, 2026)Пример отражения в 6-НДФЛ отпускных за январь, выплаченных в декабре
Типовая ситуация: 6-НДФЛ за 9 месяцев 2026 г.: примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2026)аванс и зарплату за вторую половину месяца, включая зарплату за сентябрь, выплаченную раньше срока или в последний день месяца, а также переходящую зарплату за декабрь 2025 г., выплаченную в январе 2026 г. Не показывают в 6-НДФЛ еще не выплаченную зарплату, например депонированную, или зарплату за сентябрь 2026 г., перечисленную в октябре 2026 г.
(Издательство "Главная книга", 2026)аванс и зарплату за вторую половину месяца, включая зарплату за сентябрь, выплаченную раньше срока или в последний день месяца, а также переходящую зарплату за декабрь 2025 г., выплаченную в январе 2026 г. Не показывают в 6-НДФЛ еще не выплаченную зарплату, например депонированную, или зарплату за сентябрь 2026 г., перечисленную в октябре 2026 г.
Статья: Форма 6-НДФЛ: 5 вопросов, которые ставят бухгалтера в тупик
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 3)Нередко отпускные начисляют и выплачивают в конце квартала или года, а срок перечисления НДФЛ наступает в другом периоде. Например, отпускные были оплачены работнику 29 декабря 2018 года, а НДФЛ перечислен 9 января 2019 года. Где показать эти даты в разделах 1 и 2 формы 6-НДФЛ?
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 3)Нередко отпускные начисляют и выплачивают в конце квартала или года, а срок перечисления НДФЛ наступает в другом периоде. Например, отпускные были оплачены работнику 29 декабря 2018 года, а НДФЛ перечислен 9 января 2019 года. Где показать эти даты в разделах 1 и 2 формы 6-НДФЛ?
Статья: Форма 6-НДФЛ - 2023
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)Пример 1. Сотруднику организации заработная плата за декабрь 2022 года и отпускные за январь 2023 года выплачиваются 10.01.2023. Когда нужно удержать НДФЛ с указанных доходов и перечислить в бюджет? Как отразить данные выплаты в форме 6-НДФЛ?
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)Пример 1. Сотруднику организации заработная плата за декабрь 2022 года и отпускные за январь 2023 года выплачиваются 10.01.2023. Когда нужно удержать НДФЛ с указанных доходов и перечислить в бюджет? Как отразить данные выплаты в форме 6-НДФЛ?
Статья: Перевод сотрудника из одного ОП в другое: подача 6-НДФЛ
("Главная книга", 2018, N 7)Заплатить налог и включить в 6-НДФЛ отпускные суммы по этому работнику должно ОП, выплатившее деньги.
("Главная книга", 2018, N 7)Заплатить налог и включить в 6-НДФЛ отпускные суммы по этому работнику должно ОП, выплатившее деньги.
Статья: Дата получения дохода и срок перечисления НДФЛ - разные отчетные периоды
(Герасимова Н.В.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 1)<1> То обстоятельство, что дата фактического получения дохода в данном случае наступает позднее даты удержания налога, вызвано требованием ч. 8 ст. 136 ТК РФ. На возможность возникновения такой ситуации указывают следующие разъяснения ФНС, представленные в Письме от 24.03.2016 N БС-4-11/5106. Если работникам заработная плата за январь 2016 года выплачена 25.01.2016, то в разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2016 года данная операция отражается следующим образом: по строке 100 указывается 31.01.2016, по строке 110 - 25.01.2016, по строке 120 - 26.01.2016, по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.
(Герасимова Н.В.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 1)<1> То обстоятельство, что дата фактического получения дохода в данном случае наступает позднее даты удержания налога, вызвано требованием ч. 8 ст. 136 ТК РФ. На возможность возникновения такой ситуации указывают следующие разъяснения ФНС, представленные в Письме от 24.03.2016 N БС-4-11/5106. Если работникам заработная плата за январь 2016 года выплачена 25.01.2016, то в разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2016 года данная операция отражается следующим образом: по строке 100 указывается 31.01.2016, по строке 110 - 25.01.2016, по строке 120 - 26.01.2016, по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.
Статья: Как отражать в 6-НДФЛ зарплату за декабрь 2022 года, выплаченную в январе 2023 года
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 11)Пример 1. Как отражать доходы в 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 11)Пример 1. Как отражать доходы в 6-НДФЛ
Вопрос: Работник два месяца (в январе и феврале) был в неоплачиваемом отпуске. Как заполнить 6-НДФЛ, если стандартные вычеты на ребенка-инвалида превысили доход работника?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)Ответ: Поскольку в рассматриваемой ситуации в январе и феврале работнику в связи с его нахождением в неоплачиваемом отпуске выплата доходов не производилась, при исчислении НДФЛ с заработной платы за март налоговому агенту следует предоставить стандартный налоговый вычет за три месяца.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)Ответ: Поскольку в рассматриваемой ситуации в январе и феврале работнику в связи с его нахождением в неоплачиваемом отпуске выплата доходов не производилась, при исчислении НДФЛ с заработной платы за март налоговому агенту следует предоставить стандартный налоговый вычет за три месяца.
Интервью: Расчет 6-НДФЛ: в какой строке что отразить
("Главная книга", 2017, N 2)О том, как отразить в расчете 6-НДФЛ призы, матпомощь, а также выплаченные в конце декабря зарплату и отпускные, рассказывает специалист налоговой службы.
("Главная книга", 2017, N 2)О том, как отразить в расчете 6-НДФЛ призы, матпомощь, а также выплаченные в конце декабря зарплату и отпускные, рассказывает специалист налоговой службы.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 05.04.2017 N БС-4-11/6420@ <Заполнение 6-НДФЛ по отпускным за январь, выплаченным в декабре>
(Сергеева И.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 10)Предположим, отпускные за период с 9 по 13 января 2017 года выплачены 30.12.2016 работнику (налоговому резиденту РФ) в сумме 7 000 рублей. Эта операция будет отражена в разделе 1 формы 6-НДФЛ за 2016 год:
(Сергеева И.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 10)Предположим, отпускные за период с 9 по 13 января 2017 года выплачены 30.12.2016 работнику (налоговому резиденту РФ) в сумме 7 000 рублей. Эта операция будет отражена в разделе 1 формы 6-НДФЛ за 2016 год:
Статья: Тест: заполнение годового расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 4)- в последний рабочий день квартала были выплаты, срок уплаты налога с которых - следующий рабочий день. Соответственно, они будут отражены в разделе 2 расчета за следующий квартал. Например, зарплата и премия за декабрь выплачены в последний рабочий день декабря. НДФЛ удержан в 2018 г. и должен быть отражен в строке 070 расчета за 2018 г. А срок его уплаты - первый рабочий день января, поэтому сумма налога отражается в строке 140 расчета за I квартал 2019 г.;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 4)- в последний рабочий день квартала были выплаты, срок уплаты налога с которых - следующий рабочий день. Соответственно, они будут отражены в разделе 2 расчета за следующий квартал. Например, зарплата и премия за декабрь выплачены в последний рабочий день декабря. НДФЛ удержан в 2018 г. и должен быть отражен в строке 070 расчета за 2018 г. А срок его уплаты - первый рабочий день января, поэтому сумма налога отражается в строке 140 расчета за I квартал 2019 г.;
Статья: Заполняем 6-НДФЛ за I квартал 2017 года с учетом новых разъяснений
(Мухин В.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 13)На практике возможна и еще одна ситуация с больничными или отпускными, которая требует отдельного внимания. Дело в том, что величина больничных и отпускных зависит от среднего заработка сотрудника. А при исчислении такового нередко допускаются ошибки. Более того, в некоторых случаях отпускные работнику просто необходимо пересчитать, если после того, как он ушел в отпуск, ему была выплачена, к примеру, годовая премия. Предположим, что в результате в январе 2017 года вы не доплатили сотруднику отпускные, а доплату произвели только в феврале 2017 года. Очевидно, что отпускные и соответствующие суммы НДФЛ должны попасть в Расчет за I квартал 2017 года. Но как отразить в Расчете эти операции? Ответ есть в письме Минфина от 26 января 2015 г. N 03-04-06/2187. Самое простое - это раздел 1. В нем нужно указать итоговые (полученные после пересчета отпускных) суммы отпускных и налога. А в разделе 2 Расчета отпускные придется отразить в двух блоках строк 100 - 140. Это связано с тем, что даты фактического получения дохода, удержания и уплаты НДФЛ не совпадают.
(Мухин В.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 13)На практике возможна и еще одна ситуация с больничными или отпускными, которая требует отдельного внимания. Дело в том, что величина больничных и отпускных зависит от среднего заработка сотрудника. А при исчислении такового нередко допускаются ошибки. Более того, в некоторых случаях отпускные работнику просто необходимо пересчитать, если после того, как он ушел в отпуск, ему была выплачена, к примеру, годовая премия. Предположим, что в результате в январе 2017 года вы не доплатили сотруднику отпускные, а доплату произвели только в феврале 2017 года. Очевидно, что отпускные и соответствующие суммы НДФЛ должны попасть в Расчет за I квартал 2017 года. Но как отразить в Расчете эти операции? Ответ есть в письме Минфина от 26 января 2015 г. N 03-04-06/2187. Самое простое - это раздел 1. В нем нужно указать итоговые (полученные после пересчета отпускных) суммы отпускных и налога. А в разделе 2 Расчета отпускные придется отразить в двух блоках строк 100 - 140. Это связано с тем, что даты фактического получения дохода, удержания и уплаты НДФЛ не совпадают.