3-НДФЛ при получении подарка
Подборка наиболее важных документов по запросу 3-НДФЛ при получении подарка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать подарки контрагентам - физическим лицам от юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2026)2.2.3. НДФЛ при передаче подарков контрагентам - физическим лицам без получения встречного предоставления
(КонсультантПлюс, 2026)2.2.3. НДФЛ при передаче подарков контрагентам - физическим лицам без получения встречного предоставления
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2026 г. при получении в дар доли в уставном капитале?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)На практике чаще всего необходимость представления налоговой декларации 3-НДФЛ в связи с получением в дар доли в уставном капитале организации возникает у физического лица - налогового резидента РФ, если доля подарена ему (п. 1 ст. 209, п. 18.1 ст. 217, п. п. 1, 5 ст. 226, пп. 4, 7 п. 1, п. 3 ст. 228 НК РФ; ст. ст. 2, 14 СК РФ):
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)На практике чаще всего необходимость представления налоговой декларации 3-НДФЛ в связи с получением в дар доли в уставном капитале организации возникает у физического лица - налогового резидента РФ, если доля подарена ему (п. 1 ст. 209, п. 18.1 ст. 217, п. п. 1, 5 ст. 226, пп. 4, 7 п. 1, п. 3 ст. 228 НК РФ; ст. ст. 2, 14 СК РФ):
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"В России продолжается Декларационная кампания-2026"Отчитаться о доходах необходимо, если в 2025 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
"В России продолжается Декларационная кампания-2026"Отчитаться о доходах необходимо, если в 2025 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
<Информация> ФНС России
"При продаже подаренного имущества платить НДФЛ дважды больше не придется"С 1 января 2019 года можно уменьшить доход от продажи подаренного имущества на сумму, с которой был уплачен НДФЛ при его получении, или на сумму расходов дарителя на приобретение этого имущества, которые ранее он не учитывал при налогообложении.
"При продаже подаренного имущества платить НДФЛ дважды больше не придется"С 1 января 2019 года можно уменьшить доход от продажи подаренного имущества на сумму, с которой был уплачен НДФЛ при его получении, или на сумму расходов дарителя на приобретение этого имущества, которые ранее он не учитывал при налогообложении.
Информация: В России продолжается декларационная кампания - 2026
("Официальный сайт ФНС России", 2026)Отчитаться о доходах необходимо, если в 2025 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
("Официальный сайт ФНС России", 2026)Отчитаться о доходах необходимо, если в 2025 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при получении в дар имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Далее рассмотрим порядок заполнения декларации 3-НДФЛ, если вы в 2025 г. не получали иных доходов, подлежащих декларированию, кроме полученного в дар имущества от физического лица (не ИП), который не является членом вашей семьи и (или) близким родственником, и вы не имеете права на налоговые вычеты.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Далее рассмотрим порядок заполнения декларации 3-НДФЛ, если вы в 2025 г. не получали иных доходов, подлежащих декларированию, кроме полученного в дар имущества от физического лица (не ИП), который не является членом вашей семьи и (или) близким родственником, и вы не имеете права на налоговые вычеты.
Статья: НДФЛ-2025: ваша шпаргалка по новой шкале ставок (комментарий к Законам от 12.07.2024 N 176-ФЗ, от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Как видим, в списке есть и такие доходы, по которым выплатившая их организация - не налоговый агент или агентом является банк. Так что налоговому агенту вряд ли придется суммировать налоговые базы по разным пассивным доходам в течение года. Чаще он будет складывать доходы одного вида - например, выплаты по дивидендам или стоимость выданных подарков.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Как видим, в списке есть и такие доходы, по которым выплатившая их организация - не налоговый агент или агентом является банк. Так что налоговому агенту вряд ли придется суммировать налоговые базы по разным пассивным доходам в течение года. Чаще он будет складывать доходы одного вида - например, выплаты по дивидендам или стоимость выданных подарков.
Ситуация: Как уплачивается НДФЛ при получении в дар имущества от лица, не являющегося родственником?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По ставке 30% облагаются НДФЛ подарки, полученные физическим лицом, имевшим в течение хотя бы одного дня года, в котором получен подарок, статус иностранного агента (ст. 216, п. 6 ст. 224 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По ставке 30% облагаются НДФЛ подарки, полученные физическим лицом, имевшим в течение хотя бы одного дня года, в котором получен подарок, статус иностранного агента (ст. 216, п. 6 ст. 224 НК РФ).
Готовое решение: Как организации-дарителю учесть при налогообложении операции по договору дарения
(КонсультантПлюс, 2026)2.3. НДФЛ у организации при передаче подарка физлицу
(КонсультантПлюс, 2026)2.3. НДФЛ у организации при передаче подарка физлицу
Вопрос: Можно ли воспользоваться отсрочкой или рассрочкой уплаты НДФЛ в интересах несовершеннолетнего, если имущество было подарено неблизким родственником и в связи с этим возник налог к уплате?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Ответ: Родитель (усыновитель, опекун, попечитель) несовершеннолетнего ребенка при наличии установленных оснований вправе получить отсрочку или рассрочку по уплате НДФЛ, исчисленного к уплате в бюджет в налоговой декларации 3-НДФЛ, представленной от имени этого ребенка.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Ответ: Родитель (усыновитель, опекун, попечитель) несовершеннолетнего ребенка при наличии установленных оснований вправе получить отсрочку или рассрочку по уплате НДФЛ, исчисленного к уплате в бюджет в налоговой декларации 3-НДФЛ, представленной от имени этого ребенка.
Ситуация: Что такое налоговый вычет по НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Подача декларации 3-НДФЛ в налоговый орган для получения вычетов
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Подача декларации 3-НДФЛ в налоговый орган для получения вычетов
Вопрос: Участник ООО подарил другому участнику свою долю, при этом даритель и одаряемый не имеют родственных связей. Передача доли была зарегистрирована. В феврале следующего года договор был расторгнут, доля возвращена. Возникает ли у одаряемого обязанность по уплате НДФЛ и подаче декларации по форме 3-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Участник ООО - физлицо подарил другому участнику свою долю, при этом даритель и одаряемый не имеют родственных и семейных связей. Передача доли была зарегистрирована. В феврале следующего года договор был расторгнут, доля возвращена и вновь зарегистрирована на прежнего владельца. Возникает ли у одаряемого обязанность по уплате НДФЛ и подаче декларации по форме 3-НДФЛ за год получения доли?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Участник ООО - физлицо подарил другому участнику свою долю, при этом даритель и одаряемый не имеют родственных и семейных связей. Передача доли была зарегистрирована. В феврале следующего года договор был расторгнут, доля возвращена и вновь зарегистрирована на прежнего владельца. Возникает ли у одаряемого обязанность по уплате НДФЛ и подаче декларации по форме 3-НДФЛ за год получения доли?
Статья: Новые НДФЛ-вопросы при продаже имущества и не только
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)В 2023 г. я продал две квартиры: одну получил в подарок от родного брата, другую купил раньше. Каждая из квартир была в собственности меньше 3 лет. Надо ли подавать декларацию? И как уменьшить доходы от продажи квартир на имущественный вычет при продаже в размере 1 млн руб.? Это лимит на обе квартиры или по 1 млн руб. на каждую?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)В 2023 г. я продал две квартиры: одну получил в подарок от родного брата, другую купил раньше. Каждая из квартир была в собственности меньше 3 лет. Надо ли подавать декларацию? И как уменьшить доходы от продажи квартир на имущественный вычет при продаже в размере 1 млн руб.? Это лимит на обе квартиры или по 1 млн руб. на каждую?