Как отразить убытки в декларации по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить убытки в декларации по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом проведенные налогоплательщиком корректировки привели к возникновению отрицательного баланса газа (разбалансу), приобретенного для реализации населению. Из представленных документов следует зависимость значений разбаланса по году с произведенными корректировками на уменьшение и общими убытками, отраженными в декларациях по налогу на прибыль. Так, чем больше произведенных корректировок на уменьшение за период, тем больше отрицательный разбаланс газа и, соответственно, убытки.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом проведенные налогоплательщиком корректировки привели к возникновению отрицательного баланса газа (разбалансу), приобретенного для реализации населению. Из представленных документов следует зависимость значений разбаланса по году с произведенными корректировками на уменьшение и общими убытками, отраженными в декларациях по налогу на прибыль. Так, чем больше произведенных корректировок на уменьшение за период, тем больше отрицательный разбаланс газа и, соответственно, убытки.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 283 "Перенос убытков на будущее" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, отражение убытка с учетом возможных доначислений не предусмотрено ни НК РФ, ни правилами заполнения декларации по налогу на прибыль. Данное обстоятельство свидетельствует о том, что он фактически выполнил требование заявительного порядка по убыткам прошлых лет. В этом случае он вправе претендовать и на учет остатка убытка, который также отражен в налоговых декларациях, при доначислении налога на прибыль.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, отражение убытка с учетом возможных доначислений не предусмотрено ни НК РФ, ни правилами заполнения декларации по налогу на прибыль. Данное обстоятельство свидетельствует о том, что он фактически выполнил требование заявительного порядка по убыткам прошлых лет. В этом случае он вправе претендовать и на учет остатка убытка, который также отражен в налоговых декларациях, при доначислении налога на прибыль.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как перенести убыток для налога на прибыль
(Издательство "Главная книга", 2025)В декларации убытки прошлых лет показывают в Приложении N 4 к листу 02. Заполняют его только за 1 квартал и за год. Убыток, уменьшающий прибыль текущего периода, переносят из этого приложения в строку 110 листа 02. В декларациях за полугодие и 9 месяцев убыток также показывают в этой строке, но Приложение N 4 не заполняют.
(Издательство "Главная книга", 2025)В декларации убытки прошлых лет показывают в Приложении N 4 к листу 02. Заполняют его только за 1 квартал и за год. Убыток, уменьшающий прибыль текущего периода, переносят из этого приложения в строку 110 листа 02. В декларациях за полугодие и 9 месяцев убыток также показывают в этой строке, но Приложение N 4 не заполняют.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)IX. Заполнение приложения N 4 к Листу 02 "Расчет суммы
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)IX. Заполнение приложения N 4 к Листу 02 "Расчет суммы
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 300 Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль отразите сумму убытков, которые приравниваются к внереализационным расходам. Отдельно также укажите:
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 300 Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль отразите сумму убытков, которые приравниваются к внереализационным расходам. Отдельно также укажите:
Типовая ситуация: Как убыток прошлых лет учитывать при расчете налога на прибыль (перенести на будущее) (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Отражение убытка в декларации по налогу на прибыль (Приложение N 4 к листу 02)
(Издательство "Главная книга", 2025)Отражение убытка в декларации по налогу на прибыль (Приложение N 4 к листу 02)
Готовое решение: Декларация по налогу на прибыль при реорганизации организации
(КонсультантПлюс, 2025)Правопреемник не может отразить в декларации по налогу на прибыль убытки, полученные реорганизованной компанией во время применения спецрежимов. Можно учитывать только те убытки, которые сформированы по правилам гл. 25 НК РФ (п. 1 ст. 283, п. 5 ст. 346.6, п. 7 ст. 346.18 НК РФ, ч. 8 ст. 9 Закона об автоматизированной УСН, Письмо Минфина России от 25.09.2009 N 03-03-06/1/617).
(КонсультантПлюс, 2025)Правопреемник не может отразить в декларации по налогу на прибыль убытки, полученные реорганизованной компанией во время применения спецрежимов. Можно учитывать только те убытки, которые сформированы по правилам гл. 25 НК РФ (п. 1 ст. 283, п. 5 ст. 346.6, п. 7 ст. 346.18 НК РФ, ч. 8 ст. 9 Закона об автоматизированной УСН, Письмо Минфина России от 25.09.2009 N 03-03-06/1/617).
Готовое решение: Как отразить продажу основных средств в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как в декларации по налогу на прибыль отразить реализацию с убытком неамортизируемого основного средства
(КонсультантПлюс, 2025)Как в декларации по налогу на прибыль отразить реализацию с убытком неамортизируемого основного средства
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 300 Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль отразите сумму убытков, которые приравниваются к внереализационным расходам. Отдельно также укажите:
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 300 Приложения N 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль отразите сумму убытков, которые приравниваются к внереализационным расходам. Отдельно также укажите:
Типовая ситуация: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2025 г.
(Издательство "Главная книга", 2025)Убыток покажите с минусом в строках 060 и 100 листа 02. В строке 120 поставьте "0", строки 180 - 200 не заполняйте.
(Издательство "Главная книга", 2025)Убыток покажите с минусом в строках 060 и 100 листа 02. В строке 120 поставьте "0", строки 180 - 200 не заполняйте.
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль при закрытии обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить убытки в декларации по налогу на прибыль при закрытии обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить убытки в декларации по налогу на прибыль при закрытии обособленного подразделения
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Списываемую безнадежную дебиторскую задолженность в декларации по налогу на прибыль отразите в составе убытков, приравниваемых к внереализационным расходам, независимо от основания, по которому она списана. Списание за счет резерва по сомнительным долгам в декларации никак не отражается.
(КонсультантПлюс, 2025)Списываемую безнадежную дебиторскую задолженность в декларации по налогу на прибыль отразите в составе убытков, приравниваемых к внереализационным расходам, независимо от основания, по которому она списана. Списание за счет резерва по сомнительным долгам в декларации никак не отражается.
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть убыток при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Пример отражения в декларации по налогу на прибыль убытков прошлых лет, выявленных учреждением в текущем отчетном (налоговом) периоде
(КонсультантПлюс, 2025)Пример отражения в декларации по налогу на прибыль убытков прошлых лет, выявленных учреждением в текущем отчетном (налоговом) периоде