Как отразить расходы на тесты по ковид-19
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить расходы на тесты по ковид-19 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О страховых взносах и применении бюджетной классификации при их уплате в случае возмещения спортсменам, направляемым на соревнования, расходов на проведение исследований на наличие 2019-nCoV.
(Письмо Минфина России от 03.12.2020 N 02-05-10/107266)Согласно Порядку формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципам назначения, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июня 2019 г. N 85н, а также Порядку применения классификации операций сектора государственного управления, утвержденному Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 ноября 2017 г. N 209н, расходы (операции) автономного учреждения по уплате страховых взносов, начисленных на компенсации штатным сотрудникам расходов по проведению анализов (тестирования) на предмет наличия у них новой коронавирусной инфекции (2019-nCoV), отражаются по виду расходов 119 "Взносы по обязательному социальному страхованию на выплаты по оплате труда работников и иные выплаты работникам учреждений", увязанному в целях бюджетного (бухгалтерского) учета с подстатьей 226 "Прочие работы, услуги".
(Письмо Минфина России от 03.12.2020 N 02-05-10/107266)Согласно Порядку формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципам назначения, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июня 2019 г. N 85н, а также Порядку применения классификации операций сектора государственного управления, утвержденному Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 ноября 2017 г. N 209н, расходы (операции) автономного учреждения по уплате страховых взносов, начисленных на компенсации штатным сотрудникам расходов по проведению анализов (тестирования) на предмет наличия у них новой коронавирусной инфекции (2019-nCoV), отражаются по виду расходов 119 "Взносы по обязательному социальному страхованию на выплаты по оплате труда работников и иные выплаты работникам учреждений", увязанному в целях бюджетного (бухгалтерского) учета с подстатьей 226 "Прочие работы, услуги".
Вопрос: Можно ли компенсировать сотруднику расходы на проведение теста на COVID-19? В каком порядке принимать их к налоговому учету?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Расходы на тестирование работников на коронавирус можно учесть для целей налога на прибыль, дохода для НДФЛ не возникает (Письмо ФНС России от 27.11.2020 N БС-4-11/19575@).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Расходы на тестирование работников на коронавирус можно учесть для целей налога на прибыль, дохода для НДФЛ не возникает (Письмо ФНС России от 27.11.2020 N БС-4-11/19575@).
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 25.12.2024 N 198н
"О внесении изменений в коды (перечни кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2024 год (на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов), утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 июня 2023 г. N 80н"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2025 N 81150)4. Пункт 1 приложения N 17 дополнить направлениями расходов следующего содержания:
"О внесении изменений в коды (перечни кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2024 год (на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов), утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 июня 2023 г. N 80н"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2025 N 81150)4. Пункт 1 приложения N 17 дополнить направлениями расходов следующего содержания:
Приказ Департамента финансов г. Москвы от 22.04.2020 N 115
"О внесении изменений в приказ Департамента финансов города Москвы от 31 декабря 2019 г. N 424 "О Порядке формирования и применения бюджетной классификации расходов и источников финансирования дефицита бюджета города Москвы и утверждении Перечня главных распорядителей бюджетных средств города Москвы"02 Б 38 00000 Проведение исследований на наличие вируснейтрализующих антител к возбудителю COVID-19 и создание тест-системы для оценки активности плазмы крови
"О внесении изменений в приказ Департамента финансов города Москвы от 31 декабря 2019 г. N 424 "О Порядке формирования и применения бюджетной классификации расходов и источников финансирования дефицита бюджета города Москвы и утверждении Перечня главных распорядителей бюджетных средств города Москвы"02 Б 38 00000 Проведение исследований на наличие вируснейтрализующих антител к возбудителю COVID-19 и создание тест-системы для оценки активности плазмы крови
Вопрос: По каким КБК производится оплата (возмещение) стоимости тестирования работников на COVID-19 и как эти расходы отражаются в бухгалтерском учете?
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9)"Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9)"Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9
Статья: Вопросы бухгалтерского учета, связанные с деятельностью предприятий в условиях пандемии
(Баянова Л.И.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2020, N 3)- по доставке сотрудников, осуществляющих работу на своих рабочих местах, до места работы и обратно в период действия режима повышенной готовности в связи с распространением новой коронавирусной инфекции.
(Баянова Л.И.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2020, N 3)- по доставке сотрудников, осуществляющих работу на своих рабочих местах, до места работы и обратно в период действия режима повышенной готовности в связи с распространением новой коронавирусной инфекции.
Статья: Тесты на COVID: кто и что может учесть в расходах
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2021, N 13)Напомним, что при УСН расходы на тестирование признать нельзя. Следовательно, и при их компенсации не требуется отражать доходы для целей УСН.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2021, N 13)Напомним, что при УСН расходы на тестирование признать нельзя. Следовательно, и при их компенсации не требуется отражать доходы для целей УСН.
Вопрос: Отражать ли в форме федерального статистического наблюдения П-4 компенсацию работнику расходов на тестирование на предмет наличия у него коронавирусной инфекции (2019-nCoV)?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Отражать ли в форме федерального статистического наблюдения П-4 компенсацию работнику расходов на тестирование на предмет наличия у него коронавирусной инфекции (2019-nCoV)?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Отражать ли в форме федерального статистического наблюдения П-4 компенсацию работнику расходов на тестирование на предмет наличия у него коронавирусной инфекции (2019-nCoV)?
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 7)Соответственно, считаем, что любые расходы, произведенные по рекомендациям и требованиям органов власти и их должностных лиц, на средства защиты, диагностики, лечения, на тестирование работников на предмет коронавирусной инфекции за счет работодателя организации вправе учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 7)Соответственно, считаем, что любые расходы, произведенные по рекомендациям и требованиям органов власти и их должностных лиц, на средства защиты, диагностики, лечения, на тестирование работников на предмет коронавирусной инфекции за счет работодателя организации вправе учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль.
Статья: Порядок возмещения ФСС расходов, связанных с коронавирусом
(Мишанина М.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9)Отражены расходы на проведение тестов на COVID-19 в рамках предупредительных мер
(Мишанина М.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9)Отражены расходы на проведение тестов на COVID-19 в рамках предупредительных мер
Готовое решение: Какие расходы возникают у учреждения при профилактике и противодействии распространению коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (до 6 мая 2026 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)Возмещение работникам расходов на тестирование на коронавирус отразите по подстатье 226 КОСГУ в увязке с КВР 112, 122 или 134 (п. 10.2.6 Порядка N 209н, п. п. 53.1, 53.1.1.2, 53.1.2.2, 53.1.3.3 Порядка N 82н).
(КонсультантПлюс, 2026)Возмещение работникам расходов на тестирование на коронавирус отразите по подстатье 226 КОСГУ в увязке с КВР 112, 122 или 134 (п. 10.2.6 Порядка N 209н, п. п. 53.1, 53.1.1.2, 53.1.2.2, 53.1.3.3 Порядка N 82н).
Вопрос: Нужно ли отражать в РСВ компенсацию работнику расходов на тестирование на предмет наличия у него коронавирусной инфекции (2019-nCoV)?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Нужно ли отражать в РСВ компенсацию работнику расходов на тестирование на предмет наличия у него коронавирусной инфекции (2019-nCoV)?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Нужно ли отражать в РСВ компенсацию работнику расходов на тестирование на предмет наличия у него коронавирусной инфекции (2019-nCoV)?
Вопрос: Какие КВР и коды КОСГУ применяются в отношении расходов на выплаты, связанные с командировками и поездками спортсменов на соревнования, в том числе на оплату необходимого в целях осуществления поездки тестирования на COVID-19?
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2021, N 2)Вопрос: Какие КВР и коды КОСГУ применяются в отношении расходов на выплаты, связанные с командировками и поездками спортсменов на соревнования, в том числе на оплату необходимого в целях осуществления поездки тестирования на COVID-19?
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2021, N 2)Вопрос: Какие КВР и коды КОСГУ применяются в отношении расходов на выплаты, связанные с командировками и поездками спортсменов на соревнования, в том числе на оплату необходимого в целях осуществления поездки тестирования на COVID-19?