Как отразить корректировочный счет-Фактуру в декларации по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить корректировочный счет-Фактуру в декларации по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Исследовав материалы дела, суд установил, что налогоплательщик подал уточненную декларацию по НДС, в которой отразил корректировочный счет-фактуру на основании того, что вступившим в законную силу решением суда установлен факт неисполнения им (поставщиком) своих обязательств по договору купли-продажи.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Исследовав материалы дела, суд установил, что налогоплательщик подал уточненную декларацию по НДС, в которой отразил корректировочный счет-фактуру на основании того, что вступившим в законную силу решением суда установлен факт неисполнения им (поставщиком) своих обязательств по договору купли-продажи.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 168 "Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, ранее сторонами были подписаны акты о приемке выполненных работ по форме КС-2 и справка по форме КС-3, налогоплательщик выставил счет-фактуру и отразил в первичной декларации по НДС указанную хозяйственную операцию. Корректировочный счет-фактура не оформлялся; изменения в первичные документы сторонами не вносились; уведомления об отказе от исполнения ранее совершенной сделки, об отзыве соответствующих первичных документов от налогоплательщика контрагенту не направлялись.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, ранее сторонами были подписаны акты о приемке выполненных работ по форме КС-2 и справка по форме КС-3, налогоплательщик выставил счет-фактуру и отразил в первичной декларации по НДС указанную хозяйственную операцию. Корректировочный счет-фактура не оформлялся; изменения в первичные документы сторонами не вносились; уведомления об отказе от исполнения ранее совершенной сделки, об отзыве соответствующих первичных документов от налогоплательщика контрагенту не направлялись.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Корректировка поступления из-за изменения цены: КСФ, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)В декларацию по НДС данные КСФ переносят в составе итоговых сумм книг покупок и продаж: суммы из КСФ на уменьшение попадают в НДС к восстановлению, из КСФ на увеличение - в вычеты. Сдавать уточненную декларацию из-за корректировки поступления не надо.
(Издательство "Главная книга", 2025)В декларацию по НДС данные КСФ переносят в составе итоговых сумм книг покупок и продаж: суммы из КСФ на уменьшение попадают в НДС к восстановлению, из КСФ на увеличение - в вычеты. Сдавать уточненную декларацию из-за корректировки поступления не надо.
Готовое решение: Как оформить корректировочный счет-фактуру к корректировочному счету-фактуре
(КонсультантПлюс, 2025)И продавец, и покупатель отражают в декларации по НДС корректировочный счет-фактуру к корректировочному счету-фактуре в общем порядке. То есть так же, как и первичный корректировочный счет-фактуру.
(КонсультантПлюс, 2025)И продавец, и покупатель отражают в декларации по НДС корректировочный счет-фактуру к корректировочному счету-фактуре в общем порядке. То есть так же, как и первичный корректировочный счет-фактуру.
Вопрос: В декларации по НДС за I квартал 2022 г. учреждением на ОСН неверно отражена информация по корректировочному счету-фактуре на уменьшение: вместо двух КСФ проведен один, но общая сумма вычета заявлена верно. Налоговая контрагента предъявила ему претензии. Можно ли сдать уточненную декларацию за I квартал 2022 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Учреждение находится на ОСН. В декларации по НДС за I квартал 2022 г. была неверно отражена информация по корректировочному счету-фактуре на уменьшение: вместо двух КСФ был проведен один, но общая сумма вычета НДС по этим двум КСФ, ошибочно объединенным в один КСФ, была заявлена верно. Налоговая этого не увидела и не потребовала от учреждения внесения изменений, но налоговая контрагента только сейчас (срок уже более трех лет) предъявила контрагенту учреждения претензии. Может ли учреждение сдать уточненную декларацию по НДС за I квартал 2022 г., в которой отразить вычет НДС по некорректно указанному в первоначальной декларации КСФ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Учреждение находится на ОСН. В декларации по НДС за I квартал 2022 г. была неверно отражена информация по корректировочному счету-фактуре на уменьшение: вместо двух КСФ был проведен один, но общая сумма вычета НДС по этим двум КСФ, ошибочно объединенным в один КСФ, была заявлена верно. Налоговая этого не увидела и не потребовала от учреждения внесения изменений, но налоговая контрагента только сейчас (срок уже более трех лет) предъявила контрагенту учреждения претензии. Может ли учреждение сдать уточненную декларацию по НДС за I квартал 2022 г., в которой отразить вычет НДС по некорректно указанному в первоначальной декларации КСФ?
Вопрос: ООО оплатило услуги иностранного контрагента и как налоговый агент перечислило НДС в бюджет и приняло его к вычету. Впоследствии согласовано уменьшение стоимости. Как вернуть излишне уплаченный НДС? Какие документы представить? Нужен ли корректировочный счет-фактура? Как отразить операцию в декларации по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Российская организация - ООО оплатила консультационные услуги иностранного контрагента - исполнителя. НДС договором не предусмотрен. ООО как налоговый агент перечислило НДС в бюджет и приняло его к вычету. Впоследствии были выявлены недостатки и стороны согласовали уменьшение стоимости, подписав дополнительное соглашение. Как ООО вернуть излишне уплаченный НДС? Какие документы представить? Составлять ли корректировочный счет-фактуру? Как отразить операцию в декларации по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Российская организация - ООО оплатила консультационные услуги иностранного контрагента - исполнителя. НДС договором не предусмотрен. ООО как налоговый агент перечислило НДС в бюджет и приняло его к вычету. Впоследствии были выявлены недостатки и стороны согласовали уменьшение стоимости, подписав дополнительное соглашение. Как ООО вернуть излишне уплаченный НДС? Какие документы представить? Составлять ли корректировочный счет-фактуру? Как отразить операцию в декларации по НДС?
Типовая ситуация: Корректировка реализации при изменении цены: КСФ, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)В декларацию по НДС данные КСФ переносят в составе итоговых сумм книг покупок и продаж: суммы из КСФ на уменьшение попадают в вычеты, из КСФ на увеличение - в реализацию. Сдавать уточненную декларацию из-за корректировки реализации не надо.
(Издательство "Главная книга", 2025)В декларацию по НДС данные КСФ переносят в составе итоговых сумм книг покупок и продаж: суммы из КСФ на уменьшение попадают в вычеты, из КСФ на увеличение - в реализацию. Сдавать уточненную декларацию из-за корректировки реализации не надо.