Раздел 7 декларации по НДС налоговый агент
Подборка наиболее важных документов по запросу Раздел 7 декларации по НДС налоговый агент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если местом реализации территория РФ не признается, обязанности налогового агента не возникают. В этом случае не надо делать никаких записей в книге продаж и отражать стоимость приобретенных работ (услуг) в декларации по НДС (ни в разд. 2, ни в разд. 7).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если местом реализации территория РФ не признается, обязанности налогового агента не возникают. В этом случае не надо делать никаких записей в книге продаж и отражать стоимость приобретенных работ (услуг) в декларации по НДС (ни в разд. 2, ни в разд. 7).
Типовая ситуация: Земельные участки: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)При продаже земли не надо начислять НДС, составлять счет-фактуру и заполнять книгу продаж. Но в декларации по НДС надо заполнить разд. 7, указав доход от продажи участка (ст. ст. 146, 169 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)При продаже земли не надо начислять НДС, составлять счет-фактуру и заполнять книгу продаж. Но в декларации по НДС надо заполнить разд. 7, указав доход от продажи участка (ст. ст. 146, 169 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 12.05.2011 N КЕ-4-3/7618@
"О порядке применения подпункта 12 пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации"При этом налоговые агенты, приобретающие недвижимое имущество, операции по реализации которого не признаются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость, не составляют счета-фактуры. Вместе с тем, указанные налоговые агенты заполняют раздел 7 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (форма которой утверждена Приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н), в котором в графе 2 по строке 010 отражают сумму выплачиваемых доходов, а в графе 1 по строке 010 указывают соответствующий код операции.
"О порядке применения подпункта 12 пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации"При этом налоговые агенты, приобретающие недвижимое имущество, операции по реализации которого не признаются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость, не составляют счета-фактуры. Вместе с тем, указанные налоговые агенты заполняют раздел 7 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (форма которой утверждена Приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н), в котором в графе 2 по строке 010 отражают сумму выплачиваемых доходов, а в графе 1 по строке 010 указывают соответствующий код операции.
Готовое решение: Порядок заполнения учреждением формы декларации по НДС за налоговые периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)в налоговом периоде у вас были только необлагаемые операции, отраженные в разд. 7 декларации, и (или) операции, по которым вы были налоговым агентом (п. 3 Порядка заполнения декларации по НДС);
(КонсультантПлюс, 2025)в налоговом периоде у вас были только необлагаемые операции, отраженные в разд. 7 декларации, и (или) операции, по которым вы были налоговым агентом (п. 3 Порядка заполнения декларации по НДС);
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если местом реализации территория РФ не признается, обязанности налогового агента не возникают. В этом случае не надо делать никаких записей в книге продаж и отражать стоимость приобретенных работ (услуг) в декларации по НДС (ни в разд. 2, ни в разд. 7).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если местом реализации территория РФ не признается, обязанности налогового агента не возникают. В этом случае не надо делать никаких записей в книге продаж и отражать стоимость приобретенных работ (услуг) в декларации по НДС (ни в разд. 2, ни в разд. 7).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)При аренде земельного участка у государственных (муниципальных) органов, органов публичной власти федеральной территории "Сириус" арендатор является налоговым агентом (п. 3 ст. 161 НК РФ). Удерживать НДС из суммы арендной платы и перечислять его в бюджет не нужно, ведь арендная плата в таком случае не облагается НДС (пп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ). Такие операции по договору аренды арендатор (налоговый агент) отражает в разд. 7 декларации по НДС (см. разд. 8 этого материала).
(КонсультантПлюс, 2025)При аренде земельного участка у государственных (муниципальных) органов, органов публичной власти федеральной территории "Сириус" арендатор является налоговым агентом (п. 3 ст. 161 НК РФ). Удерживать НДС из суммы арендной платы и перечислять его в бюджет не нужно, ведь арендная плата в таком случае не облагается НДС (пп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ). Такие операции по договору аренды арендатор (налоговый агент) отражает в разд. 7 декларации по НДС (см. разд. 8 этого материала).
Вопрос: Нужно ли организации - арендатору муниципального земельного участка отражать операции по аренде в разд. 7 (освобождаемые от НДС операции) декларации по НДС?
(Консультация эксперта, 2026)Указанную операцию организация-арендатор (налоговый агент) должна отразить в разд. 7 декларации по НДС (п. п. 49, 50.2 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утв. Приказом ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@ (далее - Порядок)).
(Консультация эксперта, 2026)Указанную операцию организация-арендатор (налоговый агент) должна отразить в разд. 7 декларации по НДС (п. п. 49, 50.2 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утв. Приказом ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@ (далее - Порядок)).
Вопрос: Российская организация приобретает товар в одном иностранном государстве и реализует его без ввоза в РФ в другом, где заключен договор ответственного хранения со складом. Облагаются ли операции НДС и отражаются ли в декларации?
(Консультация эксперта, 2026)При приобретении и реализации товара российской организацией на территории разных европейских государств такая операция не признается объектом обложения НДС, но подлежит отражению в разд. 7 декларации. При приобретении услуг хранения организация не является налоговым агентом.
(Консультация эксперта, 2026)При приобретении и реализации товара российской организацией на территории разных европейских государств такая операция не признается объектом обложения НДС, но подлежит отражению в разд. 7 декларации. При приобретении услуг хранения организация не является налоговым агентом.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)При аренде земельного участка у государственных (муниципальных) органов, органов публичной власти федеральной территории "Сириус" арендатор является налоговым агентом (п. 3 ст. 161 НК РФ). Удерживать НДС из суммы арендной платы и перечислять его в бюджет не нужно, ведь арендная плата в таком случае не облагается НДС (пп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ). Такие операции по договору аренды арендатор (налоговый агент) отражает в разд. 7 декларации по НДС (см. разд. 9 этого материала).
(КонсультантПлюс, 2026)При аренде земельного участка у государственных (муниципальных) органов, органов публичной власти федеральной территории "Сириус" арендатор является налоговым агентом (п. 3 ст. 161 НК РФ). Удерживать НДС из суммы арендной платы и перечислять его в бюджет не нужно, ведь арендная плата в таком случае не облагается НДС (пп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ). Такие операции по договору аренды арендатор (налоговый агент) отражает в разд. 7 декларации по НДС (см. разд. 9 этого материала).
Вопрос: Организация по лицензионному договору передала в III квартале 2025 г. неисключительные права на использование программы для ЭВМ, включенной в реестр российских программ, сроком на два года с условием 100%-ной предоплаты. Как при заполнении разд. 7 декларации по НДС определить стоимость переданных прав?
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с п. 3.1 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@ (далее - Порядок), при осуществлении операций, не подлежащих налогообложению, налогоплательщиком заполняется в том числе разд. 7 налоговой декларации.
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с п. 3.1 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@ (далее - Порядок), при осуществлении операций, не подлежащих налогообложению, налогоплательщиком заполняется в том числе разд. 7 налоговой декларации.
Вопрос: Следует ли организации указывать в налоговой декларации по НДС проценты, начисляемые (выплачиваемые) банком на депозит и на остаток средств на расчетном счете?
(Консультация эксперта, 2026)В графе 2 разд. 7 декларации по НДС по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению, и операции, не признаваемой объектом налогообложения, а также операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ, налогоплательщиком либо налоговым агентом отражаются (п. 50.2 Порядка):
(Консультация эксперта, 2026)В графе 2 разд. 7 декларации по НДС по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению, и операции, не признаваемой объектом налогообложения, а также операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ, налогоплательщиком либо налоговым агентом отражаются (п. 50.2 Порядка):
Готовое решение: Как заполняет декларацию по НДС за периоды до IV квартала 2024 г. включительно налоговый агент
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если в отчетном квартале вы начислили НДС как налоговый агент и других операций у вас не было (в том числе не было вычетов), в декларацию включите титульный лист и разд. 1, 2, 9. А если у вас были только необлагаемые операции и те, по которым вы являлись налоговым агентом, заполните титульный лист и разд. 1, 2, 7, 9. В обоих случаях строки разд. 1 не заполняйте (п. п. 3, 4, 16.4, 35, 44, 47 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если в отчетном квартале вы начислили НДС как налоговый агент и других операций у вас не было (в том числе не было вычетов), в декларацию включите титульный лист и разд. 1, 2, 9. А если у вас были только необлагаемые операции и те, по которым вы являлись налоговым агентом, заполните титульный лист и разд. 1, 2, 7, 9. В обоих случаях строки разд. 1 не заполняйте (п. п. 3, 4, 16.4, 35, 44, 47 Порядка заполнения декларации по НДС).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Но это не значит, что информацию об уплаченной арендной плате вообще не надо отражать в декларации по НДС. Налоговый агент должен отразить эту информацию справочно в разд. 7 декларации по НДС.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Но это не значит, что информацию об уплаченной арендной плате вообще не надо отражать в декларации по НДС. Налоговый агент должен отразить эту информацию справочно в разд. 7 декларации по НДС.