Как определяется кадастровая стоимость для налога на имущество
Подборка наиболее важных документов по запросу Как определяется кадастровая стоимость для налога на имущество (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 378.2 "Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, помещение в здании, включенном в перечень объектов, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, облагается налогом на имущество по кадастровой стоимости независимо от включения в перечень самого помещения.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, помещение в здании, включенном в перечень объектов, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, облагается налогом на имущество по кадастровой стоимости независимо от включения в перечень самого помещения.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 378.2 "Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, спорный объект в проверяемый период не был включен в перечень объектов, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, соответственно, налог на имущество должен исчисляться исходя из среднегодовой стоимости.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, спорный объект в проверяемый период не был включен в перечень объектов, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, соответственно, налог на имущество должен исчисляться исходя из среднегодовой стоимости.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О дате начала применения результатов определения кадастровой стоимости в целях налога на имущество организаций.
(Письмо Минфина России от 15.04.2024 N 03-05-05-01/34501)Вопрос: О дате начала применения результатов определения кадастровой стоимости в целях налога на имущество организаций.
(Письмо Минфина России от 15.04.2024 N 03-05-05-01/34501)Вопрос: О дате начала применения результатов определения кадастровой стоимости в целях налога на имущество организаций.
Готовое решение: Как организации рассчитать налог на имущество и авансовые платежи по кадастровой стоимости
(КонсультантПлюс, 2025)3.2. Как рассчитать налог на имущество и авансовый платеж по помещению, если кадастровая стоимость определена только для здания
(КонсультантПлюс, 2025)3.2. Как рассчитать налог на имущество и авансовый платеж по помещению, если кадастровая стоимость определена только для здания
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление сообщений о наличии транспортных средств и (или) объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, с приложением копий документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, и (или) правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление сообщений о наличии транспортных средств и (или) объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, с приложением копий документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, и (или) правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества.
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления сообщения о наличии у налогоплательщика-организации транспортных средств и (или) объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления сообщения о наличии у налогоплательщика-организации транспортных средств и (или) объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам
Статья: Правовая характеристика и новые аспекты перехода к налогообложению недвижимого имущества организаций по кадастровой стоимости в рамках налога на имущество организаций
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2024, NN 5, 6)<7> Применительно к совершенствованию налогообложения недвижимого имущества организаций в качестве важного направления налоговой политики Российской Федерации до 2018 г. указан переход к налогу на недвижимое имущество не только для физических лиц, но и для организаций. Также в этом документе отмечено, что "в целях обеспечения единообразного подхода к налогообложению имущества организаций и физических лиц в качестве налоговой базы по налогу на недвижимое имущество организаций предлагается определить кадастровую стоимость объектов недвижимости".
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2024, NN 5, 6)<7> Применительно к совершенствованию налогообложения недвижимого имущества организаций в качестве важного направления налоговой политики Российской Федерации до 2018 г. указан переход к налогу на недвижимое имущество не только для физических лиц, но и для организаций. Также в этом документе отмечено, что "в целях обеспечения единообразного подхода к налогообложению имущества организаций и физических лиц в качестве налоговой базы по налогу на недвижимое имущество организаций предлагается определить кадастровую стоимость объектов недвижимости".
Статья: Правовые проблемы формирования перечня объектов недвижимого имущества органами государственной власти субъектов РФ в целях взимания налога на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости. Мониторинг судебных актов за 2016 - 2021 годы
(Ногина О.А., Темиров Э.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 6)В то же время достаточно часто при разрешении споров суды сталкиваются с проблемой невключения в перечень нежилых помещений как самостоятельных объектов, находящихся в здании, включенном в перечень. Такая ситуация разрешается судами исходя из положений п. 6 ст. 378.2 НК РФ, а также на основе сформированных Верховным Судом РФ правовых позиций о том, что если принадлежащие налогоплательщику помещения находятся в торговом или офисном центре, который, в свою очередь, включен в перечень объектов, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество определяется как их кадастровая стоимость, то налог на имущество в отношении таких спорных объектов также должен исчисляться исходя из кадастровой стоимости здания вне зависимости от включения помещений в перечень или их отсутствия в нем. Применение для целей налогообложения стоимости, отличной от кадастровой, в рассматриваемом случае законодательством не предусмотрено <31>.
(Ногина О.А., Темиров Э.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 6)В то же время достаточно часто при разрешении споров суды сталкиваются с проблемой невключения в перечень нежилых помещений как самостоятельных объектов, находящихся в здании, включенном в перечень. Такая ситуация разрешается судами исходя из положений п. 6 ст. 378.2 НК РФ, а также на основе сформированных Верховным Судом РФ правовых позиций о том, что если принадлежащие налогоплательщику помещения находятся в торговом или офисном центре, который, в свою очередь, включен в перечень объектов, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество определяется как их кадастровая стоимость, то налог на имущество в отношении таких спорных объектов также должен исчисляться исходя из кадастровой стоимости здания вне зависимости от включения помещений в перечень или их отсутствия в нем. Применение для целей налогообложения стоимости, отличной от кадастровой, в рассматриваемом случае законодательством не предусмотрено <31>.
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Поэтому, только если субъектом РФ принят соответствующий закон, объекты незавершенного строительства, учтенные в ЕГРН и в отношении которых определена кадастровая стоимость, подлежат обложению налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости (Письмо ФНС России от 04.06.2024 N БС-4-21/6217@).
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Поэтому, только если субъектом РФ принят соответствующий закон, объекты незавершенного строительства, учтенные в ЕГРН и в отношении которых определена кадастровая стоимость, подлежат обложению налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости (Письмо ФНС России от 04.06.2024 N БС-4-21/6217@).
Статья: Актуальные вопросы судебной практики по налоговым спорам, связанным с объектами движимого и недвижимого имущества
(Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)Отнесение объектов к видам недвижимого имущества, для
(Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)Отнесение объектов к видам недвижимого имущества, для
Статья: О практике налогообложения недвижимого имущества организаций исходя из кадастровой стоимости
(Пономарева К.А.)
("Закон", 2024, N 11)<10> КС РФ исключил ретроспективное применение Постановления N 46-П при определении налога на имущество по кадастровой стоимости. URL: https://www.eg-online.ru/article/479957/ (дата обращения: 29.10.2024).
(Пономарева К.А.)
("Закон", 2024, N 11)<10> КС РФ исключил ретроспективное применение Постановления N 46-П при определении налога на имущество по кадастровой стоимости. URL: https://www.eg-online.ru/article/479957/ (дата обращения: 29.10.2024).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 15.04.2024 N 03-05-05-01/34501 <С какой даты применять обновленную кадастровую стоимость для расчета налога на имущество?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 16)Дата начала применения кадастровой стоимости для налога на имущество и дата определения кадастровой стоимости объекта не совпадают.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 16)Дата начала применения кадастровой стоимости для налога на имущество и дата определения кадастровой стоимости объекта не совпадают.
Последние изменения: Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Налогообложение гаражей зависит от особенностей определения налоговой базы, установленных в регионе. Если законом субъекта РФ предусмотрено, что она определяется по кадастровой стоимости, налог на имущество исчисляется по правилам ст. 378.2 НК РФ. Если такой закон не принят, налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества - основных средств.
(КонсультантПлюс, 2025)Налогообложение гаражей зависит от особенностей определения налоговой базы, установленных в регионе. Если законом субъекта РФ предусмотрено, что она определяется по кадастровой стоимости, налог на имущество исчисляется по правилам ст. 378.2 НК РФ. Если такой закон не принят, налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества - основных средств.
Вопрос: Об определении в целях налога на имущество организаций кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 07.08.2024 N 03-05-05-01/73860)Вопрос: Об определении в целях налога на имущество организаций кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 07.08.2024 N 03-05-05-01/73860)Вопрос: Об определении в целях налога на имущество организаций кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Объекты недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, облагаются налогом на имущество у собственника независимо от того, на каком балансовом счете они учитываются.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Объекты недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, облагаются налогом на имущество у собственника независимо от того, на каком балансовом счете они учитываются.
Вопрос: О формировании и внесении изменений в перечень объектов, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость.
(Письмо ФНС России от 29.04.2025 N БС-4-21/4352@)Вопрос: О формировании и внесении изменений в перечень объектов, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость.
(Письмо ФНС России от 29.04.2025 N БС-4-21/4352@)Вопрос: О формировании и внесении изменений в перечень объектов, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость.