Как ип перейти на режим самозанятого
Подборка наиболее важных документов по запросу Как ип перейти на режим самозанятого (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Мораторные проценты в делах о банкротстве граждан: правовая природа, особенность начисления и уплаты: монография"
(Фролов И.В.)
("Юстицинформ", 2025)Глава 6. МОРАТОРНЫЕ ПРОЦЕНТЫ В ДЕЛАХ О БАНКРОТСТВЕ
(Фролов И.В.)
("Юстицинформ", 2025)Глава 6. МОРАТОРНЫЕ ПРОЦЕНТЫ В ДЕЛАХ О БАНКРОТСТВЕ
Статья: Подсудность дел с участием самозанятых
(Гребенцов А.М.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2021, N 10)При этом следует отметить, что на налоговый режим самозанятого могут перейти и индивидуальные предприниматели (без потери статуса ИП). В этом случае статус индивидуального предпринимателя при возникновении спора исключает какие-либо трудности с определением подсудности - спор подсуден арбитражному суду.
(Гребенцов А.М.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2021, N 10)При этом следует отметить, что на налоговый режим самозанятого могут перейти и индивидуальные предприниматели (без потери статуса ИП). В этом случае статус индивидуального предпринимателя при возникновении спора исключает какие-либо трудности с определением подсудности - спор подсуден арбитражному суду.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.07.2021 N ЕД-7-20/620@
(ред. от 07.04.2022)
"Об утверждении Методики расчета показателя "Количество самозанятых граждан, зафиксировавших свой статус и применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (НПД)" федерального проекта "Создание благоприятных условий для осуществления деятельности самозанятыми гражданами", входящего в национальный проект "Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы"самозанятые граждане - физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в порядке, установленном Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход";
(ред. от 07.04.2022)
"Об утверждении Методики расчета показателя "Количество самозанятых граждан, зафиксировавших свой статус и применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (НПД)" федерального проекта "Создание благоприятных условий для осуществления деятельности самозанятыми гражданами", входящего в национальный проект "Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы"самозанятые граждане - физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в порядке, установленном Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход";
Приказ Минтруда России от 29.06.2021 N 429
(ред. от 31.08.2021)
"Об утверждении методики расчета показателя "Численность занятых граждан, в том числе приступивших к трудовой деятельности, зарегистрировавшихся в качестве индивидуального предпринимателя, в частности, начавших применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", по окончании обучения" федерального проекта "Содействие занятости" национального проекта "Демография"самозанятые граждане - физические лица (без учета индивидуальных предпринимателей), перешедшие на специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в порядке, установленном Федеральным законом от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход";
(ред. от 31.08.2021)
"Об утверждении методики расчета показателя "Численность занятых граждан, в том числе приступивших к трудовой деятельности, зарегистрировавшихся в качестве индивидуального предпринимателя, в частности, начавших применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", по окончании обучения" федерального проекта "Содействие занятости" национального проекта "Демография"самозанятые граждане - физические лица (без учета индивидуальных предпринимателей), перешедшие на специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в порядке, установленном Федеральным законом от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход";
Вопрос: Физическое лицо - таксист применяет НПД. Агрегатор направляет самозанятому плату от клиента (например, 1 000 руб.), потом сразу же списывает свое вознаграждение (процент), например 280 руб. Какая сумма будет признана налоговой базой по НПД - 1 000 или 720 руб.?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Плательщиками НПД признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Закон N 422-ФЗ) (ч. 1 ст. 4 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Плательщиками НПД признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Закон N 422-ФЗ) (ч. 1 ст. 4 Закона N 422-ФЗ).
Ситуация: Как самозанятым гражданам легализовать свою деятельность?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Отдельные виды предпринимательской деятельности граждане могут осуществлять без регистрации в качестве ИП. Кроме того, самозанятые лица без регистрации в качестве ИП могут применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (далее - НПД). В том числе перейти на этот спецрежим могут граждане, которые оказывают услуги физическим лицам для личных, домашних и других подобных нужд (абз. 2 п. 1 ст. 23 ГК РФ; ч. 1, 6 ст. 2, ч. 1 ст. 6 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Отдельные виды предпринимательской деятельности граждане могут осуществлять без регистрации в качестве ИП. Кроме того, самозанятые лица без регистрации в качестве ИП могут применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (далее - НПД). В том числе перейти на этот спецрежим могут граждане, которые оказывают услуги физическим лицам для личных, домашних и других подобных нужд (абз. 2 п. 1 ст. 23 ГК РФ; ч. 1, 6 ст. 2, ч. 1 ст. 6 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
Статья: Имущественные налоги физических лиц: анализ особенностей уплаты в связи с переходом на использование единого налогового счета в 2023 году
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Таким образом, имущественные налоги физических лиц и налоги, уплачиваемые, например, индивидуальным предпринимателем (ИП), применяющим упрощенную систему налогообложения (УСН), будут уплачиваться по одним и тем же реквизитам. На данный момент только уплата налога на профессиональный доход (НПД) (специальный налоговый режим для самозанятых) осуществляется по отдельным реквизитам и не попадает на ЕНС, но у самозанятых есть право перейти к уплате НПД на единый налоговый счет.
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Таким образом, имущественные налоги физических лиц и налоги, уплачиваемые, например, индивидуальным предпринимателем (ИП), применяющим упрощенную систему налогообложения (УСН), будут уплачиваться по одним и тем же реквизитам. На данный момент только уплата налога на профессиональный доход (НПД) (специальный налоговый режим для самозанятых) осуществляется по отдельным реквизитам и не попадает на ЕНС, но у самозанятых есть право перейти к уплате НПД на единый налоговый счет.
"Конвергенция частноправового регулирования общественных отношений сквозь призму эффективности права: монография"
(отв. ред. А.Н. Левушкин, Э.Х. Надысева)
("Юстицинформ", 2023)"К субъектам малого и среднего предпринимательства относятся зарегистрированные в соответствии с законодательством Российской Федерации и соответствующие условиям, установленным частью 1.1 настоящей статьи, хозяйственные общества, хозяйственные товарищества, хозяйственные партнерства, производственные кооперативы, потребительские кооперативы, крестьянские (фермерские) хозяйства, индивидуальные предприниматели и самозанятые, применяющие специальный налоговый режим в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)".
(отв. ред. А.Н. Левушкин, Э.Х. Надысева)
("Юстицинформ", 2023)"К субъектам малого и среднего предпринимательства относятся зарегистрированные в соответствии с законодательством Российской Федерации и соответствующие условиям, установленным частью 1.1 настоящей статьи, хозяйственные общества, хозяйственные товарищества, хозяйственные партнерства, производственные кооперативы, потребительские кооперативы, крестьянские (фермерские) хозяйства, индивидуальные предприниматели и самозанятые, применяющие специальный налоговый режим в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)".
Вопрос: Вправе ли учредитель организации оказывать ей услуги переводчика в качестве самозанятого, применяющего НПД, при условии, что он не является директором?
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Согласно ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Закон N 422-ФЗ) налогоплательщиками НПД признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном Законом N 422-ФЗ.
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Согласно ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Закон N 422-ФЗ) налогоплательщиками НПД признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном Законом N 422-ФЗ.
Готовое решение: Как перейти с НПД на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Для перехода на УСН надо перестать быть плательщиком НПД, поскольку совмещать эти два режима нельзя.
(КонсультантПлюс, 2026)Для перехода на УСН надо перестать быть плательщиком НПД, поскольку совмещать эти два режима нельзя.
Статья: Самозанятые - анализ проблем при работе с ними
(Зеленая У.)
("Трудовое право", 2024, N 8)Самозанятые - относительно новая система ведения предпринимательской деятельности физическими лицами, взаимодействие с которыми имеет свои правила и особенности. Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Закон N 422-ФЗ) установлено, что налогоплательщиками налога на профессиональный доход признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в установленном порядке. При соблюдении положений Закона N 422-ФЗ физические лица, оказывающие услуги юридическим лицам, вправе применять специальный налоговый режим НПД, если отношения между ними не имеют признаков трудовых отношений в соответствии с Трудовым кодексом.
(Зеленая У.)
("Трудовое право", 2024, N 8)Самозанятые - относительно новая система ведения предпринимательской деятельности физическими лицами, взаимодействие с которыми имеет свои правила и особенности. Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Закон N 422-ФЗ) установлено, что налогоплательщиками налога на профессиональный доход признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в установленном порядке. При соблюдении положений Закона N 422-ФЗ физические лица, оказывающие услуги юридическим лицам, вправе применять специальный налоговый режим НПД, если отношения между ними не имеют признаков трудовых отношений в соответствии с Трудовым кодексом.
Вопрос: ИП сдает в аренду самозанятому торговое помещение. Должен ли ИП применять ККТ при получении арендной платы (наличными и в безналичной форме)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вместе с тем ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" установлено, что налогоплательщиками налога на профессиональный доход признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном данным Федеральным законом.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вместе с тем ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" установлено, что налогоплательщиками налога на профессиональный доход признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном данным Федеральным законом.
Вопрос: Налоговый орган переквалифицировал правоотношения организации с самозанятыми в трудовые отношения и доначислил сумму НДФЛ с выплаченных физлицам доходов. Может ли доначисленная налоговым органом сумма НДФЛ быть уменьшена на сумму уплаченного самозанятыми НПД с полученных ими доходов, выплаченных организацией?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, при переквалификации налоговым органом правоотношений с самозанятыми в трудовые отношения доначисленная сумма НДФЛ подлежит уменьшению на сумму уплаченного самозанятыми НПД, исчисленного с полученных от организации доходов.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, при переквалификации налоговым органом правоотношений с самозанятыми в трудовые отношения доначисленная сумма НДФЛ подлежит уменьшению на сумму уплаченного самозанятыми НПД, исчисленного с полученных от организации доходов.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 20.01.2025 N 03-11-11/3677 <Какие ограничения есть у самозанятого и может ли он уйти на больничный?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Если самозанятый превысил лимит дохода в 2,4 миллиона рублей, он больше не вправе применять режим НПД и, соответственно, формировать чеки сверх этого лимита. В таком случае если НПД применяло физлицо, то со сверхдохода нужно будет платить НДФЛ. Есть другой вариант: зарегистрировать ИП и перейти на УСН или ОСНО с уплатой НДФЛ.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Если самозанятый превысил лимит дохода в 2,4 миллиона рублей, он больше не вправе применять режим НПД и, соответственно, формировать чеки сверх этого лимита. В таком случае если НПД применяло физлицо, то со сверхдохода нужно будет платить НДФЛ. Есть другой вариант: зарегистрировать ИП и перейти на УСН или ОСНО с уплатой НДФЛ.