Как ип перейти на режим самозанятого
Подборка наиболее важных документов по запросу Как ип перейти на режим самозанятого (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Подсудность дел с участием самозанятых
(Гребенцов А.М.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2021, N 10)При этом следует отметить, что на налоговый режим самозанятого могут перейти и индивидуальные предприниматели (без потери статуса ИП). В этом случае статус индивидуального предпринимателя при возникновении спора исключает какие-либо трудности с определением подсудности - спор подсуден арбитражному суду.
(Гребенцов А.М.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2021, N 10)При этом следует отметить, что на налоговый режим самозанятого могут перейти и индивидуальные предприниматели (без потери статуса ИП). В этом случае статус индивидуального предпринимателя при возникновении спора исключает какие-либо трудности с определением подсудности - спор подсуден арбитражному суду.
Статья: Актуальные проблемы нормотворчества в сфере регулирования налоговых правоотношений: специальный налоговый режим как механизм легализации (часть 3)
(Напсо М.Б.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Для рассмотрения проблематики несколько в ином аспекте обратим внимание на иные данные официальной статистики и прибегнем к сравнению, которое, как известно, придает выводам наглядность и большую убедительность. "Счетная палата выявила, что у ИП, применявших в 2018 г. УСН и затем перешедших на ПНД, объем доходов за следующий год снизился на 19,1%, а сумма перечисленного налога - в 1,6 раза. У ИП, перешедших на НПД с ЕНВД, суммы уплачиваемого налога значительно снизились - в отдельных случаях в 7 раз", при этом не исключается, что это есть следствие перехода на уплату НПД <8>. Если учесть и недополучение бюджетами ПФР и ФСС 1,9 млрд рублей в результате перехода ИП на применение нового налогового режима, освобождающего самозанятых от уплаты страховых взносов в эти фонды, то заявленный экономический эффект выглядит не столь однозначно. Особенно в контексте принесенных ему в угоду правовых "жертв". Вопрос о том, насколько они оправданны при таком результате, звучит вполне резонно.
(Напсо М.Б.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Для рассмотрения проблематики несколько в ином аспекте обратим внимание на иные данные официальной статистики и прибегнем к сравнению, которое, как известно, придает выводам наглядность и большую убедительность. "Счетная палата выявила, что у ИП, применявших в 2018 г. УСН и затем перешедших на ПНД, объем доходов за следующий год снизился на 19,1%, а сумма перечисленного налога - в 1,6 раза. У ИП, перешедших на НПД с ЕНВД, суммы уплачиваемого налога значительно снизились - в отдельных случаях в 7 раз", при этом не исключается, что это есть следствие перехода на уплату НПД <8>. Если учесть и недополучение бюджетами ПФР и ФСС 1,9 млрд рублей в результате перехода ИП на применение нового налогового режима, освобождающего самозанятых от уплаты страховых взносов в эти фонды, то заявленный экономический эффект выглядит не столь однозначно. Особенно в контексте принесенных ему в угоду правовых "жертв". Вопрос о том, насколько они оправданны при таком результате, звучит вполне резонно.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.07.2021 N ЕД-7-20/620@
(ред. от 07.04.2022)
"Об утверждении Методики расчета показателя "Количество самозанятых граждан, зафиксировавших свой статус и применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (НПД)" федерального проекта "Создание благоприятных условий для осуществления деятельности самозанятыми гражданами", входящего в национальный проект "Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы"самозанятые граждане - физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в порядке, установленном Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход";
(ред. от 07.04.2022)
"Об утверждении Методики расчета показателя "Количество самозанятых граждан, зафиксировавших свой статус и применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (НПД)" федерального проекта "Создание благоприятных условий для осуществления деятельности самозанятыми гражданами", входящего в национальный проект "Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы"самозанятые граждане - физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в порядке, установленном Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход";
Приказ Минтруда России от 29.06.2021 N 429
(ред. от 31.08.2021)
"Об утверждении методики расчета показателя "Численность занятых граждан, в том числе приступивших к трудовой деятельности, зарегистрировавшихся в качестве индивидуального предпринимателя, в частности, начавших применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", по окончании обучения" федерального проекта "Содействие занятости" национального проекта "Демография"самозанятые граждане - физические лица (без учета индивидуальных предпринимателей), перешедшие на специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в порядке, установленном Федеральным законом от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход";
(ред. от 31.08.2021)
"Об утверждении методики расчета показателя "Численность занятых граждан, в том числе приступивших к трудовой деятельности, зарегистрировавшихся в качестве индивидуального предпринимателя, в частности, начавших применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", по окончании обучения" федерального проекта "Содействие занятости" национального проекта "Демография"самозанятые граждане - физические лица (без учета индивидуальных предпринимателей), перешедшие на специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в порядке, установленном Федеральным законом от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход";
Статья: Регистрация товарного знака на физическое лицо: анализ нововведений российского законодательства
(Сальникова А.В.)
("ИС. Промышленная собственность", 2022, N 10)Пока остается неясным то, каким образом исключительное право будет переходить от самозанятого гражданина к индивидуальному предпринимателю или юридическому лицу в случае масштабирования бизнеса первого. В соответствии с пп. 8. п. 2 ст. 4 Федерального закона от 27 ноября 2018 года N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" [6] на сегодняшний день годовой доход самозанятого не может превышать 2,4 млн руб. В случае развития бизнеса и превышения порога по доходу или привлечения наемной рабочей силы статус самозанятого будет утрачен. Сейчас права на товарный знак в полном объеме возможно передать путем заключения договора отчуждения товарного знака.
(Сальникова А.В.)
("ИС. Промышленная собственность", 2022, N 10)Пока остается неясным то, каким образом исключительное право будет переходить от самозанятого гражданина к индивидуальному предпринимателю или юридическому лицу в случае масштабирования бизнеса первого. В соответствии с пп. 8. п. 2 ст. 4 Федерального закона от 27 ноября 2018 года N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" [6] на сегодняшний день годовой доход самозанятого не может превышать 2,4 млн руб. В случае развития бизнеса и превышения порога по доходу или привлечения наемной рабочей силы статус самозанятого будет утрачен. Сейчас права на товарный знак в полном объеме возможно передать путем заключения договора отчуждения товарного знака.
Вопрос: ИП подал заявление о применении НПД. При этом он должен был в течение одного месяца с даты представления указанного заявления подать уведомление о прекращении применения УСН, но не сделал этого. В течение какого срока ИП может снова обратиться с заявлением о регистрации в качестве самозанятого лица?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, ИП может обратиться в любое время, поскольку нормативно не установлен срок для нового обращения с заявлением о регистрации в качестве самозанятого лица, если предыдущая регистрация была аннулирована.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, ИП может обратиться в любое время, поскольку нормативно не установлен срок для нового обращения с заявлением о регистрации в качестве самозанятого лица, если предыдущая регистрация была аннулирована.
Вопрос: Физлицо выполняет работы по договору ГПХ, с выплат по которому уплачиваются НДФЛ и страховые взносы. Организация планирует заключить с физлицом еще один договор ГПХ, но уже как с самозанятым. Возможно ли, чтобы физлицо одновременно сотрудничало с организацией по договорам ГПХ и как обычное физлицо, и как самозанятый?
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Налогоплательщиками НПД признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Закон N 422-ФЗ) (ч. 1 ст. 4 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Налогоплательщиками НПД признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Закон N 422-ФЗ) (ч. 1 ст. 4 Закона N 422-ФЗ).
Статья: Налоговые последствия участия физических лиц в государственных и муниципальных закупках в Российской Федерации
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)На основании изложенного полагаем целесообразным в функционал (регламенты, инструкции) должностных лиц заказчика внести изменения, обязывающие последних вести учет налоговых режимов контрагентов (ИП, физического лица и самозанятого) в течение срока выполнения договорного обязательства. Кроме того, следует осуществлять мониторинг статуса контрагента в целях надлежащего выполнения заказчиком обязанности налогового агента и недопущения налоговых правонарушений.
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)На основании изложенного полагаем целесообразным в функционал (регламенты, инструкции) должностных лиц заказчика внести изменения, обязывающие последних вести учет налоговых режимов контрагентов (ИП, физического лица и самозанятого) в течение срока выполнения договорного обязательства. Кроме того, следует осуществлять мониторинг статуса контрагента в целях надлежащего выполнения заказчиком обязанности налогового агента и недопущения налоговых правонарушений.
Статья: Налогообложение доходов самозанятых в Республике Беларусь
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 1)Анализ последних изменений налогового законодательства Беларуси показывает общую направленность отказа от индивидуального предпринимательства в пользу самозанятости. В частности, Законом РБ от 31.12.2021 N 141-З <12> были внесены существенные корректировки в НК РБ <13>, в соответствии с которыми был сокращен перечень видов деятельности, которые давали право индивидуальным предпринимателям применять единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее также - единый налог), и одновременно с этим были повышены ставки данного налога. При этом с 1 января 2023 г. вступили в силу положения гл. 40 "Налог на профессиональный доход" НК РБ, который по своей сути является калькой с одноименного российского специального налогового режима. Таким образом, белорусский законодатель создал правовые основы для стимулирования перехода индивидуальных предпринимателей в статус самозанятых.
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 1)Анализ последних изменений налогового законодательства Беларуси показывает общую направленность отказа от индивидуального предпринимательства в пользу самозанятости. В частности, Законом РБ от 31.12.2021 N 141-З <12> были внесены существенные корректировки в НК РБ <13>, в соответствии с которыми был сокращен перечень видов деятельности, которые давали право индивидуальным предпринимателям применять единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее также - единый налог), и одновременно с этим были повышены ставки данного налога. При этом с 1 января 2023 г. вступили в силу положения гл. 40 "Налог на профессиональный доход" НК РБ, который по своей сути является калькой с одноименного российского специального налогового режима. Таким образом, белорусский законодатель создал правовые основы для стимулирования перехода индивидуальных предпринимателей в статус самозанятых.
Вопрос: О проверке статуса налогоплательщика НПД.
(Письмо ФНС России от 09.10.2025 N ЗГ-2-20/15290@)В соответствии с частью 1 статьи 4 Федерального закона N 422-ФЗ налогоплательщиками НПД признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на указанный специальный налоговый режим в порядке, установленном Федеральным законом N 422-ФЗ.
(Письмо ФНС России от 09.10.2025 N ЗГ-2-20/15290@)В соответствии с частью 1 статьи 4 Федерального закона N 422-ФЗ налогоплательщиками НПД признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на указанный специальный налоговый режим в порядке, установленном Федеральным законом N 422-ФЗ.
Вопрос: Физическое лицо - таксист применяет НПД. Агрегатор направляет самозанятому плату от клиента (например, 1 000 руб.), потом сразу же списывает свое вознаграждение (процент), например 280 руб. Какая сумма будет признана налоговой базой по НПД - 1 000 или 720 руб.?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Плательщиками НПД признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Закон N 422-ФЗ) (ч. 1 ст. 4 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Плательщиками НПД признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Закон N 422-ФЗ) (ч. 1 ст. 4 Закона N 422-ФЗ).
Вопрос: Организация заключила договор с самозанятым об оказании услуг. Услуги были оказаны в декабре 2023 г., акт подписан. По договору срок оплаты данных услуг - в июле 2024 г. В марте 2024 г. самозанятый отказался от НПД и зарегистрировался в качестве ИП на УСН. Облагается ли НДФЛ оплата оказанных услуг?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Физические лица, применяющие НПД, освобождаются от налогообложения НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения по НПД (ч. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Закон N 422-ФЗ)).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Физические лица, применяющие НПД, освобождаются от налогообложения НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения по НПД (ч. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Закон N 422-ФЗ)).
Вопрос: ИП сдает в аренду самозанятому торговое помещение. Должен ли ИП применять ККТ при получении арендной платы (наличными и в безналичной форме)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вместе с тем ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" установлено, что налогоплательщиками налога на профессиональный доход признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном данным Федеральным законом.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вместе с тем ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" установлено, что налогоплательщиками налога на профессиональный доход признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном данным Федеральным законом.
Ситуация: Как самозанятым гражданам легализовать свою деятельность?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Отдельные виды предпринимательской деятельности граждане могут осуществлять без регистрации в качестве ИП. Кроме того, самозанятые лица без регистрации в качестве ИП могут применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (далее - НПД). В том числе перейти на этот спецрежим могут граждане, которые оказывают услуги физическим лицам для личных, домашних и других подобных нужд (абз. 2 п. 1 ст. 23 ГК РФ; ч. 1, 6 ст. 2, ч. 1 ст. 6 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Отдельные виды предпринимательской деятельности граждане могут осуществлять без регистрации в качестве ИП. Кроме того, самозанятые лица без регистрации в качестве ИП могут применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (далее - НПД). В том числе перейти на этот спецрежим могут граждане, которые оказывают услуги физическим лицам для личных, домашних и других подобных нужд (абз. 2 п. 1 ст. 23 ГК РФ; ч. 1, 6 ст. 2, ч. 1 ст. 6 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).