Как делится ндфл по бюджетам
Подборка наиболее важных документов по запросу Как делится ндфл по бюджетам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какой порядок исчисления и уплаты НДФЛ с доходов в виде процентов за пользование чужими денежными средствами
(КонсультантПлюс, 2026)Если проценты за пользование чужими денежными средствами вы выплачиваете физлицу по решению суда, то удерживайте НДФЛ, если в резолютивной части решения суда указана сумма дохода, подлежащая взысканию в пользу физлица, и сумма, которую необходимо удержать в качестве налога и перечислить в бюджет (Письмо Минфина России от 23.01.2024 N 03-04-06/4910).
(КонсультантПлюс, 2026)Если проценты за пользование чужими денежными средствами вы выплачиваете физлицу по решению суда, то удерживайте НДФЛ, если в резолютивной части решения суда указана сумма дохода, подлежащая взысканию в пользу физлица, и сумма, которую необходимо удержать в качестве налога и перечислить в бюджет (Письмо Минфина России от 23.01.2024 N 03-04-06/4910).
Судебная практика
Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 08.11.2023 N 88-30457/2023 по делу N 2-911/2023 (УИД 52RS0005-01-2022-010220-77)
Категория: Наследственные споры.
Требование: 1) О разделе наследственного имущества.
Обстоятельства: Стороны являются наследниками имущества третьего лица, которое подлежит разделу.
Встречные требования: 2) О разделе наследственного имущества.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Разрешая заявленный спор и приходя к выводу об удовлетворении заявленных сторонами требований, суд первой инстанции, руководствуясь положениями статей 218, 1111, 1112, 1141, 1142, 1146 Гражданского кодекса Российской Федерации, исходил из доказанности факта возвращения из федерального бюджета Российской Федерации в наследственную массу имущества, оставшегося после смерти К.А.Г., суммы удержанного ООО "Меркурий", ООО "Бригантина", ООО "Бриз-НН", ООО "Сормовский муравей" НДФЛ, не разделенного между его наследниками ранее постановленным судебным решением, а также из установленного последним размера долей в праве на наследство каждого из наследников.
Категория: Наследственные споры.
Требование: 1) О разделе наследственного имущества.
Обстоятельства: Стороны являются наследниками имущества третьего лица, которое подлежит разделу.
Встречные требования: 2) О разделе наследственного имущества.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Разрешая заявленный спор и приходя к выводу об удовлетворении заявленных сторонами требований, суд первой инстанции, руководствуясь положениями статей 218, 1111, 1112, 1141, 1142, 1146 Гражданского кодекса Российской Федерации, исходил из доказанности факта возвращения из федерального бюджета Российской Федерации в наследственную массу имущества, оставшегося после смерти К.А.Г., суммы удержанного ООО "Меркурий", ООО "Бригантина", ООО "Бриз-НН", ООО "Сормовский муравей" НДФЛ, не разделенного между его наследниками ранее постановленным судебным решением, а также из установленного последним размера долей в праве на наследство каждого из наследников.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 46 "Доходы бюджетов от штрафов, неустоек, пеней, процентов и платежей, поступающих от реализации конфискованного имущества, компенсации ущерба, возмещения вреда окружающей среде" БК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Администрация муниципального образования, привлеченная к субсидиарной ответственности по долгам унитарного предприятия, требовала от инспекции перечислить в местный бюджет часть уплаченной ею суммы. По мнению администрации, эта часть соответствовала задолженности предприятия по земельному налогу и НДФЛ, которые должны поступать в местный бюджет. Суд отказал в удовлетворении требований, указав, что денежные средства, взысканные в порядке субсидиарной ответственности в рамках дела о банкротстве, являются неналоговым доходом и подлежат зачислению в федеральный бюджет на специальный код бюджетной классификации. Суд отметил, что вступившие в силу судебные акты о привлечении к ответственности не содержали разделения взысканной суммы по видам налогов, а сама по себе субсидиарная ответственность является отдельным видом обязательства.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Администрация муниципального образования, привлеченная к субсидиарной ответственности по долгам унитарного предприятия, требовала от инспекции перечислить в местный бюджет часть уплаченной ею суммы. По мнению администрации, эта часть соответствовала задолженности предприятия по земельному налогу и НДФЛ, которые должны поступать в местный бюджет. Суд отказал в удовлетворении требований, указав, что денежные средства, взысканные в порядке субсидиарной ответственности в рамках дела о банкротстве, являются неналоговым доходом и подлежат зачислению в федеральный бюджет на специальный код бюджетной классификации. Суд отметил, что вступившие в силу судебные акты о привлечении к ответственности не содержали разделения взысканной суммы по видам налогов, а сама по себе субсидиарная ответственность является отдельным видом обязательства.
Нормативные акты
"Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)6. Распределение дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (муниципальных округов, городских округов, городских округов с внутригородским делением) между муниципальными районами (муниципальными округами, городскими округами, городскими округами с внутригородским делением) и (или) заменяющие их дополнительные нормативы отчислений от налога на доходы физических лиц в бюджеты муниципальных районов (муниципальных округов, городских округов, городских округов с внутригородским делением) утверждаются законом субъекта Российской Федерации о бюджете субъекта Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период.
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)6. Распределение дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (муниципальных округов, городских округов, городских округов с внутригородским делением) между муниципальными районами (муниципальными округами, городскими округами, городскими округами с внутригородским делением) и (или) заменяющие их дополнительные нормативы отчислений от налога на доходы физических лиц в бюджеты муниципальных районов (муниципальных округов, городских округов, городских округов с внутригородским делением) утверждаются законом субъекта Российской Федерации о бюджете субъекта Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период.
Федеральный закон от 29.11.2014 N 383-ФЗ
"О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации"6. Распределение дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов, городских округов с внутригородским делением) между муниципальными районами (городскими округами, городскими округами с внутригородским делением) и (или) заменяющие их дополнительные нормативы отчислений от налога на доходы физических лиц в бюджеты муниципальных районов (городских округов, городских округов с внутригородским делением) утверждаются законом субъекта Российской Федерации о бюджете субъекта Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период.
"О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации"6. Распределение дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов, городских округов с внутригородским делением) между муниципальными районами (городскими округами, городскими округами с внутригородским делением) и (или) заменяющие их дополнительные нормативы отчислений от налога на доходы физических лиц в бюджеты муниципальных районов (городских округов, городских округов с внутригородским делением) утверждаются законом субъекта Российской Федерации о бюджете субъекта Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период.
Статья: Новости от 04.04.2025
("Главная книга", 2025, N 8)При этом организация-работодатель в любом случае признается налоговым агентом. А кто должен уплатить этот НДФЛ в бюджет - сам работник или организация, зависит от того, что написано в судебном решении.
("Главная книга", 2025, N 8)При этом организация-работодатель в любом случае признается налоговым агентом. А кто должен уплатить этот НДФЛ в бюджет - сам работник или организация, зависит от того, что написано в судебном решении.
Статья: Механизм взыскания неправомерно (ошибочно) предоставленного имущественного налогового вычета по НДФЛ: актуальные вопросы правоприменения
(Васильева Е.Г.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 10)КС РФ обоснованно отметил проблему, решить которую необходимо на законодательном уровне. Как представляется, для этого следует ввести в НК РФ норму, касающуюся определения порядка возврата необоснованно полученного имущественного налогового вычета по НДФЛ. Полностью разделяю позицию КС РФ, изложенную в пунктах 4.1 и 4.2 Постановления N 9-П, относительно того, что отсутствие публично-правовых конструкций для возврата необоснованно предоставленного налогового вычета не может служить препятствием для его возврата в бюджет. Денежные средства, полученные налогоплательщиком в результате издания незаконного решения налогового органа и не возвращенные им, необходимо квалифицировать как образовавшуюся задолженность перед бюджетом Российской Федерации.
(Васильева Е.Г.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 10)КС РФ обоснованно отметил проблему, решить которую необходимо на законодательном уровне. Как представляется, для этого следует ввести в НК РФ норму, касающуюся определения порядка возврата необоснованно полученного имущественного налогового вычета по НДФЛ. Полностью разделяю позицию КС РФ, изложенную в пунктах 4.1 и 4.2 Постановления N 9-П, относительно того, что отсутствие публично-правовых конструкций для возврата необоснованно предоставленного налогового вычета не может служить препятствием для его возврата в бюджет. Денежные средства, полученные налогоплательщиком в результате издания незаконного решения налогового органа и не возвращенные им, необходимо квалифицировать как образовавшуюся задолженность перед бюджетом Российской Федерации.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ компенсации и иные выплаты при увольнении
(КонсультантПлюс, 2026)Если компенсация за задержку выплат при увольнении выплачена по решению суда, то вам нужно удержать и перечислить НДФЛ, только если в решении суда указана сумма, которую необходимо удержать в качестве налога и перечислить в бюджет. Если суд не разделил суммы, причитающиеся бывшему работнику и подлежащие удержанию с него, то возможности удержать НДФЛ нет. В таком случае нужно сообщить налогоплательщику и инспекции о невозможности удержать налог и его сумме (п. п. 1, 5 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.01.2024 N 03-04-06/4910).
(КонсультантПлюс, 2026)Если компенсация за задержку выплат при увольнении выплачена по решению суда, то вам нужно удержать и перечислить НДФЛ, только если в решении суда указана сумма, которую необходимо удержать в качестве налога и перечислить в бюджет. Если суд не разделил суммы, причитающиеся бывшему работнику и подлежащие удержанию с него, то возможности удержать НДФЛ нет. В таком случае нужно сообщить налогоплательщику и инспекции о невозможности удержать налог и его сумме (п. п. 1, 5 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.01.2024 N 03-04-06/4910).
Статья: Переход в новую ИФНС: как уплатить НДФЛ и заполнить уведомление и расчет
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)В 2023 г. компании, переехавшие в новый офис и сменившие юридический адрес и ИФНС, столкнулись с новой НДФЛ-проблемой. С этого года налог перечисляют в бюджет раз в месяц. И получается, что НДФЛ был удержан в периоде, когда компания стояла на учете в прежней ИФНС, а платить его надо уже после смены места учета. Как в этом случае заполнить уведомление, как в 6-НДФЛ разделить доходы физлиц и относящийся к ним налог между двумя ИФНС, мы разобрались со специалистом ФНС.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)В 2023 г. компании, переехавшие в новый офис и сменившие юридический адрес и ИФНС, столкнулись с новой НДФЛ-проблемой. С этого года налог перечисляют в бюджет раз в месяц. И получается, что НДФЛ был удержан в периоде, когда компания стояла на учете в прежней ИФНС, а платить его надо уже после смены места учета. Как в этом случае заполнить уведомление, как в 6-НДФЛ разделить доходы физлиц и относящийся к ним налог между двумя ИФНС, мы разобрались со специалистом ФНС.
Статья: Минфин аудиторам и не только: внимание на бухотчетность-2024
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 3)А вот в ОДДС нельзя все налоговые платежи отражать одинаково. Организация должна разделить направленные в бюджет деньги на части, которые относятся к разным денежным потокам. Соответственно, и в ОДДС разные налоговые платежи могут относиться к разным денежным потокам.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 3)А вот в ОДДС нельзя все налоговые платежи отражать одинаково. Организация должна разделить направленные в бюджет деньги на части, которые относятся к разным денежным потокам. Соответственно, и в ОДДС разные налоговые платежи могут относиться к разным денежным потокам.
Статья: Вопросы по АУСН и сложности с ее применением
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 7)А вот если вы удерживаете НДФЛ с доходов работникам, которые не могут быть учтены в расходах на АУСН, то и суммы такого НДФЛ тоже нельзя учесть в расходах <2>. К примеру, НДФЛ с матпомощи работникам нельзя учесть в расходах. Поэтому, если по каким-то причинам ИФНС весь зачтенный НДФЛ (уплаченный с ЕНС в бюджет) отразила как ваш налоговый расход, потребуется корректировка. Проще сообщить об этом в ИФНС, чтобы она сама поправила.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 7)А вот если вы удерживаете НДФЛ с доходов работникам, которые не могут быть учтены в расходах на АУСН, то и суммы такого НДФЛ тоже нельзя учесть в расходах <2>. К примеру, НДФЛ с матпомощи работникам нельзя учесть в расходах. Поэтому, если по каким-то причинам ИФНС весь зачтенный НДФЛ (уплаченный с ЕНС в бюджет) отразила как ваш налоговый расход, потребуется корректировка. Проще сообщить об этом в ИФНС, чтобы она сама поправила.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)В то же время, если суд не разделил в резолютивной части решения суммы выплат, причитающихся работнику, и суммы НДФЛ, подлежащие удержанию и перечислению в бюджет, налоговый агент должен удержать НДФЛ, исчисленный с произведенной выплаты, с иных доходов, выплачиваемых этому работнику, с учетом ограничений, установленных ст. 138 ТК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)В то же время, если суд не разделил в резолютивной части решения суммы выплат, причитающихся работнику, и суммы НДФЛ, подлежащие удержанию и перечислению в бюджет, налоговый агент должен удержать НДФЛ, исчисленный с произведенной выплаты, с иных доходов, выплачиваемых этому работнику, с учетом ограничений, установленных ст. 138 ТК РФ.
Статья: Налог на проценты по вкладам физических лиц как индикатор экономической ситуации
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 4)В статье рассматривается эволюция подходов к налогообложению процентных доходов, получаемых физическими лицами по вкладам в банках, с момента утверждения на территории Российской Федерации рыночных отношений. Показано, что выбор всегда определялся экономической ситуацией, был ее отражением и прошел несколько стадий, разделяющихся между собой различным восприятием роли налога, которую он должен выполнять в экономике. Исходя из этого, объясняются причины его прошлых и нынешней модификаций.
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 4)В статье рассматривается эволюция подходов к налогообложению процентных доходов, получаемых физическими лицами по вкладам в банках, с момента утверждения на территории Российской Федерации рыночных отношений. Показано, что выбор всегда определялся экономической ситуацией, был ее отражением и прошел несколько стадий, разделяющихся между собой различным восприятием роли налога, которую он должен выполнять в экономике. Исходя из этого, объясняются причины его прошлых и нынешней модификаций.
Статья: В вопросе о КБК для НДФЛ с дивидендов нерезидентам поставлена точка
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)Стало известно, какой КБК использовать для НДФЛ с дивидендов, выплаченных физлицам - нерезидентам РФ, при заполнении отчетности. Ведь указать в уведомлении об исчисленных налогах и в 6-НДФЛ правильный КБК - это важно, иначе деньги не попадут в нужный бюджет.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)Стало известно, какой КБК использовать для НДФЛ с дивидендов, выплаченных физлицам - нерезидентам РФ, при заполнении отчетности. Ведь указать в уведомлении об исчисленных налогах и в 6-НДФЛ правильный КБК - это важно, иначе деньги не попадут в нужный бюджет.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Нужно ли удерживать НДФЛ с выплат, которые взыскиваются с организации по решению суда
(КонсультантПлюс, 2026)Разъясняется, что, если суд указал в решении подлежащую взысканию сумму дохода и сумму НДФЛ к перечислению в бюджет, налоговые агенты обязаны удержать налог непосредственно из доходов плательщика при их выплате. Если суд не разделил суммы, налоговый агент не может удержать НДФЛ. Об этом он должен сообщить плательщику и налоговому органу.
Нужно ли удерживать НДФЛ с выплат, которые взыскиваются с организации по решению суда
(КонсультантПлюс, 2026)Разъясняется, что, если суд указал в решении подлежащую взысканию сумму дохода и сумму НДФЛ к перечислению в бюджет, налоговые агенты обязаны удержать налог непосредственно из доходов плательщика при их выплате. Если суд не разделил суммы, налоговый агент не может удержать НДФЛ. Об этом он должен сообщить плательщику и налоговому органу.