Экологический сбор учет в расходах
Подборка наиболее важных документов по запросу Экологический сбор учет в расходах (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Обязательные платежи, которые относятся к неналоговым доходам федерального бюджета, по нормам положения подпункта 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ для налогового учета не применимы (например, экологический сбор или плата за движение большегрузных автомобилей по федеральным трассам). Такие платежи подлежат учету при определении базы по налогу на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в соответствии с подпунктом 49 пункта 1 статьи 264 НК РФ.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Обязательные платежи, которые относятся к неналоговым доходам федерального бюджета, по нормам положения подпункта 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ для налогового учета не применимы (например, экологический сбор или плата за движение большегрузных автомобилей по федеральным трассам). Такие платежи подлежат учету при определении базы по налогу на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в соответствии с подпунктом 49 пункта 1 статьи 264 НК РФ.
Вопрос: Организация обязана уплачивать экологический сбор. Она заключила договор с организацией, которая рассчитала экологический сбор и подготовила отчетность для представления в Росприроднадзор. Можно ли затраты на услуги по расчету экологического сбора и подготовке отчетности по нему включать в расходы по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2026)По нашему мнению, если в организации отсутствуют специалисты по экологическому сбору для самостоятельного расчета экологического сбора, услуги сторонних организаций по расчету можно признать оправданными и учесть в расходах по налогу на прибыль организаций как прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.
(Консультация эксперта, 2026)По нашему мнению, если в организации отсутствуют специалисты по экологическому сбору для самостоятельного расчета экологического сбора, услуги сторонних организаций по расчету можно признать оправданными и учесть в расходах по налогу на прибыль организаций как прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 264 НК РФэкологический сбор >>>
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.06.1998 N 89-ФЗ
(ред. от 23.03.2026)
"Об отходах производства и потребления"4.2. При установлении или корректировке предельных тарифов в области обращения с твердыми коммунальными отходами не учитываются расходы на реализацию мероприятий, финансируемых из федерального бюджета в объеме средств уплаченного в федеральный бюджет экологического сбора.
(ред. от 23.03.2026)
"Об отходах производства и потребления"4.2. При установлении или корректировке предельных тарифов в области обращения с твердыми коммунальными отходами не учитываются расходы на реализацию мероприятий, финансируемых из федерального бюджета в объеме средств уплаченного в федеральный бюджет экологического сбора.
Распоряжение Минтранса России от 05.05.2025 N ВТ-91-р
(ред. от 18.09.2025)
"Об утверждении Методических рекомендаций по расчету плановой себестоимости перевозки пассажиров и (или) грузов автомобильным транспортом, а также плановой себестоимости эксплуатации специальных и специализированных транспортных средств"14. Лицензионные, экологические сборы и расходы на сертификацию продукции и услуг <9>.
(ред. от 18.09.2025)
"Об утверждении Методических рекомендаций по расчету плановой себестоимости перевозки пассажиров и (или) грузов автомобильным транспортом, а также плановой себестоимости эксплуатации специальных и специализированных транспортных средств"14. Лицензионные, экологические сборы и расходы на сертификацию продукции и услуг <9>.
Готовое решение: Как при УСН учесть налоги и другие обязательные платежи
(КонсультантПлюс, 2026)3.2. Можно ли учесть экологический сбор в расходах по УСН
(КонсультантПлюс, 2026)3.2. Можно ли учесть экологический сбор в расходах по УСН
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)Учет расходов на уплату экологического сбора
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)Учет расходов на уплату экологического сбора
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В Письме Минфина России от 02.02.2024 N 03-03-06/1/8519 разъясняется, что экологический сбор подлежит учету при определении налоговой базы в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в соответствии с подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, поскольку является обязательным платежом.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В Письме Минфина России от 02.02.2024 N 03-03-06/1/8519 разъясняется, что экологический сбор подлежит учету при определении налоговой базы в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в соответствии с подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, поскольку является обязательным платежом.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на утилизацию отходов и уплату экологического сбора.
(Письмо Минфина России от 25.12.2024 N 03-03-06/1/131140)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на утилизацию отходов и уплату экологического сбора.
(Письмо Минфина России от 25.12.2024 N 03-03-06/1/131140)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на утилизацию отходов и уплату экологического сбора.
Последние изменения: Экологический сбор
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России разъяснил порядок учета расходов на уплату экологического сбора в целях налога на прибыль.
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России разъяснил порядок учета расходов на уплату экологического сбора в целях налога на прибыль.
Вопрос: Об учете экологического сбора в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 02.02.2024 N 03-03-06/1/8519)Учитывая изложенное, экологический сбор, начисленный в установленном законодательством Российской Федерации порядке, для целей налогообложения прибыли организаций учитывается в составе прочих расходов на основании подпункта 49 пункта 1 статьи 264 Кодекса в том отчетном периоде, за который такой сбор рассчитан.
(Письмо Минфина России от 02.02.2024 N 03-03-06/1/8519)Учитывая изложенное, экологический сбор, начисленный в установленном законодательством Российской Федерации порядке, для целей налогообложения прибыли организаций учитывается в составе прочих расходов на основании подпункта 49 пункта 1 статьи 264 Кодекса в том отчетном периоде, за который такой сбор рассчитан.
Типовая ситуация: Экологический сбор: плательщики, расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)Учет: экологический сбор начисляют проводкой Д 44 - К 68.10 и включают в налоговые расходы (Письма Минфина от 02.02.2024 N 03-03-06/1/8519, от 28.12.2016 N 07-04-09/78875).
(Издательство "Главная книга", 2026)Учет: экологический сбор начисляют проводкой Д 44 - К 68.10 и включают в налоговые расходы (Письма Минфина от 02.02.2024 N 03-03-06/1/8519, от 28.12.2016 N 07-04-09/78875).
Вопрос: Об учете расходов в виде экологического сбора в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 18.03.2026 N 03-03-06/1/21948)Вопрос: Об учете расходов в виде экологического сбора в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 18.03.2026 N 03-03-06/1/21948)Вопрос: Об учете расходов в виде экологического сбора в целях налога на прибыль.
Статья: Вывоз ТКО в 2024 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 11)В бухгалтерском учете начисление экологического сбора отражается записью:
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 11)В бухгалтерском учете начисление экологического сбора отражается записью: