Изменения в налоговом законодательстве с 2023 года
Подборка наиболее важных документов по запросу Изменения в налоговом законодательстве с 2023 года (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 46 "Взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств и цифровых рублей на счетах цифрового рубля" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, налоговый орган, сначала направив требование об уплате штрафа в 2022 г. и затем направив новое аналогичное требование в 2023 г., не нарушил трехмесячный срок выставления требования, поскольку направление нового требования было обусловлено изменением налогового законодательства, введением с 01.01.2023 ЕНС и формированием отрицательного сальдо ЕНС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, налоговый орган, сначала направив требование об уплате штрафа в 2022 г. и затем направив новое аналогичное требование в 2023 г., не нарушил трехмесячный срок выставления требования, поскольку направление нового требования было обусловлено изменением налогового законодательства, введением с 01.01.2023 ЕНС и формированием отрицательного сальдо ЕНС.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 46 "Взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, указал, что требование об уплате налога направлено до 01.01.2023, к тому же иные меры принудительного взыскания, предусмотренные НК РФ, приняты также в срок до 01.01.2023. Изменениями законодательства не предусмотрена обязанность налогового органа отзывать ранее направленные решения о взыскании задолженности за счет денежных средств, а предусмотрен только отзыв поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщиков.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, указал, что требование об уплате налога направлено до 01.01.2023, к тому же иные меры принудительного взыскания, предусмотренные НК РФ, приняты также в срок до 01.01.2023. Изменениями законодательства не предусмотрена обязанность налогового органа отзывать ранее направленные решения о взыскании задолженности за счет денежных средств, а предусмотрен только отзыв поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщиков.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: "Зарплатный" НДФЛ: обзор писем ФНС
(Карпова Е.В.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2023, N 1)Вследствие изменений налогового законодательства, связанных с переходом с 01.01.2023 на единый налоговый платеж, внесены коррективы в том числе в гл. 23 НК РФ. Обновлен и расчет по форме 6-НДФЛ <1>. В связи с этим у налогоплательщиков стали возникать вопросы, по которым разъяснения дала ФНС.
(Карпова Е.В.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2023, N 1)Вследствие изменений налогового законодательства, связанных с переходом с 01.01.2023 на единый налоговый платеж, внесены коррективы в том числе в гл. 23 НК РФ. Обновлен и расчет по форме 6-НДФЛ <1>. В связи с этим у налогоплательщиков стали возникать вопросы, по которым разъяснения дала ФНС.
Нормативные акты
Статья: Трудовая миграция: вопросы международного налогообложения
(Копина А.А., Рябова Е.В.)
("Финансовое право", 2023, N 9)Статья посвящена вопросам налогообложения трудовых доходов дистанционных работников в международном сценарии. Изменения в российском налоговом законодательстве 2023 г., отчасти вызванные цифровой структурной перестройкой российской экономики, потребовали научного (пере) осмысления налогово-правового регулирования трудовой миграции в России. В статье поднимаются вопросы законодательного ответа на разрастание нетипичных форм занятости в российской экономике при сохранении традиционного подхода к налогообложению трудовых доходов на международном уровне. На основе анализа российского законодательства, международного правового регулирования и научной доктрины авторами делается вывод о выработке российским законодателем инфраструктурной парадигмы, характеризуемой наличием не только факта физического присутствия работника, но и технологического фактора, заключающегося в физическом присутствии работодателя и инфраструктурными условиями, способствующими извлечению трудовых доходов. Помимо этого обосновывается риск потенциальной дискриминации нерезидентов в триангулярной ситуации.
(Копина А.А., Рябова Е.В.)
("Финансовое право", 2023, N 9)Статья посвящена вопросам налогообложения трудовых доходов дистанционных работников в международном сценарии. Изменения в российском налоговом законодательстве 2023 г., отчасти вызванные цифровой структурной перестройкой российской экономики, потребовали научного (пере) осмысления налогово-правового регулирования трудовой миграции в России. В статье поднимаются вопросы законодательного ответа на разрастание нетипичных форм занятости в российской экономике при сохранении традиционного подхода к налогообложению трудовых доходов на международном уровне. На основе анализа российского законодательства, международного правового регулирования и научной доктрины авторами делается вывод о выработке российским законодателем инфраструктурной парадигмы, характеризуемой наличием не только факта физического присутствия работника, но и технологического фактора, заключающегося в физическом присутствии работодателя и инфраструктурными условиями, способствующими извлечению трудовых доходов. Помимо этого обосновывается риск потенциальной дискриминации нерезидентов в триангулярной ситуации.
Статья: Особенности налогообложения доходов при получении займа у компании из Германии
(Григорьева О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 1)Как компаниям следует применять ст. 11 Соглашения об избежании двойного налогообложения с Германией? Отметим, что организация при проведении расчетов с GmbH изменение законодательства и повышение налоговой ставки учитывает с августа 2023 г. Мы выплачиваем только сумму займа в GmbH (возвращаем ранее полученный заем частями). При этом проценты наша компания ранее не выплачивала, а капитализировала по окончании каждого финансового года (финансовый год заканчивается 30 апреля). Каким образом организация должна учесть повышение налоговой ставки?
(Григорьева О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 1)Как компаниям следует применять ст. 11 Соглашения об избежании двойного налогообложения с Германией? Отметим, что организация при проведении расчетов с GmbH изменение законодательства и повышение налоговой ставки учитывает с августа 2023 г. Мы выплачиваем только сумму займа в GmbH (возвращаем ранее полученный заем частями). При этом проценты наша компания ранее не выплачивала, а капитализировала по окончании каждого финансового года (финансовый год заканчивается 30 апреля). Каким образом организация должна учесть повышение налоговой ставки?
Статья: Лодки и яхты как недвижимое имущество - анализ проблем владения, продаж, налогов
(Царькова Д.)
("Жилищное право", 2023, N 5)С 2023 г. внесены изменения в налоговое законодательство, устанавливающие ЕНП. Налоговые обязательства по водному транспорту тоже входят в единый платеж.
(Царькова Д.)
("Жилищное право", 2023, N 5)С 2023 г. внесены изменения в налоговое законодательство, устанавливающие ЕНП. Налоговые обязательства по водному транспорту тоже входят в единый платеж.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)Авторами проанализированы изменения налогового законодательства с 2023 г., связанные с введением единого налогового счета и изменением порядка зачета/возврата переплаты по налогам. В данном случае у организации образуется переплата по транспортному налогу по причине самостоятельной уплаты налога в отношении не зарегистрированных за ней транспортных средств.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)Авторами проанализированы изменения налогового законодательства с 2023 г., связанные с введением единого налогового счета и изменением порядка зачета/возврата переплаты по налогам. В данном случае у организации образуется переплата по транспортному налогу по причине самостоятельной уплаты налога в отношении не зарегистрированных за ней транспортных средств.