Излишки денежных средств в кассе
Подборка наиболее важных документов по запросу Излишки денежных средств в кассе (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В целях сокрытия недоплаты НДФЛ и страховых взносов общество регулярно оформляло кассовые документы о возврате излишне выплаченной заработной платы. При этом оформление "возврата" происходило ежемесячно непосредственно в день выплат либо через 2 - 3 дня после зачисления денежных средств на счет работника. Судом также учтены: невозможность возврата денежных средств в кассу общества ввиду нахождения работников в удаленных командировках; оформление "возврата" в кассу при наличии задолженности работодателя по выплате заработной платы; оформление "возвращенных" наличных денежных средств как выданных под отчет через кассу, как выплаченных в виде возвратов "займов" аффилированным лицам и др.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В целях сокрытия недоплаты НДФЛ и страховых взносов общество регулярно оформляло кассовые документы о возврате излишне выплаченной заработной платы. При этом оформление "возврата" происходило ежемесячно непосредственно в день выплат либо через 2 - 3 дня после зачисления денежных средств на счет работника. Судом также учтены: невозможность возврата денежных средств в кассу общества ввиду нахождения работников в удаленных командировках; оформление "возврата" в кассу при наличии задолженности работодателя по выплате заработной платы; оформление "возвращенных" наличных денежных средств как выданных под отчет через кассу, как выплаченных в виде возвратов "займов" аффилированным лицам и др.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В целях сокрытия недоплаты НДФЛ и страховых взносов общество регулярно оформляло кассовые документы о возврате излишне выплаченной заработной платы. При этом оформление "возврата" происходило ежемесячно непосредственно в день выплат либо через 2 - 3 дня после зачисления денежных средств на счет работника. Судом также учтены: невозможность возврата денежных средств в кассу общества ввиду нахождения работников в удаленных командировках; оформление "возврата" в кассу при наличии задолженности работодателя по выплате заработной платы; оформление "возвращенных" наличных денежных средств как выданных под отчет через кассу, как выплаченных в виде возвратов "займов" аффилированным лицам и др.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В целях сокрытия недоплаты НДФЛ и страховых взносов общество регулярно оформляло кассовые документы о возврате излишне выплаченной заработной платы. При этом оформление "возврата" происходило ежемесячно непосредственно в день выплат либо через 2 - 3 дня после зачисления денежных средств на счет работника. Судом также учтены: невозможность возврата денежных средств в кассу общества ввиду нахождения работников в удаленных командировках; оформление "возврата" в кассу при наличии задолженности работодателя по выплате заработной платы; оформление "возвращенных" наличных денежных средств как выданных под отчет через кассу, как выплаченных в виде возвратов "займов" аффилированным лицам и др.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 3)По окончании установленного срока работник должен в течение трех рабочих дней отчитаться о произведенных расходах или сдать излишние денежные средства в кассу предприятия.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 3)По окончании установленного срока работник должен в течение трех рабочих дней отчитаться о произведенных расходах или сдать излишние денежные средства в кассу предприятия.
Готовое решение: Как учесть излишки, выявленные при инвентаризации
(КонсультантПлюс, 2025)Излишки наличных денежных средств и других ценностей, хранящихся в кассе, можно оформлять актами по формам N N ИНВ-15 и ИНВ-16. В этих документах содержатся данные об излишках и недостачах, поэтому составления отдельных сличительных ведомостей не потребуется.
(КонсультантПлюс, 2025)Излишки наличных денежных средств и других ценностей, хранящихся в кассе, можно оформлять актами по формам N N ИНВ-15 и ИНВ-16. В этих документах содержатся данные об излишках и недостачах, поэтому составления отдельных сличительных ведомостей не потребуется.
Нормативные акты
Приказ Госстроя РФ от 14.07.1997 N 17-45
"Об утверждении Рекомендаций по организации финансового и бухгалтерского учета для товариществ собственников жилья"80 - оприходование излишков наличных денег по кассе;
"Об утверждении Рекомендаций по организации финансового и бухгалтерского учета для товариществ собственников жилья"80 - оприходование излишков наличных денег по кассе;
Статья: Этапы проведения аудита учета денежных средств в коммерческой организации
(Глущенко А.В., Татаренко Р.С.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 16)Поэтапное выполнение прописанных аудиторских процедур повысит эффективность и качество проверки наличия и движения денежных средств в кассе, позволит избежать многих нарушений:
(Глущенко А.В., Татаренко Р.С.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 16)Поэтапное выполнение прописанных аудиторских процедур повысит эффективность и качество проверки наличия и движения денежных средств в кассе, позволит избежать многих нарушений:
Статья: Инвентаризация в образовательных учреждениях в 2024 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 7)- приняты к учету излишки наличных денежных средств, выявленные в ходе инвентаризации кассы;
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 7)- приняты к учету излишки наличных денежных средств, выявленные в ходе инвентаризации кассы;
Статья: Правовое регулирование налога на профессиональный доход в России
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Доходы признаются по кассовому методу, то есть на момент получения денежных средств или их поступления на банковский счет самозанятого (либо по его поручению на счета третьих лиц) <45>. Такой подход значительно упрощает идентификацию момента получения дохода. Представляется, что применение метода начисления было бы излишне сложным для физических лиц, не обладающих статусом индивидуального предпринимателя.
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Доходы признаются по кассовому методу, то есть на момент получения денежных средств или их поступления на банковский счет самозанятого (либо по его поручению на счета третьих лиц) <45>. Такой подход значительно упрощает идентификацию момента получения дохода. Представляется, что применение метода начисления было бы излишне сложным для физических лиц, не обладающих статусом индивидуального предпринимателя.
Статья: Невосстановленный остаток по командировочным расходам является нарушением
(Зарипова М.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2023, N 2)После проверки представленного авансового отчета излишне выданные денежные средства подлежат возврату в кассу организации. Если работник учреждения не вернул их в установленный срок, то учреждение может удержать долг из его заработной платы в порядке, предусмотренном ст. 137 ТК РФ.
(Зарипова М.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2023, N 2)После проверки представленного авансового отчета излишне выданные денежные средства подлежат возврату в кассу организации. Если работник учреждения не вернул их в установленный срок, то учреждение может удержать долг из его заработной платы в порядке, предусмотренном ст. 137 ТК РФ.
Корреспонденция счетов: Организация, соответствующая критериям сельскохозяйственного товаропроизводителя, установленным п. 2 ст. 346.2 НК РФ, применяет общую систему налогообложения. Как отразить в учете организации недостачу продукции растениеводства (зерна), которая хранилась на складе организации, если заведующий складом несет полную материальную ответственность и возмещает сумму причиненного ущерба (сверх норм естественной убыли)?..
(Консультация эксперта, 2025)По результатам проведенной инвентаризации 200 т яровой пшеницы (готовой продукции, предназначенной для продажи), которая хранилась шесть месяцев на складе организации насыпью, выявлена недостача 1 т зерна. Плановая (нормативная) стоимость тонны зерна равна 10 000 руб. Организация находится во второй климатической зоне. На дату инвентаризации сумма фактических затрат на производство 1 т пшеницы по данным налогового учета составила 8 000 руб. Рыночная стоимость пшеницы на дату инвентаризации составила 11 100 руб. Денежные средства работником (заведующим складом) в возмещение стоимости недостающего имущества единовременно вносятся в кассу организации.
(Консультация эксперта, 2025)По результатам проведенной инвентаризации 200 т яровой пшеницы (готовой продукции, предназначенной для продажи), которая хранилась шесть месяцев на складе организации насыпью, выявлена недостача 1 т зерна. Плановая (нормативная) стоимость тонны зерна равна 10 000 руб. Организация находится во второй климатической зоне. На дату инвентаризации сумма фактических затрат на производство 1 т пшеницы по данным налогового учета составила 8 000 руб. Рыночная стоимость пшеницы на дату инвентаризации составила 11 100 руб. Денежные средства работником (заведующим складом) в возмещение стоимости недостающего имущества единовременно вносятся в кассу организации.
Статья: Преступления, совершаемые с использованием цифровых технологий: вопросы квалификации
(Поляков В.В.)
("Уголовное право", 2025, N 5)Позиция судов по этому вопросу в 2000-е гг. была противоречивой, нередко исключались как излишне вмененные ст. 272 и 273 УК РФ. Так, организованная группа с помощью вредоносного программного обеспечения получала незаконный удаленный доступ к компьютерной информации организаций, занимавшихся продажей электронных проездных документов, оформляла подложные электронные билеты и затем осуществляла их возврат в кассы, тем самым похищая денежные средства. Суд посчитал, что вредоносные программы "использовались как орудие преступления и способ хищения", и на этом основании исключил квалификацию по ст. 273 УК РФ, оставив только ч. 4 ст. 159.6 УК РФ <6>.
(Поляков В.В.)
("Уголовное право", 2025, N 5)Позиция судов по этому вопросу в 2000-е гг. была противоречивой, нередко исключались как излишне вмененные ст. 272 и 273 УК РФ. Так, организованная группа с помощью вредоносного программного обеспечения получала незаконный удаленный доступ к компьютерной информации организаций, занимавшихся продажей электронных проездных документов, оформляла подложные электронные билеты и затем осуществляла их возврат в кассы, тем самым похищая денежные средства. Суд посчитал, что вредоносные программы "использовались как орудие преступления и способ хищения", и на этом основании исключил квалификацию по ст. 273 УК РФ, оставив только ч. 4 ст. 159.6 УК РФ <6>.
Готовое решение: Как учреждению заполнить акт о результатах инвентаризации наличных денежных средств (ф. 0510836)
(КонсультантПлюс, 2025)в графах 2 - 5 - выявленные излишки, недостачи денежных средств в кассе. Если расхождений нет, поставьте нули;
(КонсультантПлюс, 2025)в графах 2 - 5 - выявленные излишки, недостачи денежных средств в кассе. Если расхождений нет, поставьте нули;
Статья: Процессуальные аспекты возбуждения уголовных дел по ст. 199.2 УК РФ с учетом введения ч. 1.3 ст. 140 УПК РФ
(Горобец Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Также однозначно оценивается направление в банковскую организацию поддельных исполнительных документов, комиссии по трудовым спорам или алиментных платежей по несуществующим исполнительным производствам с последующим обналичиванием через счета работников посредством внесения в кассу организации излишне перечисленных выплат (заработной платы и алиментов).
(Горобец Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Также однозначно оценивается направление в банковскую организацию поддельных исполнительных документов, комиссии по трудовым спорам или алиментных платежей по несуществующим исполнительным производствам с последующим обналичиванием через счета работников посредством внесения в кассу организации излишне перечисленных выплат (заработной платы и алиментов).