Исправление ошибок прошлых лет усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Исправление ошибок прошлых лет усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Учетная политика 2026: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2026)<60> Порядок исправления ошибок прошлых лет подробно рассмотрен в подразд. 1.6.11.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2026)<60> Порядок исправления ошибок прошлых лет подробно рассмотрен в подразд. 1.6.11.
"Учетная политика 2024: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<9> Порядок исправления ошибок прошлых лет подробно рассмотрен в подразд. 1.6.6.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<9> Порядок исправления ошибок прошлых лет подробно рассмотрен в подразд. 1.6.6.
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2026 году"
(КонсультантПлюс, 2026)ФНС советует при переходе на новую ставку в расчетах использовать те же подходы, которые она рекомендовала при прошлом повышении НДС. Они применимы, к примеру:
(КонсультантПлюс, 2026)ФНС советует при переходе на новую ставку в расчетах использовать те же подходы, которые она рекомендовала при прошлом повышении НДС. Они применимы, к примеру:
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Обратите внимание! Несмотря на то что декларации по УСН сдаются раз в год, авансовые платежи по налогу уплачиваются по окончании каждого квартала: не позднее 28-го числа первого месяца, следующего за истекшим кварталом. Потому вам придется пересчитать не только суммы налога за прошлые годы, но и суммы авансовых платежей.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Обратите внимание! Несмотря на то что декларации по УСН сдаются раз в год, авансовые платежи по налогу уплачиваются по окончании каждого квартала: не позднее 28-го числа первого месяца, следующего за истекшим кварталом. Потому вам придется пересчитать не только суммы налога за прошлые годы, но и суммы авансовых платежей.
Статья: 7 налоговых задачек для упрощенцев по возврату товаров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Упрощенка, объект "доходы минус расходы", продаем оборудование, которое импортируем из Беларуси. Покупатель обнаружил брак в оборудовании, которое он оплатил еще в прошлом году. Мы согласны на возврат проданного оборудования. Надо ли нам корректировать (уменьшать) выручку и расходы прошлого года? Или можно все отразить просто в текущем периоде?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Упрощенка, объект "доходы минус расходы", продаем оборудование, которое импортируем из Беларуси. Покупатель обнаружил брак в оборудовании, которое он оплатил еще в прошлом году. Мы согласны на возврат проданного оборудования. Надо ли нам корректировать (уменьшать) выручку и расходы прошлого года? Или можно все отразить просто в текущем периоде?
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Если из-за не поступивших вовремя документов расходы оказались ниже, что привело к переплате УСН-налога, и с периода, к которому относятся пропущенные расходы, прошло не более трех лет, такие расходы и при УСН можно учесть в текущем периоде. То есть в периоде, в котором получены опоздавшие документы (п. 1 ст. 54 НК РФ). Корректировать налоговую базу и сдавать уточненную декларацию в этом случае не придется.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Если из-за не поступивших вовремя документов расходы оказались ниже, что привело к переплате УСН-налога, и с периода, к которому относятся пропущенные расходы, прошло не более трех лет, такие расходы и при УСН можно учесть в текущем периоде. То есть в периоде, в котором получены опоздавшие документы (п. 1 ст. 54 НК РФ). Корректировать налоговую базу и сдавать уточненную декларацию в этом случае не придется.
Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") не учло в налоговом учете расходы на приобретение в период применения УСН основных средств (ОС). Можно ли учесть расходы на приобретение ОС по истечении четырех лет с момента ввода ОС в эксплуатацию?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Ответ: В общем случае, если со дня истечения срока уплаты налога по УСН прошло более трех лет, корректировка налога с учетом расходов на приобретение ОС на едином налоговом счете не учитывается.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Ответ: В общем случае, если со дня истечения срока уплаты налога по УСН прошло более трех лет, корректировка налога с учетом расходов на приобретение ОС на едином налоговом счете не учитывается.
Типовая ситуация: Когда ошибку за прошедший период можно исправить в декларации за текущий период (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)ошибка в расчете налоговой базы по налогу при УСН с объектом "доходы минус расходы" допущена в декларации, по которой уплачен минимальный налог, а ошибка привела к занижению расходов;
(Издательство "Главная книга", 2026)ошибка в расчете налоговой базы по налогу при УСН с объектом "доходы минус расходы" допущена в декларации, по которой уплачен минимальный налог, а ошибка привела к занижению расходов;
Вопрос: ИП на УСН оказал услуги организации и получил оплату, которая была учтена в доходах по УСН. Со следующего года ИП перешел на ПСН и по соглашению с организацией вернул ей часть платы за услуги, оказанные при УСН. Может ли ИП учесть возвращенную сумму оплаты в рамках ПСН, или надо корректировать налоговую базу по УСН?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП на УСН с объектом "доходы" оказал услуги организации и получил оплату. Сумма оплаты была учтена в доходах по УСН. Со следующего года ИП перешел на ПСН по данному виду деятельности и по соглашению с организацией вернул ей часть платы за услуги, оказанные в рамках УСН в прошлом году. Может ли ИП учесть возвращенную сумму оплаты в рамках ПСН, или ему надо корректировать налоговую базу по УСН за прошлый период?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП на УСН с объектом "доходы" оказал услуги организации и получил оплату. Сумма оплаты была учтена в доходах по УСН. Со следующего года ИП перешел на ПСН по данному виду деятельности и по соглашению с организацией вернул ей часть платы за услуги, оказанные в рамках УСН в прошлом году. Может ли ИП учесть возвращенную сумму оплаты в рамках ПСН, или ему надо корректировать налоговую базу по УСН за прошлый период?
Статья: Инвентаризация в конце года: интересные вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)- в налоговом учете для целей УСН исправление такой ошибки никак не отразится. В 2022 г. при выявлении недостачи вы не отражали расход. Получается, что исправлять в УСН-декларации за 2022 г. нечего и уточненка за прошлый год не нужна.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)- в налоговом учете для целей УСН исправление такой ошибки никак не отразится. В 2022 г. при выявлении недостачи вы не отражали расход. Получается, что исправлять в УСН-декларации за 2022 г. нечего и уточненка за прошлый год не нужна.
Готовое решение: Как на УСН учесть расходы прошлых лет, выявленные в текущем году
(КонсультантПлюс, 2026)При соблюдении некоторых условий учесть расходы прошлых лет можно и в текущем периоде. Тогда не придется вносить исправления.
(КонсультантПлюс, 2026)При соблюдении некоторых условий учесть расходы прошлых лет можно и в текущем периоде. Тогда не придется вносить исправления.
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<51> Порядок исправления ошибок прошлых лет подробно рассмотрен в подразд. 1.6.8.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<51> Порядок исправления ошибок прошлых лет подробно рассмотрен в подразд. 1.6.8.
Вопрос: Организация на УСН выявила, что, будучи на ОСН, не отразила выручку и не выставила клиенту документы по услугам, оказанным в прошлом году (счет-фактуру, акт оказанных услуг). Как исправить ошибку в целях налогообложения, в том числе как оформить документы? Вправе ли клиент принять НДС к вычету и в каком периоде?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация на УСН выявила, что, будучи на ОСН, не отразила выручку и не выставила клиенту документы по услугам, оказанным в прошлом году (счет-фактуру, акт оказанных услуг). Как исправить ошибку в целях налогообложения, в том числе как оформить документы? Вправе ли клиент принять НДС к вычету и в каком периоде?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация на УСН выявила, что, будучи на ОСН, не отразила выручку и не выставила клиенту документы по услугам, оказанным в прошлом году (счет-фактуру, акт оказанных услуг). Как исправить ошибку в целях налогообложения, в том числе как оформить документы? Вправе ли клиент принять НДС к вычету и в каком периоде?