Исправительный счет-Фактура в следующем квартале
Подборка наиболее важных документов по запросу Исправительный счет-Фактура в следующем квартале (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Доначисление НДС при самостоятельном выявлении ошибки вне рамок проверок
(КонсультантПлюс, 2025)Как правило, при самостоятельном доначислении НДС нужно придерживаться следующего порядка действий:
(КонсультантПлюс, 2025)Как правило, при самостоятельном доначислении НДС нужно придерживаться следующего порядка действий:
Вопрос: Как покупателю отразить получение исправленного счета-фактуры в бухгалтерском учете?
(Консультация эксперта, 2025)В следующем месяце внутри одного отчетного периода по НДС (квартала) выяснилось, что покупателем при вводе в программу была допущена техническая ошибка, фактически получено 8 единиц товара - 96 000 руб., в том числе НДС 16 000 руб. Продавцом выставлен исправительный счет-фактура.
(Консультация эксперта, 2025)В следующем месяце внутри одного отчетного периода по НДС (квартала) выяснилось, что покупателем при вводе в программу была допущена техническая ошибка, фактически получено 8 единиц товара - 96 000 руб., в том числе НДС 16 000 руб. Продавцом выставлен исправительный счет-фактура.
Статья: Интересные судебные решения за последние две недели
("Российский налоговый курьер", 2014, N 4)Кроме того, они установили, что стоимость НИОКР не была надлежащим образом отражена на счетах 08 и 04 из-за ошибки бухгалтера. Однако уже в следующем году организация исправила эту ошибку путем составления исправительных бухгалтерских записей и внесения счета-фактуры по НИОКР в дополнительный лист книги покупок за 2009 г. Таким образом, суды пришли к выводу, что компания правомерно заявила вычет НДС по спорным работам именно в IV квартале 2009 г.
("Российский налоговый курьер", 2014, N 4)Кроме того, они установили, что стоимость НИОКР не была надлежащим образом отражена на счетах 08 и 04 из-за ошибки бухгалтера. Однако уже в следующем году организация исправила эту ошибку путем составления исправительных бухгалтерских записей и внесения счета-фактуры по НИОКР в дополнительный лист книги покупок за 2009 г. Таким образом, суды пришли к выводу, что компания правомерно заявила вычет НДС по спорным работам именно в IV квартале 2009 г.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2016, N 8)С одной стороны, формально данное обстоятельство может послужить поводом для претензий со стороны налогового органа к той модели отражения исправительного счета-фактуры, которая предложена в описании ситуации, то есть к отражению его "на минус" в первом квартале, а "на плюс" - в книге продаж второго квартала 2016 г.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2016, N 8)С одной стороны, формально данное обстоятельство может послужить поводом для претензий со стороны налогового органа к той модели отражения исправительного счета-фактуры, которая предложена в описании ситуации, то есть к отражению его "на минус" в первом квартале, а "на плюс" - в книге продаж второго квартала 2016 г.
"Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации для предприятий производственной сферы"
(Глебова О.П., Гусева Ж.Л., Иванов К.А., Ивасенко В.С., Ежек Д.Ю., Манешева Ж.А., Жилинский Е.С.)
("Статус-Кво 97", 2003)26 августа 2002 г. нами была подана исправительная декларация по НДС за IV квартал 2000 г., сумма по п.6 строки 360 декларации (новая форма) уменьшена на сумму 8100 руб. в связи с обнаружением нами отсутствия счета-фактуры. Исправительная декларация была отправлена нами по почте (квитанция об отправлении в материалах присутствует). Сумма налога 8100 руб., а также сумма пени в размере 3830 руб. были оплачены платежным поручением N 683 от 23.08.2002 (отметка банка от 26.08.2002).
(Глебова О.П., Гусева Ж.Л., Иванов К.А., Ивасенко В.С., Ежек Д.Ю., Манешева Ж.А., Жилинский Е.С.)
("Статус-Кво 97", 2003)26 августа 2002 г. нами была подана исправительная декларация по НДС за IV квартал 2000 г., сумма по п.6 строки 360 декларации (новая форма) уменьшена на сумму 8100 руб. в связи с обнаружением нами отсутствия счета-фактуры. Исправительная декларация была отправлена нами по почте (квитанция об отправлении в материалах присутствует). Сумма налога 8100 руб., а также сумма пени в размере 3830 руб. были оплачены платежным поручением N 683 от 23.08.2002 (отметка банка от 26.08.2002).
Готовое решение: Оформление пояснений к уточненной декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Как составить пояснения к уточненной декларации по НДС с отражением исправительного счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)Как составить пояснения к уточненной декларации по НДС с отражением исправительного счета-фактуры
Статья: О применении корректировочных счетов-фактур и других нововведениях
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 11)Книги покупок и книги продаж с 1 января 2012 г. изменят свою форму. В них появятся дополнительные графы, позволяющие отражать сведения об "исправительных" и корректировочных счетах-фактурах. Обе книги можно будет оформлять (по выбору организации) либо в электронном виде, либо на бумаге. Соответственно, дополнительные листы книг покупок и книг продаж также должны составляться одним из этих двух способов в зависимости от того, как ведется сама книга.
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 11)Книги покупок и книги продаж с 1 января 2012 г. изменят свою форму. В них появятся дополнительные графы, позволяющие отражать сведения об "исправительных" и корректировочных счетах-фактурах. Обе книги можно будет оформлять (по выбору организации) либо в электронном виде, либо на бумаге. Соответственно, дополнительные листы книг покупок и книг продаж также должны составляться одним из этих двух способов в зависимости от того, как ведется сама книга.
Вопрос: Поставщик на УСН по ошибке выставил нам счет-фактуру с НДС в сентябре 2024 г. Закрывающие документы тоже с НДС. Мы на ОСН, заявили этот НДС к вычету. В начале 2025 г. поставщик прислал исправленные документы - уже без НДС. Что делать?
("Главная книга", 2025, N 4)Общее правило следующее: исправительный счет-фактура всегда меняет данные того налогового периода, в котором был отражен первичный счет-фактура. Причем как у продавца, так и у покупателя. Независимо от того, уменьшается или увеличивается сумма НДС по исправительному счету-фактуре.
("Главная книга", 2025, N 4)Общее правило следующее: исправительный счет-фактура всегда меняет данные того налогового периода, в котором был отражен первичный счет-фактура. Причем как у продавца, так и у покупателя. Независимо от того, уменьшается или увеличивается сумма НДС по исправительному счету-фактуре.